企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么做

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2024/06/15 875人查看

精選回答

企業(yè)所得稅季度申報(bào)的時(shí)候，先計(jì)提，然后再支付，計(jì)提的分錄為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

如果存在遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，還需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

支付所得稅，當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付所得稅時(shí)，進(jìn)行以下會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）。

在利潤表中，首先計(jì)算出企業(yè)的利潤總額，這通常包括營業(yè)收入減去營業(yè)成本、費(fèi)用、稅金及附加等。根據(jù)稅法規(guī)定，調(diào)整稅前利潤，包括增加非稅費(fèi)用和減少非稅收入，以確定應(yīng)納稅所得額。根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用的稅率，計(jì)算出應(yīng)交的所得稅額具體的會計(jì)分錄需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和適用的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。例如，如果企業(yè)存在暫時(shí)性差異，可能需要計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

擴(kuò)展知識：

1. 企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么做？

2. 老師，企業(yè)所得稅是什么？怎么計(jì)算企業(yè)所得稅？會計(jì)分錄怎么做

3. 真賬實(shí)操會計(jì)校長班-二十七期

4. DeepSeek AI賦能，在財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用

5. 應(yīng)稅貨物或勞務(wù)

6. 稅收稅率分類編碼

上一篇：計(jì)提社保公積金會計(jì)分錄是什么

下一篇：納稅人類型是什么意思

推薦問題

企業(yè)所得稅稅率是多少問

企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率（25%或20%、15%），如果是小微企業(yè)還會有減免，減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。答
勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅如何計(jì)算問

勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅的計(jì)算： 1、每次收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額—800）×20%。 2、每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1—20%）×20%。 3、每次收入的“應(yīng)納稅所得額”超過20000元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)=每次收入額×（1—20%）×適用稅率—速算扣除數(shù)。答
個(gè)人所得稅退稅一般多長時(shí)間到賬問

個(gè)人所得稅退稅一般多長時(shí)間到賬：個(gè)人所得稅退稅審核一般需要10個(gè)工作日，最長審核時(shí)間為30天，一般是10-30天內(nèi)到賬。下載個(gè)人所得稅APP。接著，需要注冊和登錄，并填寫減稅的相關(guān)信息。答
個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除有哪些問

納稅人個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（一）子女教育。學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。答
個(gè)人所得稅app怎么退稅問

打開【個(gè)人所得稅】，登錄帳戶和密碼。點(diǎn)擊【辦稅】或【我要辦稅】。點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】。選擇【自行填寫】，點(diǎn)擊【開始申報(bào)】。系統(tǒng)顯示個(gè)人基礎(chǔ)信息，匯繳地等，點(diǎn)擊【下一步】。答