請(qǐng)老師幫忙檢查這題我做的分錄是否正確?是否漏寫?請(qǐng)幫更正,并說(shuō)明原因。謝謝老師! 1)借:其他應(yīng)付款2000000 貸:以前年度損益調(diào)整2000000 借:預(yù)計(jì)負(fù)債8000000 貸:其他應(yīng)付款8000000 借:其他應(yīng)付款6000000 貸:銀行存款600000 2)借:遞延所得稅負(fù)債2000000(8000000×25%) 貸:以前年度損益調(diào)整2000000 3)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1500000(6000000×25%) 貸:以前年度損益調(diào)整1500000 3)借: 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)5500000 貸: 以前年度損益調(diào)整5500000 借:盈余公積~法定盈余公積550000 貸:利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)550000 這題做完總感覺以前年度損益調(diào)整,不是很正確但又不知道原因,請(qǐng)老師指正。
菁菁
于2020-02-24 13:53 發(fā)布 ??913次瀏覽

- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-02-24 13:54
你的第二個(gè)分錄錯(cuò)了,不是遞延所得稅負(fù)債,是遞延所得稅資產(chǎn)。
借 以前年度損益調(diào)整
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
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資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),相當(dāng)于未來(lái)可抵扣的減少,交納的稅金多,構(gòu)成應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,所以是貸遞延所得稅負(fù)債
2021-08-16 11:08:59

分錄一是把公允價(jià)值變動(dòng)損益300換成正確的其他綜合收益300(其他權(quán)益工具投資確認(rèn)其他綜合收益),分錄2是把所得稅費(fèi)用,替換為其他綜合收益(遞延所得稅對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益,所以換成其他綜合收益)分錄3是把錯(cuò)誤分錄中扣除遞延所得稅后的未分配利潤(rùn)沖回去,分錄4是把盈余公積沖回去。--思路是原來(lái)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益是錯(cuò)的,所以公允價(jià)值變動(dòng)損益,因此確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和未分配利潤(rùn)/盈余公積都要沖回去
2020-07-15 11:07:36

200*20%
會(huì)計(jì)上確認(rèn)了這筆預(yù)計(jì)負(fù)債,稅法上不承認(rèn)
2019-07-27 16:52:18

就是因?yàn)闆]有退貨,在發(fā)出商品時(shí),確認(rèn)的遞延資產(chǎn)/負(fù)債,要進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)回哦!
2019-08-04 21:14:38

賬面價(jià)值=40,稅法認(rèn)為存貨買了,就沒有這部分存活了,所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0,資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2020-06-16 21:57:48
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