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送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-02-24 13:54

你的第二個(gè)分錄錯(cuò)了,不是遞延所得稅負(fù)債,是遞延所得稅資產(chǎn)。
借 以前年度損益調(diào)整
貸 遞延所得稅資產(chǎn)

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 13:58

老師,未決時(shí)確認(rèn)800負(fù)債,后來(lái)判決是賠600,多了200不是遞延所得稅負(fù)債嗎?怎么是資產(chǎn)呢?
老師可以寫一下正確的分錄出來(lái)嗎?

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:01

你之前在上年末的時(shí)候是預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為800,計(jì)稅基礎(chǔ)為0
所以你當(dāng)時(shí)是確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),你現(xiàn)在是實(shí)際確認(rèn),是沖減之前的遞延所得稅資產(chǎn)。

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:09

老師,是不是不管未決時(shí)確實(shí)多了還是少了,當(dāng)時(shí)都是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?是這意思嗎?

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:13

是的,因?yàn)槟阒@是負(fù)債的賬面大于計(jì)稅,所以是遞延所得稅資產(chǎn)。
你這里這個(gè)才是暫時(shí)差異,你后面實(shí)際 確認(rèn)了賠償金額就不屬于暫時(shí)性差異了。

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:16

1)借:其他應(yīng)付款2000000
貸:以前年度損益調(diào)整2000000
借:預(yù)計(jì)負(fù)債8000000
貸:其他應(yīng)付款8000000
借:其他應(yīng)付款6000000
貸:銀行存款600000
2)借:以前年度損益調(diào)整2000000
      貸:遞延所得稅負(fù)債2000000(8000000×25%)
3)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
1500000(6000000×25%)
貸:以前年度損益調(diào)整1500000
3)借: 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)5500000
貸: 以前年度損益調(diào)整5500000
借:盈余公積~法定盈余公積550000
請(qǐng)問(wèn)老師,我這分錄寫對(duì)對(duì)嗎?

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:17

老師,總感覺分錄不是很正確,可以幫指正嗎?

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:18

1)借:其他應(yīng)付款2000000
貸:以前年度損益調(diào)整2000000
借:預(yù)計(jì)負(fù)債8000000
貸:其他應(yīng)付款8000000
借:其他應(yīng)付款6000000
貸:銀行存款600000
2)借:以前年度損益調(diào)整2000000
貸:遞延所得稅資產(chǎn)2000000(8000000×25%)
3)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
1500000(6000000×25%)
貸:以前年度損益調(diào)整1500000
3)借: 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)1350000
貸: 以前年度損益調(diào)整1500000
借:盈余公積~法定盈余公積150000

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:29

老師,這里以前年度損益調(diào)整余額怎么不在借方?
1)借:其他應(yīng)付款2000000
貸:以前年度損益調(diào)整2000000
借:預(yù)計(jì)負(fù)債8000000
貸:其他應(yīng)付款8000000
借:其他應(yīng)付款6000000
貸:銀行存款600000
2)借:以前年度損益調(diào)整2000000
貸:遞延所得稅資產(chǎn)2000000(8000000×25%)
3)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
1500000(6000000×25%)
貸:以前年度損益調(diào)整1500000

是貸方余額的情況,我能繼續(xù)做以下分錄??
借: 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
貸: 以前年度損益調(diào)整1500000

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:30

不可以,如果是貸方就是相反的分錄處理,

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:31

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:32

老師,能把正確處理的分錄給我嗎?
不是很清晰,可以講得清楚點(diǎn)嗎?

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:32

借: 以前年度損益調(diào)整1500000
貸: 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
你這里是貸方余額,不好意思

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資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),相當(dāng)于未來(lái)可抵扣的減少,交納的稅金多,構(gòu)成應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,所以是貸遞延所得稅負(fù)債
2021-08-16 11:08:59
分錄一是把公允價(jià)值變動(dòng)損益300換成正確的其他綜合收益300(其他權(quán)益工具投資確認(rèn)其他綜合收益),分錄2是把所得稅費(fèi)用,替換為其他綜合收益(遞延所得稅對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益,所以換成其他綜合收益)分錄3是把錯(cuò)誤分錄中扣除遞延所得稅后的未分配利潤(rùn)沖回去,分錄4是把盈余公積沖回去。--思路是原來(lái)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益是錯(cuò)的,所以公允價(jià)值變動(dòng)損益,因此確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和未分配利潤(rùn)/盈余公積都要沖回去
2020-07-15 11:07:36
200*20% 會(huì)計(jì)上確認(rèn)了這筆預(yù)計(jì)負(fù)債,稅法上不承認(rèn)
2019-07-27 16:52:18
就是因?yàn)闆]有退貨,在發(fā)出商品時(shí),確認(rèn)的遞延資產(chǎn)/負(fù)債,要進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)回哦!
2019-08-04 21:14:38
賬面價(jià)值=40,稅法認(rèn)為存貨買了,就沒有這部分存活了,所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0,資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2020-06-16 21:57:48
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