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做憑證2017年，借：銀行存款200000??貸：遞延收益200000，借：遞延收益150000，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-租金150000，????2018年的時(shí)候做賬：借：遞延收益50000，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-租金50000，請(qǐng)問(wèn)在2017年因一些原因不享受非征稅收入，納稅調(diào)整是在A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表嗎，金額是調(diào)整200000還是50000呢，如果2017年調(diào)增50000，2018年的50000?待攤費(fèi)用在哪個(gè)表調(diào)減呢？?????????????????請(qǐng)老師看下想謝謝
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2018-04-27
老師，某公司2019年末取得一項(xiàng)管理用因定資產(chǎn)，成本210萬(wàn)元，使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法折舊，稅法按年數(shù)總和法折舊，稅法使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2020年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。確認(rèn)當(dāng)期所得稅、遞延所得稅并作出會(huì)計(jì)處理，計(jì)算所得稅費(fèi)用。
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2023-02-03
第一問(wèn).長(zhǎng)期股權(quán)投資，損益調(diào)整情況下，為何會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債？
第二問(wèn).計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅發(fā)生額，為何調(diào)整事項(xiàng)1稅會(huì)折舊差額、事項(xiàng)2投資收益、事項(xiàng)3減值損失、事項(xiàng)4研發(fā)支出加計(jì)扣除?請(qǐng)老師講解一下計(jì)算原理
第三問(wèn).所得稅費(fèi)用計(jì)算時(shí)，為啥不考慮事項(xiàng)4研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所產(chǎn)生的，遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債呢？
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2021-12-07
截止2019末，本公司壞賬準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)折舊的影響轉(zhuǎn)回按5年計(jì)算（2019年為第4年），企業(yè)所得稅稅率為25%，前述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，目前遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為5萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：賬面應(yīng)補(bǔ)提或應(yīng)沖回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少？ ?
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2020-06-28
老師，2020年2月份收到的社保穩(wěn)崗補(bǔ)貼如何賬戶處理，我們企業(yè)實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助？還是放到遞延收益，借：銀行存款/貸：遞延收益，之后付社保費(fèi)用時(shí)：借|：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/貸：銀行存款，同時(shí)：借：遞延收益/貸：營(yíng)業(yè)外收入呢？如果可以直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入就沒(méi)有那么繁雜
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2020-03-27
截止2019末，本公司壞賬準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)折舊的影響轉(zhuǎn)回按5年計(jì)算（2019年為第4年），企業(yè)所得稅稅率為25%，前述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，目前遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為5萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：賬面應(yīng)補(bǔ)提或應(yīng)沖回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少？
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2020-06-29
2.您單位所屬行業(yè)屬于受疫情影響較大的困難行業(yè)；3.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年，您單位如果在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)生虧損，可通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》，享受虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)的稅收政策
請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)只是針對(duì)2020年的虧損 不是累計(jì)的哈
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2021-04-22
2012年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為165萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債余額為66萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%。根據(jù)2012年頒布的新稅法規(guī)定，自2013年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。甲公司預(yù)計(jì)2012年1月1日存在的暫時(shí)性差異將在2013年1月1日以后轉(zhuǎn)回。
在計(jì)量2012年的遞延所得稅時(shí)，要把2012年1月1日的余額轉(zhuǎn)換為25%稅率的嗎
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2018-06-20
截止2019末，本公司壞賬準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)折舊的影響轉(zhuǎn)回按5年計(jì)算（2019年為第4年），企業(yè)所得稅稅率為25%，前述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，目前遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為5萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：賬面應(yīng)補(bǔ)提或應(yīng)沖回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少？
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2020-06-29
某公司2019年末取得一項(xiàng)管理用因定資產(chǎn)，成本210萬(wàn)元，使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法折舊，稅法按年數(shù)總和法折舊，稅法使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2020年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。確認(rèn)當(dāng)期所得稅、遞延所得稅并作出會(huì)計(jì)處理，計(jì)算所得稅費(fèi)用。
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2023-02-03
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅(2016〕101號(hào)):個(gè)人以技術(shù)成果投資入股企業(yè)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，可享受投資人入股遞延納稅政策，投資入股當(dāng)期暫不繳納個(gè)稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)計(jì)算繳納。比如投資作價(jià)是100萬(wàn)，遞延到第10年后，轉(zhuǎn)讓是作價(jià)是50萬(wàn)。那么怎么計(jì)算繳納這個(gè)個(gè)稅呢？
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2024-06-17
這道題，為什么資料二金融資產(chǎn)的多出來(lái)的應(yīng)納稅差異不在第一小題的式子里減去的？就是應(yīng)納稅所得額10100那里。還有這個(gè)金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異能不能演進(jìn)成遞延所得稅負(fù)債的？
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2021-08-25
