A公司2021年度利潤表中利潤總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下： 2021年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2021年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限為5年，凈殘值為0，會計處理按年數總和法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。 (2)當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2021年12月31日的公允價值為1000萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2021-12-29 14:43

您好，計算過程如下
會計折舊=1500*5/15=500
稅法折舊=1500/5=300
本期應交所得稅=（5000+200+200）*0.25=1350
遞延所得稅資產=200*0.25=50
遞延所得稅負債=200*0.25=50
所得稅費用=1350-50+50=1350
會計分錄
借：所得稅費用1350
遞延所得稅資產50
貸：遞延所得稅負債50
應交稅費-應交企業所得稅1350

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