年末計提壞賬準備和存貨跌價準備是否要增加遞延所得稅資產，如果增加遞延所得稅資產，當壞賬準備和存貨跌價準備實際發生時，是否減少遞延所得稅資產？

答： 末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備，賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 《企業會計準則第8號——資產減值》的規定，是針對“部分長期資產”的資產減值制定的準則，并不是全部長期資產，不適用于在其他具體準則中規范的減值。該準則規范的長期資產減值視同永久性減值，一經提取不得轉回。只能在處置相關資產后或資產離開企業時，再進行資產減值的賬務處理。

請問交易性金融資產公允價值變動會導致遞延所得稅資產變動還是遞延所得稅負債變動？

答： 你好，會導致遞延所得稅負債的變動。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

某公司2017年實現利潤700萬元，所得稅采用資產負債表債務法，適用稅率25%。該企業年初無遞延所得稅資產余額，也無遞延所得稅負債余額，2017年會計與稅法之間差異有：　?。?）2016年12月購入設備作為固定資產，原價150萬元，不考慮凈殘值，使用年限5年，會計上采用年數總和法計提折舊，稅法只允許采用平均年限法計算折舊?！　。?）稅款滯納金20萬元　　（3）交易性金融資產公允價值增加30萬元　　（4）國債利息收入100萬元（5）提取存貨跌價準備40萬元要求：（1）計算2017年會計折舊（2）計算2017年稅法承認的折舊（3）計算當年應納所得稅。（4）作所得稅的會計處理。

答： 折舊金額150/15*5=50萬 稅法承認折舊 150/5=30萬 當年應納所得稅=（700+20+20-30-100+40）*25%=162.5 借 所得稅費用 遞延所得稅資產 20+40*25% 貸 應交所得稅 162.5 遞延所得稅負債 30*25%