1.某企業本期營業外收入總額為60 000元，期末結轉本年利潤，應如何編制會計分錄？（2分）甲公司2019年度利潤總額（稅前會計利潤）為972萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實發工資、薪金為100萬元，職工福利費20萬元，工會經費4萬元，職工教育經費16萬元；經查，甲公司當年營業外支出中有10萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調整因素。要求：請回答以下問題，并寫出計算過程。（6分）（1）納稅調整數＝？（4分）（2）應納稅所得額＝？（1分）（3）當期應交所得稅額＝？（1分） 3.2019年，甲公司當年應交所得稅稅額為5 000000元；遞延所得稅負債年初數為400 000元，年末數為500 000元；遞延所得稅資產年初數為250 000元，年末數為200 000元。（8分）要求：請回答以下問題，按要求寫出計算過程或分錄。（1）計算遞延所得稅；（2分）計算所得稅費用；（2分）編制所得稅費用相關的分錄；（4分）

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-04-22 20:30

借營業外收入  60000
貸本年利潤   60000

納稅調整數=6+2+8+10
應納稅所得額=972+6+2+8+10
應交所得稅=998*25%

遞延所得稅=15萬

借所得稅費用，計算一下
貸遞延所得稅資產  5萬
遞延所得稅負債  10萬
應交所得稅  998*25%

?? 追問

2020-04-22 21:10

為什么納稅調整數是6+2+8+10 然后遞延所得稅是15萬？不明白

陳詩晗老師解答

2020-04-22 21:16

你這里6是福利費調整
2是公費經費
8是教育經費

陳詩晗老師解答

2020-04-22 21:17

遞延所得稅
期末遞延-期初遞延

?? 追問

2020-04-22 21:27

福利費調整的6是怎么算的
期末遞延—期初遞延是用什么數據減什么數據

陳詩晗老師解答

2020-04-22 21:30

100×14%，可以扣除14，調增6

陳詩晗老師解答

2020-04-22 21:31

遞延所得稅負債50-40=10
遞延所得稅資產20-25=-5

陳詩晗老師解答

2020-04-22 21:31

本期遞延所得稅就是15

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