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A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元。 2019年發生的有關交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有： （1）2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按年數總和法計提折舊，稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。 ??? （2）向關聯企業捐贈現金1000萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。 ??? （3）當年度發生研究開發費用2100萬元，未形成無形資產。（研發費用加計75%） ??? （4）違反環保法規定應支付罰款500萬元。 ??? （5）期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。 ??? （6）當期取得的交易性金融資產，投資成本2800萬元，資產負債表日的公允價值3250萬元。 ??? 期末資產、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外，無其他項目。 ??? 要求：（1）計算2019年度當期應交所得稅，并編制會計分錄。 ??? （2）計算出遞
??執筆畫流年
于2020-06-30 07:43 發布 ??4547次瀏覽
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冉老師
職稱： 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
2020-06-30 08:00
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??執筆畫流年 追問
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??執筆畫流年 追問
2020-06-30 09:07
冉老師 解答
2020-06-30 09:07