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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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加計抵減稅額會計分錄答案： 根據財政部、國家稅務總局發布的《關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第43號），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。企業在進行加計抵減賬務處理時，應通過“其他收益”科目進行核算。企業實際加計抵減的時候，分錄為：1、月末轉出未交增值稅，此時不考慮加計抵減稅額，賬務處理為：借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅；貸：應交稅費—未交增值稅2、下月繳納增值稅，按進項稅額加計抵減時，會計分錄為：借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款（實際支付部分）貸：其他收益-加計抵減（加計抵減部分）。06/17 09:37- 資產類會計科目有哪些答案： 在會計實務中，常見的資產類會計科目主要包括：貨幣資金（庫存現金、銀行存款）、應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款、存貨（原材料、庫存商品等）、固定資產、累計折舊、在建工程、無形資產、累計攤銷、長期股權投資、投資性房地產、長期待攤費用和遞延所得稅資產等。資產類會計科目是指在企業會計核算中，用于記錄企業擁有或控制的、預期會給企業帶來經濟利益流入的資源的科目。資產類會計科目在企業的資產負債表中占據重要位置，它們不僅顯示了企業的財務狀況，也是企業進行日常運營和長期規劃的重要依據。06/17 09:36
- 無形資產折舊還是攤銷答案： 無形資產不是折舊而是攤銷。計算無形資產攤銷的一般步驟：確定無形資產的成本：無形資產的成本通常包括購買價格、直接相關費用（如法律費用、注冊費用等）以及為使無形資產達到預定用途所發生的其他支出。確定預計使用壽命：無形資產的預計使用壽命是指該資產能夠為企業提供經濟利益的預期期限。這可能基于合同期限、法律或類似因素確定的期限，或者在沒有這些期限的情況下，基于企業管理層的合理估計。選擇攤銷方法：攤銷方法通常包括直線法（平均攤銷）和加速攤銷法（如雙倍余額遞減法）。直線法是最常見的攤銷方法，它假設無形資產的效益在預計使用壽命內均勻地實現。無形資產年攤銷額=無形資產取得總額/使用年限。進行攤銷：根據確定的攤銷額，每個會計期間對無形資產進行攤銷。這通常在利潤表中作為費用反映，同時減少資產負債表上的無形資產賬面價值。06/17 09:22
- 長期股權投資成本包括稅費嗎答案： 長期股權投資成本包括稅費的。長期股權投資在取得時，應當按照實際成本作為初始投資成本。（一）以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的全部價款（包括購買價款和相關稅費）作為實際成本。實際支付價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利，應當單獨確認為應收股利，不計入長期股權投資初始投資成本。（二）以現金以外的其他資產置換取得的長期股權投資，其成本按照換出資產的評估價值加上支付的補價或減去收到的補價，加上換入長期股權投資發生的其他相關支出確定。（三）接受捐贈的長期股權投資，其成本按照有關憑據注明的金額加上相關稅費確定；沒有相關憑據可供取得，但按規定經過資產評估的，其成本按照評估價值加上相關稅費確定；沒有相關憑據可供取得、也未經資產評估的，其成本比照同類或類似資產的市場價格加上相關稅費確定。（四）無償調入的長期股權投資，其成本按照調出方賬面價值加上相關稅費確定。06/17 09:21
- 個人勞務費如何繳稅答案： 勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。勞務費計稅方式如下：預扣預繳應納稅所得額 = 勞務報酬（少于4000元） - 800元預扣預繳應納稅所得額 = 勞務報酬（超過4000元） × （1 - 20%）應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數另外需要說明如下；1、勞務報酬所得在800元以下的，不用繳納個人所得稅；2、勞務報酬所得大于800元且沒有超過4000元，可減除800元的扣除費用；3、勞務報酬所得超過4000元的，可減除勞務報酬收入20%的扣除費用。06/17 09:20
