老師，某公司2019年末取得一項管理用因定資產，成本210萬元，使用年限為6年,預計凈殘值為0，會計按雙倍余額遞減法折舊，稅法按年數總和法折舊，稅法使用年限及預計凈殘值與會計相同。2020年度利潤總額為1000萬元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。確認當期所得稅、遞延所得稅并作出會計處理，計算所得稅費用。

微微老師

職稱：初級會計師,稅務師

2023-02-03 15:29

您好，雙倍余額遞減法=210*2/6=70
年數總和法=210*6/21=60
會計上的折舊是60，稅法上的是70，產生可抵扣暫時性差異，也就是遞延所得稅資產=10*0.25=2.5
當期所得稅=1000*25%=250
所得稅費用=250-2.5=247.5
對應的會計分錄
借：遞延所得稅資產2.5
貸：所得稅費用-遞延所得稅費用 2.5
借：所得稅費用250
貸：應交稅費-應交所得稅 250
以上答案僅供參考。

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