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資料二中，企業多記了無形資產的攤銷，教材的調整分錄沖累計攤銷，補記遞延所得稅負債～借：累計攤銷貸：以前年度損益調整；借：以前年度損益調整貸：遞延所得稅負債?！业囊蓡柺牵浩髽I多記了管理費用導致利潤減少，導致應交稅費-應交所得稅減少，不應該補記借：以前年度損益調整貸：應交稅費-應交所得稅？？
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2019-08-22
1.20x7年，輝正公司稅前會計利潤為10000萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期初余額分別為230萬元和870萬元。當年輝正公司發生的交易和事項中會計處理與稅法處理存在的差異如下所示：
(1）采用成本法核算當年投資形成的長期股權投資，實際成本為1500萬元，當年享有被投資企業已分配但尚未支付的股利120萬元（假設被投資企業未納稅），確認為投資收益。不考慮其他調整因素。
(2）公司擁有一項固定資產，20x5年12月25日購入的實際成本為5000萬元，使用年限為5年，無殘值。會計處理采用直線法計提折舊，稅法規定可采用雙倍余額遞減法處理。當年計提減值準備100萬元。
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2022-04-17
A 公司 2020 年度利潤總額為 500 萬元，遞延所得稅負債年初數為 20 萬元，年末數為 30 萬元，遞延所得稅資產年初數為 15 萬元，年末數為 10 萬元。 適用的企業所得稅稅率為 25%，假定不考慮其他因素，A 公司 2020 年度應交所得稅為（）萬元。 幫忙計算一下
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2022-02-13
2019年1月1日， 大洋有限公司遞延所得稅負債期初余額為500萬元，遞延所得稅資產期初余額為300萬元。2019年度，大洋公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項:
(1)本年會計計提的固定折舊費用為370萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為420萬元。
(2)向關聯企業捐贈現金200萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。
(3)當期支付產品保修費用150萬元，前期已計提了預計負債。
(4)期末計提存貨跌價準備100萬元。
201 9年12月31日，大洋公司因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異，形成的應納稅暫時性表中的利潤總額為8000萬元，適用所得稅率25%。假定大洋公司不存在可抵扣虧損，預計在未來期要求:
(1)計算當期應納稅所得額及當期應交所得稅
(2)計算確定遞延所得稅及當期所得稅費用
(3)編制確認所得稅的會計分錄
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2020-06-03
2X16年，輝正公司稅前會計利潤為10000萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期初余額分別為230萬元和870萬元。當年輝正公司發生的交易和事項中會計處理與稅收處理存在差別的如下：
（1）采用成本核算的當年投資形成的長期股權投資，實際成本為1500萬元，當年享有被投資單位已分配但尚未支付的股利120萬元（假設被投資方未納稅），確認為投資收益。不考慮其他調整因素。
計算各賬面價值和計稅基礎
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2022-04-16
3.甲公司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬，該公司所得稅率25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額，與企業所得稅核算相關的情況如下：
(1) 2019年 12月份購入的一項固定資產，成本為3000萬元，使用年限10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，年限和殘值與會計規定相同。
(2)直接向山村學校捐款1000萬元。
(3) 當期取得的交易性金融資產投資成本為1600萬，2020年12月31日公允價值為1400萬。
(4)違反稅法被罰款500萬。
(5)存貨原賬面價值4150萬，經測試，可回收金額為4000萬。
(6)國債利息收入30萬。
要求:進行所得稅費用相關會計處理。
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2022-06-17
A公司2019年1月1日以1000萬元的價格取得幣公司20%的股權，能夠對B公司施加重大影響，采用權益法核算取得的長期股權投資。投資日B公司可辨認凈資產公允價值與賬面價值相同，均為4500萬元，2019年B公司取得凈利潤500萬元。同時當年取得的作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算的債券投資2019年年末的市價相比取得成本上升100萬元。是法規定我國境內居民企業的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤總額為500萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，未來有足夠的應納稅所得額抵扣產生的可抵扣暫時性差異。要求計算A公司取得長期股權投資，2019年年末的賬面價值和計稅基礎，說明是否應確認遞延所得稅，并編制A公司有關所得稅的會計分錄。