- 個人年度匯算清繳怎么做答案： 1、成功登錄手機個人所得稅APP后，點擊首頁“202X年綜合所得年度匯算”專題開始申報，也可以通過首頁的“我要辦稅”、“綜合所得年度匯算”進入綜合所得匯算申報頁面。2、第二步：進行基礎信息和匯算地的確認。在標準申報頁面，您需要完成對基礎信息和匯算地的確認。確認之后，點擊下一步進入“收入和稅前扣除”頁面。3、第三步：收入和稅前扣除項目確認。在“收入和稅前扣除”頁面，您能看到系統為您預填的申報數據，您需要對收入和稅前扣除信息逐項進行確認。4、第四步：稅款計算并提交申報。除零申報外，稅款計算結果一般有三種，應補稅、應退稅、享受免申報。年度申報完成后，如果有需要變更的事項或者想查詢申報記錄，點擊首頁“2021年綜合所得年度匯算”專題查看進度或者點擊“我要查詢”。06/15 09:20
- 納稅人類型是什么意思答案： 納稅人類型是指根據稅法規定，對納稅人進行分類的方法。不同類型的納稅人適用不同的稅收政策、稅率、申報方式和稅務管理要求。納稅人類型的劃分根據不同的情況，可以分為不同的類型。常見的劃分方式如下：按經濟性質分類：國有企業：集體企業：私營企業，股份制企業外商投資企業：按經營規模分類：大型企業：中型企業：小型企業：按行業分類：制造業、服務業、建筑業、金融業等按納稅身份分類：一般納稅人：通常指年銷售額超過規定標準的企業，可以開具增值稅專用發票。小規模納稅人：年銷售額未超過規定標準的企業，通常按簡易辦法計算繳納增值稅。按納稅義務發生地分類：居民納稅人：在中國境內設立或注冊的企業，或在中國境內有住所的個人。非居民納稅人：在中國境內未設立機構、場所或雖設立但取得的所得與機構、場所無關的外國企業或個人。06/15 09:19
- 企業所得稅會計分錄怎么做答案： 企業所得稅季度申報的時候，先計提，然后再支付，計提的分錄為：借：所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅如果存在遞延所得稅資產或負債，還需要進行相應的會計處理。支付所得稅，當企業實際支付所得稅時，進行以下會計分錄：借：應交稅費—應交所得稅貸：銀行存款（或現金）。在利潤表中，首先計算出企業的利潤總額，這通常包括營業收入減去營業成本、費用、稅金及附加等。根據稅法規定，調整稅前利潤，包括增加非稅費用和減少非稅收入，以確定應納稅所得額。根據應納稅所得額和適用的稅率，計算出應交的所得稅額具體的會計分錄需要根據企業的實際情況和適用的會計準則進行調整。例如，如果企業存在暫時性差異，可能需要計算遞延所得稅資產或負債，并進行相應的會計處理。06/15 09:19
- 中級會計資格考試報名時間答案： 2024年中級會計報考的時間，每個省有一點點差異。根據浙江財政局的通知。浙江省2024年度會計專業技術中級資格考試報名時間為2024年6月12日—7月2日12：00。繳費截止時間為2024年7月2日18：00。根據全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室《財政部 人力資源社會保障部全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室關于2024年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》（會考〔2023〕2號）的要求，2024年度會計專業技術資格考試（以下簡稱“會計資格考試”）報名將于2024年1月5日—1月26日12：00（初級、高級）、2024年6月12日—7月2日12：00（中級）進行，考試將于2024年5月（初級、高級）、9月（中級）舉行。06/15 09:18
- 會計上如何披露或有負債答案： 或有負債是指因過去的交易或事項可能導致未來所發生的事件而產生的潛在負債。這些不確定事項通常與保險索賠、未決訴訟、擔保和承諾等有關。或有負債雖然尚未實際發生，但對公司的財務穩定性和經營業績具有重要影響。在會計報表附注中披露的或有負債應包括以下內容：或有負債形成的原因：詳細說明導致或有負債發生的交易或事項。預計產生的財務影響：如果可能，應估計或有負債可能導致的財務影響。如果無法預計，應說明理由。獲得補償的可能性：如果企業預計可能從第三方獲得補償，應說明補償的可能性。或有負債的披露主要在財務報表的附注部分進行。通過詳細、準確的附注信息，投資者和債權人可以對公司的或有負債有更全面的了解。06/15 09:16
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個體工商戶今年經營所得已繳稅款的，還能享受經營所得減半征收個人所得稅政策嗎？
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