請(qǐng)老師幫忙檢查這題我做的分錄是否正確？是否漏寫？請(qǐng)幫更正，并說(shuō)明原因。謝謝老師！
1）借：其他應(yīng)付款2000000
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
借：預(yù)計(jì)負(fù)債8000000
貸：其他應(yīng)付款8000000
借：其他應(yīng)付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：遞延所得稅負(fù)債2000000（8000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
3）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整1500000
3）借： 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)5500000
貸： 以前年度損益調(diào)整5500000
借：盈余公積~法定盈余公積550000
貸：利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)550000
這題做完總感覺(jué)以前年度損益調(diào)整，不是很正確但又不知道原因，請(qǐng)老師指正。
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2020-02-24
1.20x7年，輝正公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額分別為230萬(wàn)元和870萬(wàn)元。當(dāng)年輝正公司發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅法處理存在的差異如下所示：
(1）采用成本法核算當(dāng)年投資形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，實(shí)際成本為1500萬(wàn)元，當(dāng)年享有被投資企業(yè)已分配但尚未支付的股利120萬(wàn)元（假設(shè)被投資企業(yè)未納稅），確認(rèn)為投資收益。不考慮其他調(diào)整因素。
(2）公司擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，20x5年12月25日購(gòu)入的實(shí)際成本為5000萬(wàn)元，使用年限為5年，無(wú)殘值。會(huì)計(jì)處理采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法處理。當(dāng)年計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。
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2022-04-17
公司2018年初遞延所得稅負(fù)債余額為貸方5萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)無(wú)期初余額。甲公司的所得稅率為25%，2018年有關(guān)所得稅資料如下：
1.甲公司2018年開始對(duì)某項(xiàng)設(shè)備計(jì)提折舊，該設(shè)備稅法規(guī)定按4年采用直線法提取折舊，會(huì)計(jì)按6年采用直線法提取折舊，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值120萬(wàn)元，假設(shè)凈殘值為0。
2.甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息收益20萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元，按實(shí)際發(fā)生額列支。稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%，即雙重約束標(biāo)準(zhǔn)。除此兩項(xiàng)以外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
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2022-04-07
2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和15萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期利潤(rùn)為150萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該公司2019年度應(yīng)交所得稅的金額為（）萬(wàn)元。這個(gè)答案解釋下
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2021-09-20
A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2018年度的有關(guān)資料如下：
（1）本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)
招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，支付的稅收罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額47.5萬(wàn)元。
（2）A公司年初未分配利潤(rùn)為貸方80萬(wàn)元。
（3）按稅后利潤(rùn)的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。
（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，解答以下問(wèn)題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）
（1）根據(jù)資料（1）計(jì)算2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額。
（2）根據(jù)資料（1）做出確認(rèn)A公司2018年所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理。
（3）根據(jù)資料（3）、（4）做出提取法定盈余公積、任意盈余公積和宣告分配現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理。
（4）計(jì)算2018年年末A公司未分配利潤(rùn)余額。
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2020-06-18
老師下面方框內(nèi)的內(nèi)容 如果發(fā)生在匯算清繳后 確認(rèn)或者轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的話 請(qǐng)問(wèn)分錄里面用所得稅費(fèi)用？還是要以前年度損益調(diào)整？
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2020-08-01
A公司2017年度利潤(rùn)總額為1 300萬(wàn)元,其中本年度國(guó)債利息收入315萬(wàn)元,稅收滯納金15萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)125萬(wàn)元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬(wàn)元,年末數(shù)為30萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬(wàn)元,年末數(shù)為10萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,A公司2017年度所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元，這個(gè)題是怎么做出來(lái)的，為什么要營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 315-15這兩個(gè)不都是營(yíng)業(yè)外收入嗎
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2017-11-03
1.A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2018年度的有關(guān)資料如下：
（1）本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣
除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，支付的稅收罰款20萬(wàn)元，國(guó)債
利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元。遞延所得
稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額
47.5萬(wàn)元。
（2）A公司年初未分配利潤(rùn)為貸方80萬(wàn)元。
（3）按稅后利潤(rùn)的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。
（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小題。（答案中金額
單位用萬(wàn)元表示）
（1）2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額為（）萬(wàn)元。
A.125
B.127.5
C.130
D.132.5
（2）下列關(guān)于2018年A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額的表述正確的是（）。
A.2018年遞延所得稅資產(chǎn)增加5萬(wàn)元
B.2018年遞延所得稅資產(chǎn)減少5萬(wàn)元
C.2018年遞延所得稅負(fù)債增加7.5萬(wàn)元
D.2018年遞
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2020-06-20
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
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