菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 13:58

老師，未決時(shí)確認(rèn)800負(fù)債，后來(lái)判決是賠600，多了200不是遞延所得稅負(fù)債嗎？怎么是資產(chǎn)呢？
老師可以寫一下正確的分錄出來(lái)嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:01

你之前在上年末的時(shí)候是預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為800，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
所以你當(dāng)時(shí)是確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，你現(xiàn)在是實(shí)際確認(rèn)，是沖減之前的遞延所得稅資產(chǎn)。

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:09

老師，是不是不管未決時(shí)確實(shí)多了還是少了，當(dāng)時(shí)都是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？是這意思嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:13

是的，因?yàn)槟阒@是負(fù)債的賬面大于計(jì)稅，所以是遞延所得稅資產(chǎn)。
你這里這個(gè)才是暫時(shí)差異，你后面實(shí)際 確認(rèn)了賠償金額就不屬于暫時(shí)性差異了。

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:16

1）借：其他應(yīng)付款2000000
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
借：預(yù)計(jì)負(fù)債8000000
貸：其他應(yīng)付款8000000
借：其他應(yīng)付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調(diào)整2000000
      貸：遞延所得稅負(fù)債2000000（8000000×25％）
3）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整1500000
3）借： 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)5500000
貸： 以前年度損益調(diào)整5500000
借：盈余公積~法定盈余公積550000
請(qǐng)問(wèn)老師，我這分錄寫對(duì)對(duì)嗎？

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:17

老師，總感覺分錄不是很正確，可以幫指正嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:18

1）借：其他應(yīng)付款2000000
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
借：預(yù)計(jì)負(fù)債8000000
貸：其他應(yīng)付款8000000
借：其他應(yīng)付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調(diào)整2000000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)2000000（8000000×25％）
3）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整1500000
3）借： 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)1350000
貸： 以前年度損益調(diào)整1500000
借：盈余公積~法定盈余公積150000

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:29

老師，這里以前年度損益調(diào)整余額怎么不在借方？
1）借：其他應(yīng)付款2000000
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
借：預(yù)計(jì)負(fù)債8000000
貸：其他應(yīng)付款8000000
借：其他應(yīng)付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調(diào)整2000000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)2000000（8000000×25％）
3）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整1500000

是貸方余額的情況，我能繼續(xù)做以下分錄？？
借： 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
貸： 以前年度損益調(diào)整1500000

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:30

不可以，如果是貸方就是相反的分錄處理，

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:31

菁菁 追問(wèn)

2020-02-24 14:32

老師，能把正確處理的分錄給我嗎？
不是很清晰，可以講得清楚點(diǎn)嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-24 14:32

借： 以前年度損益調(diào)整1500000
貸： 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
你這里是貸方余額，不好意思