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Question 1

小規(guī)模開出去的普票怎么做賬

Answer

答案：小規(guī)模企業(yè)，也稱為小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人開出增值稅普通發(fā)票（普票）的做賬過程可以歸納如下：收入實現(xiàn)時的賬務(wù)處理：當小規(guī)模納稅人開具普票并取得對應(yīng)收入時，應(yīng)首先按適用稅率確認收入和稅費。具體會計分錄為：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅如果小規(guī)模納稅人享受免稅政策（如月銷售額在10萬以內(nèi)或季度銷售額在30萬以內(nèi)），則免交增值稅及附加。在此情況下，會計分錄為：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（紅字）貸：營業(yè)外收入—稅收減免（或沖減主營業(yè)務(wù)成本等）。

Question 2

成本會計工作內(nèi)容及職責

Answer

答案：成本會計的工作內(nèi)容及職責需要根據(jù)企業(yè)的實際安排來確認，一般情況下，工作內(nèi)容包括：負責成本核算，確保數(shù)據(jù)準確，為管理層提供決策支持。參與成本控制，提出降低成本的建議和措施；進行成本分析，發(fā)現(xiàn)成本節(jié)約潛力，推動成本優(yōu)化；協(xié)助制定和維護標準成本體系，確保成本計算的準確性。而會計工作職責一般包括：準確記錄和報告成本數(shù)據(jù)，確保財務(wù)報告的合規(guī)性；監(jiān)督和控制成本執(zhí)行情況，確保不超出預(yù)算；提供成本相關(guān)的決策支持，幫助管理層做出明智的財務(wù)決策；不斷優(yōu)化成本管理和核算方法，提高成本管理的效率和質(zhì)量。

Question 3

累計未分配利潤計算公式

Answer

答案：累計未分配利潤是一個累積的概念，它反映了企業(yè)自成立以來所有未分配利潤的總額。累計未分配利潤的計算公式為：累計未分配利潤 = 期初未分配利潤 + 本期實現(xiàn)的凈利潤 - 本期提取的盈余公積 - 本期對股東的分配。其中：期初未分配利潤：指上一會計期間結(jié)束時（例如上一會計年度末或上一季度末）的未分配利潤余額。本期實現(xiàn)的凈利潤：指當前會計期間（例如本會計年度或本季度）企業(yè)通過經(jīng)營活動賺取的利潤，扣除所有費用和稅后得到的凈利潤。本期提取的盈余公積：指企業(yè)根據(jù)規(guī)定或自身需要，從本期凈利潤中提取并計入盈余公積的金額。盈余公積是企業(yè)用于擴大經(jīng)營、轉(zhuǎn)增資本或彌補虧損的資金。本期對股東的分配：指企業(yè)根據(jù)股東會或董事會的決議，向股東分配的現(xiàn)金股利或股票股利。

Question 4

cpa考試缺考有什么后果

Answer

答案：現(xiàn)在對于CPA缺考事宜，中注協(xié)方面暫時沒有給出具體的處理措施。中注協(xié)（中國注冊會計師協(xié)會）已經(jīng)開始對缺考現(xiàn)象給予關(guān)注，并提示考生合理、慎重地決定是否報名考試及選擇報考科目。雖然目前沒有具體的處理措施，但中注協(xié)已經(jīng)發(fā)出了警告，提醒考生缺考可能會造成不必要的費用支出，并浪費考試主辦方提供的考試管理工作資源。盡管缺考不會直接影響未來的考試機會，但考生應(yīng)認真對待報名和參加考試的承諾，合理安排備考計劃，以避免缺考帶來的潛在負面影響。

Question 5

廠家給的返利怎么做會計分錄

Answer

答案：返利通常指的是商家為了促銷產(chǎn)品或服務(wù)，鼓勵消費者購買或推廣，而向消費者或合作伙伴提供的一定比例的現(xiàn)金或等值商品的返還。返利可以采取多種形式，包括但不限于貨幣返利，貨物返利，積分返利等。商家收到廠家支付返利，根據(jù)實際情況的不同，應(yīng)當通過“銀行存款”等科目以及“主營業(yè)務(wù)成本”等科目核算。1、商家收到廠家的銷售返利（如果是貨幣返利），賬務(wù)處理是，借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）這種情況下，一般需要開具紅字發(fā)票沖減成本，相當于減少了貨物購進的成本。2、商家收到廠家的銷售返利（如果是實物返利），賬務(wù)處理是，借：庫存商品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。

