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送心意

王瑞老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2021-08-22 11:52

你好,占在合并報表層年 內部交易形成的未確認損益 為100- 100/10/2=95 為稅務認可的計稅基礎  ,賬面價值合并抵消后為0 確認遞延所得稅資產 95*0.25

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借:遞延所得稅負債200 貸:應交稅費200
2019-04-04 15:35:33
你好!,一個是資產賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅負債。 (相反的是資產賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅資產) (或者負債賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅負債) (或者負債的賬面價值大于計稅基礎,就是遞延所得稅資產。) 你對比一下,記住一個,其他3個就都記住了。。 2給你舉例。 負債的賬面價值小于其計稅基礎時,產生應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債。 比如說:企業要保修一樣貨物,預計負債是100萬(列入銷售費用),這就是企業的負債的賬面價值就是100萬了,但是稅法規定必須要實際發生時才能確認這樣負債。 也就說計稅基礎為0. 負債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計稅基礎,因為你這100萬當年是要交稅的對吧,不能從應納稅所得中抵扣的,但是允許你以后實際發生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你資產,就是遞延所得稅資產了。 你反過來。 如果是賬面價值小于計稅基礎,就是遞延所得稅負債了。
2022-08-03 15:09:43
你好!因為你以后要補稅了
2024-08-29 11:03:29
因為這個是負債呀,要看具體數據才行
2019-06-30 13:16:38
負債用小納大扣,賬面價值大于計稅基礎,確認遞延所得稅負債。 資產的賬面價值大,計稅基礎小的話,這個資產以后還可以納稅,所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產正好相反,所以確認遞延所得稅資產
2023-10-27 13:29:44
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