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粵公網安備 44030502000945號
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加計抵減稅額會計分錄
精選回答
根據財政部、國家稅務總局發布的《關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第43號），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。企業在進行加計抵減賬務處理時，應通過“其他收益”科目進行核算。
企業實際加計抵減的時候，分錄為：
1、月末轉出未交增值稅，此時不考慮加計抵減稅額，賬務處理為：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅；
貸：應交稅費—未交增值稅
2、下月繳納增值稅，按進項稅額加計抵減時，會計分錄為：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款（實際支付部分）
貸：其他收益-加計抵減（加計抵減部分）。
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