Question 6

金稅盤忘記密碼怎么辦

Answer

答案：金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，是稅務(wù)部門為企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)開發(fā)的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。金稅盤的主要用途是開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票。若企業(yè)忘記開票密碼，可以嘗試如下方法：1、如果企業(yè)內(nèi)部有管理員，可以請求管理員幫助重置登錄密碼。2、使用初始密碼嘗試，可以嘗試使用默認的初始密碼，例如密碼可能是“123456”，口令可能是“88888888”。3、可以直接攜帶金稅盤，前往所屬區(qū)的稅局重置密碼。4、通過金稅卡號找回：登錄金稅盤官網(wǎng)，進入“金稅卡服務(wù)”，選擇“金稅卡密碼及口令找回”，輸入金稅卡號和證件號碼，按照提示操作找回密碼。5、通過手機短信驗證：在金稅盤官網(wǎng)選擇“金稅卡密碼及口令找回”，輸入金稅卡號和證件號碼，選擇手機短信驗證方式，收到驗證碼后輸入即可找回密碼。

Question 7

稅務(wù)師證書有什么作用

Answer

答案：稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。稅務(wù)師證書是由國家或行業(yè)認證機構(gòu)頒發(fā)的專業(yè)資格證書，它對個人和企業(yè)都有一系列的重要作用：持有稅務(wù)師證書表明個人具備了一定的稅務(wù)專業(yè)知識和技能，是國家或行業(yè)認可的稅務(wù)專業(yè)人士；稅務(wù)師證書有助于個人在稅務(wù)、財務(wù)、審計等領(lǐng)域的職業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)機會和職業(yè)競爭力；對于提供稅務(wù)服務(wù)的專業(yè)人士來說，持有稅務(wù)師證書可以增加客戶的信任度，提升服務(wù)的專業(yè)形象。在一些地區(qū)，取得稅務(wù)師證書，可以獲得政府的補貼等收益。

Question 8

殘保金繳納計算方法

Answer

答案：殘保金，全稱為殘疾人就業(yè)保障金，是依據(jù)《殘疾人就業(yè)條例》等相關(guān)法律法規(guī)，為了保障殘疾人就業(yè)權(quán)益，由未達到法定安排殘疾人就業(yè)比例的用人單位繳納的專項資金。殘保金旨在鼓勵和促進企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)，通過經(jīng)濟手段，推動企業(yè)履行社會責任，改善殘疾人就業(yè)環(huán)境。殘疾人就業(yè)保障金的計算方式為：年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1。5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。殘保金的分錄為：借：管理費用-殘保金，貸：其他應(yīng)付款-殘保金，實際繳納殘保金時，借：其他應(yīng)付款-殘保金，貸：銀行存款。

Question 9

公司清算后債務(wù)怎么處理

Answer

答案：公司清算后的債務(wù)處理也是企業(yè)清算時的一個重要工作，一般企業(yè)在清算時的債務(wù)處理流程如下：1、成立清算組：公司決定清算后，首先需要成立一個清算組，負責處理公司的清算事務(wù)。2、通知債權(quán)人：清算組成立后，需要及時通知已知的債權(quán)人，并在報紙上公告，以便未知的債權(quán)人在規(guī)定時間內(nèi)申報債權(quán)。3、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單：清算組需要對公司的資產(chǎn)和負債進行清查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。4、清償債務(wù)：按照法定的順序清償債務(wù)。在清償完所有債務(wù)后，如果公司還有剩余財產(chǎn)，將按照股東的出資比例或公司章程的規(guī)定進行分配。清算組在清償債務(wù)后，需要向債權(quán)人出具債務(wù)清償證明。5、辦理注銷登記：債務(wù)清償完畢后，清算組應(yīng)向工商行政管理部門申請辦理公司注銷登記手續(xù)。

Question 10

會計新手如何學會報稅

Answer

答案：會計是一門專門的學科和職業(yè)，對于會計新手而言，除了考取對應(yīng)的職稱等級證書以外，實操報稅也是很重要的一個環(huán)節(jié)。會計新手學會報稅需要經(jīng)過一定的學習和實踐過程。建議先看看基礎(chǔ)的書籍，了解稅法基礎(chǔ)知識：學習稅法的基本原理，包括不同稅種的定義、稅率、征稅對象等。熟悉國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新稅收政策和法規(guī)。報名參加會計和稅務(wù)相關(guān)的培訓課程，系統(tǒng)學習稅務(wù)知識；利用網(wǎng)絡(luò)資源，如在線課程、教學視頻等，自學稅務(wù)知識；閱讀稅務(wù)局提供的稅務(wù)指南和手冊，了解報稅流程和要求。學習如何填寫各種稅務(wù)表格和申報單；學習使用稅務(wù)軟件或在線報稅平臺，這些工具可以幫助簡化報稅流程。了解不同軟件的功能和操作方法。通過模擬練習，實際操作報稅流程，包括填寫表格、計算稅款等。向有經(jīng)驗的會計人員學習，讓他們指導(dǎo)你完成實際的報稅工作。定期查看稅務(wù)局官網(wǎng)，關(guān)注稅務(wù)申報的截止日期和相關(guān)通知。了解稅務(wù)局對報稅的具體要求和指導(dǎo)。

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