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2023-06-15
遞延所得稅暫時性差異對整個期間沒有影響所得稅費用，從會計分錄上怎么理解呢？比如一項固定資產管理部門使用，賬面9000，折舊年限稅法2年，會計3年，殘值0，第一年，形成會計折舊3000入管理費用，稅法認可4500，當年應納稅額調減1500確定的差異是應納稅暫時性差異為1500*20%=300，形成遞延所得稅負債300。怎么去理解整個期間是沒影響所得稅費用的？
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2020-06-13
甲公司本年11月生產經營增值稅應納稅額為30000元(以一個月為一個納稅期限)，該企業于本年12月21日實際繳納稅款(本年12月15日為星期日，12月納稅申報期限順延至12月16日)。要求:計算甲企業因延期納稅而應繳納的稅收滯納金。
1/1948
2020-03-05
老師，個體戶個人經營所得是不是延緩繳納，這個跟以后繳費有什么區別啊，老師比如我這個季度要交5000元的話，我下個季度申報，會不會因為我下個季度沒有個人經營所得，可以不用交5000元，我就是不明白延緩有什么作用。
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2020-10-14
老師，想問下，軟件企業有人才的補助，2021年獎勵了40萬，用與研發費用。我們2021年的研發人工費到了60多萬。原本的補助款記到遞延收益里了。這樣的話，超出的這部分，還用再結轉到遞延收益嗎？因為2022年還會下來補助款的。
1/512
2022-01-14
老師，選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。能舉例解釋一下什么意思嗎
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2020-12-04
專款專用，收到的財政撥款計入遞延收益10萬，支付的費用計入研發支出-費用化11萬，結轉的時候：借：管理費用 11萬 貸：研發支出 11萬 借：遞延收益10萬 貸：營業外收入10萬 最后是不是有余額還要結轉到本年利潤中呢。
9/3032
2017-04-20
某公司全年（按360天計算）材料采購量預計為7200噸，假定材料日耗均勻，從訂貨到送達正常需要3天，鑒于延遲交貨會產生較大損失，公司按照延誤天數2天建立保險儲備。不考慮其他因素，材料再訂貨點為（ ?。﹪?。
A．80
B．40
C．60
D．100
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2024-04-01
一般納稅人首次購入增值稅稅控系統專用設備，可在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），借記“應交稅費──應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目 。這里初級會計實務里講的是貸管理費用，必須要貸記遞延收益嗎？
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2019-03-24
老師，現在發現去年固定資產處置了，處置的賬務也做了，但是現在才發現固定資產對應的遞延所得稅賬務未處理（當時購入固定資產時按500萬以下可以一次性扣除政策做了遞延所得稅稅負債），那么現在我該怎么辦？
1/700
2020-04-02
在非日常活動中取得的政府補助，如果采用總額法核算，應當按照實際收到的金額計量，借記“銀行存款”等科目，貸記“營業外收入”或“遞延收益”等科目。這句話，貸記營業外收入 是 已發生的，貸記 遞延收益是指未發生的。 理解對嗎
1/2116
2019-07-30
企業會計準則，可以通過遞延所得稅調整稅會暫時性差異，那永久差異呢，比如業務招待費，超過的限額扣除，如何做賬？
暫時性差異可以通過遞延所得稅調整，但是永久的呢，這部分如何做賬，是賬上應交所得稅和稅法一致？
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2021-11-05
老師麻煩把這道題目的分錄 完整正確版解析一下
老師，這里以前年度損益調整余額怎么不在借方？
1）借：其他應付款2000000
貸：以前年度損益調整2000000
借：預計負債8000000
貸：其他應付款8000000
借：其他應付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調整2000000
貸：遞延所得稅資產2000000（8000000×25％）
3）應交稅費-應交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調整1500000
是貸方余額的情況，我能繼續做以下分錄？？
借： 利潤分配~未分配利潤1350000
盈余公積~法定盈余公積15000
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2020-02-24
如果一項資產賬面價值是200萬，計稅基礎是150，繳稅是向稅法看齊，那不是應該調減50萬應納稅所得額嗎？為什么會是應納稅暫時性差異，確認為遞延所得稅負債呢？還在所得稅是按利潤總額繳稅，跟資產有什么關系呢？
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2019-06-29
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