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A公司2021年度利潤表中利潤總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：
2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：
(1)2021年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為5年，凈殘值
為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
(2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2021年12月31日的公允價值為1000萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。
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2021-12-29
甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額為5000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額20萬元，期末余額50萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額500萬元，期末余額200萬元。假定當(dāng)年應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加額為330萬元，則甲公司當(dāng)年的凈利潤為（? ???）萬元。這題怎么解析
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2019-12-04
1.某企業(yè)本期營業(yè)外收入總額為60 000元，期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，應(yīng)如何編制會計分錄？（2分）
甲公司2019年度利潤總額（稅前會計利潤）為972萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全 年實發(fā)工資、薪金為100萬元，職工福利費20萬元，工會經(jīng)費4萬元，職工教育經(jīng)費16萬元；經(jīng)查，甲公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有10萬元為稅收滯納罰金。假定 甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。要求：請回答以下問題，并寫出計算過程。（6分）
（1）納稅調(diào)整數(shù)＝？（4分）
（2）應(yīng)納稅所得額＝？（1分）
（3）當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝？（1分）
3.2019年，甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅稅額為5 000000元；遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為400 000元，年末數(shù)為500 000元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為250 000元，年末數(shù)為200 000元。（8分）
要求：請回答以下問題，按要求寫出計算過程或分錄。
（1）計算遞延所得稅；（2分）
計算所得稅費用；（2分）
編制所得稅費用相關(guān)的分錄；（4分）
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2020-04-22
我就想問一下，在這個個人所得稅裡面，不是要每一個人都要聽寫上的身份證號呀，這個東西他要給錢嗎？對吧？但是之後他就上面名字要順撇子，我就納悶問些區(qū)別是啥玩意嗎？不知道呀
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2021-03-11
請問采購原材料入庫時都是按未含稅價格入的，后來金額大了叫供應(yīng)商開發(fā)票要我們補了幾個點的稅額給供應(yīng)商，但是入庫的原材料已領(lǐng)用，請問我們補給供應(yīng)商的稅款該如何作賬？謝謝！
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2019-06-27
我們是個綠化建安企業(yè)購一批樹苗 是免稅農(nóng)產(chǎn)品 1000我想問下直接工地用分錄咋做 出入庫單用寫嗎? 要是先入庫 在出庫用于工地 分錄咋做 退稅的分錄咋做 在申報表上咋操作是什么
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2018-11-14
律師事務(wù)所合伙人年終說是先分后稅，比如年終交了合伙人的個人所得稅100元，會計分錄怎么做，利潤分配本年度是盈利20萬，但是利潤分配是虧損的，這個怎么分錢的這20萬也已經(jīng)交了稅？
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2019-03-19
3某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納
稅人）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購
一批初級農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅
忘品
在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的
農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證上注明價
款50000 元，該生產(chǎn)企業(yè)的材
料采購成本為（）元。
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2022-04-11
老師好，我上一年12月忘記計提12月的附加稅，在1月份做了調(diào)整，但資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤跟利潤表中利潤不一致，利潤表中的利潤更好是少了這筆金額，請問怎樣才能調(diào)平呢，謝謝
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2022-04-11
2×19年4月25日
借：銀行存款 618
投資收益 42
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 600
—公允價值變動 60
借：遞延所得稅負(fù)債 15
貸：所得稅費用 15
老師，出售交易性金融資產(chǎn)的上述分錄中，為什么沒有
借：公允價值變動損益 60
貸：投資收益 60
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2021-07-21
某企業(yè)本月主營業(yè)務(wù)收入 500 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 80萬元，營業(yè)外
收入15萬元，投資收益了萬元（其中國債利息收入2萬元），主營
業(yè)務(wù)成本 320 萬元，其他業(yè)務(wù)成本 60萬元，稅金及附加 30萬元，營
業(yè)外支出 10 萬元（其中支付行政處罰罰金6萬元），管理費用 4萬
元，銷售費用3萬元，財務(wù)費用 1萬元。
遞延所得稅負(fù)債期初 40萬，期末60萬，遞延所得稅資產(chǎn)期初10萬，
期末3萬。
1分別計算出營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費用與凈利潤。
2.請完成所得稅費用的確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)，凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，怎么做
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2022-05-19
M公司2019年度利潤表中利潤總額為3600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下:
2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:
(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。
(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬元，公允價值為1200萬元。
(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。
(5)期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。
該公司2019年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如表所示:
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2020-07-02
A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬元。
2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：
（1）2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅務(wù)處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
??? （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。
??? （3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費用2100萬元，未形成無形資產(chǎn)。（研發(fā)費用加計75%）
??? （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。
??? （5）期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。
??? （6）當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2800萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值3250萬元。
??? 期末資產(chǎn)、負(fù)債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外，無其他項目。
??? 要求：（1）計算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并編制會計分錄。
??? （2）計算出遞
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2020-06-30
ABC公司2019年度利潤總額1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元。與所得稅有關(guān)的情況如下：(1)存貨的賬面余額為200萬元，計提了存貨跌價準(zhǔn)備50萬元。(2)預(yù)計訴訟費用為200萬元，稅法規(guī)定，相關(guān)損失在實際支付時抵減當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。(3) ABC公司收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助300萬元，該項政府補助免稅。(4)當(dāng)年營業(yè)外支出中有70萬元為違反環(huán)保規(guī)定罰款。
要求：
（1）請計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額、遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅負(fù)債）額的期末余額
（2）編制2019年年末所得稅費用會計核算的會計分錄。
其中，2019年應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
=1000+50+200-300+70=1020(萬元)
應(yīng)交所得稅=1020×25%=255(萬元)
老師請問，19年應(yīng)納稅所得額計算中的50是遞延所得稅資產(chǎn)期初余額還是存貨跌價準(zhǔn)備；200是存貨還是訴訟費用？
謝謝！
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2020-06-27
1.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2x19年1月1日,甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為200萬元、遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬元。2x19年度,甲公司發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的交易或事項如下:資料一:2x19年2月1日,甲公司以銀行存款200萬元購人乙公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)的初始人賬金額與計稅基礎(chǔ)一致。2x19年12月31日,該股票投資的公允價值為280萬元。
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2021-05-12
稅務(wù)口徑的企業(yè)所得稅和列示在利潤表里的所得稅金額是不一致的 對吧 有遞延的影響 是嗎
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2019-04-02
您好，麻煩咨詢下，農(nóng)業(yè)企業(yè)的延伸產(chǎn)品屬于自產(chǎn)自銷嗎？（即生產(chǎn)主要產(chǎn)品過程中產(chǎn)生的副產(chǎn)品）
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2021-05-15
老師這個實物的所得稅，答案最后一個遞延所得稅。不懂。這個賬面價值是多少，計稅基礎(chǔ)是多少
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2021-08-22
之前交的稅金及附加，因為享受延緩繳納政策退回來，六個月后還要上交，這個會計分錄怎么寫
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2022-04-14
計提的教育經(jīng)費不允許稅前抵扣，稅審納稅調(diào)增時，賬上需要做相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)整嗎？
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2019-03-18
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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