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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-02-24 13:54

你的第二個分錄錯了,不是遞延所得稅負債,是遞延所得稅資產。
借 以前年度損益調整
貸 遞延所得稅資產

菁菁 追問

2020-02-24 13:58

老師,未決時確認800負債,后來判決是賠600,多了200不是遞延所得稅負債嗎?怎么是資產呢?
老師可以寫一下正確的分錄出來嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:01

你之前在上年末的時候是預計負債賬面價值為800,計稅基礎為0
所以你當時是確認了遞延所得稅資產,你現在是實際確認,是沖減之前的遞延所得稅資產。

菁菁 追問

2020-02-24 14:09

老師,是不是不管未決時確實多了還是少了,當時都是確認遞延所得稅資產?是這意思嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:13

是的,因為你之這是負債的賬面大于計稅,所以是遞延所得稅資產。
你這里這個才是暫時差異,你后面實際 確認了賠償金額就不屬于暫時性差異了。

菁菁 追問

2020-02-24 14:16

1)借:其他應付款2000000
貸:以前年度損益調整2000000
借:預計負債8000000
貸:其他應付款8000000
借:其他應付款6000000
貸:銀行存款600000
2)借:以前年度損益調整2000000
      貸:遞延所得稅負債2000000(8000000×25%)
3)應交稅費-應交所得稅
1500000(6000000×25%)
貸:以前年度損益調整1500000
3)借: 利潤分配~未分配利潤5500000
貸: 以前年度損益調整5500000
借:盈余公積~法定盈余公積550000
請問老師,我這分錄寫對對嗎?

菁菁 追問

2020-02-24 14:17

老師,總感覺分錄不是很正確,可以幫指正嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:18

1)借:其他應付款2000000
貸:以前年度損益調整2000000
借:預計負債8000000
貸:其他應付款8000000
借:其他應付款6000000
貸:銀行存款600000
2)借:以前年度損益調整2000000
貸:遞延所得稅資產2000000(8000000×25%)
3)應交稅費-應交所得稅
1500000(6000000×25%)
貸:以前年度損益調整1500000
3)借: 利潤分配~未分配利潤1350000
貸: 以前年度損益調整1500000
借:盈余公積~法定盈余公積150000

菁菁 追問

2020-02-24 14:29

老師,這里以前年度損益調整余額怎么不在借方?
1)借:其他應付款2000000
貸:以前年度損益調整2000000
借:預計負債8000000
貸:其他應付款8000000
借:其他應付款6000000
貸:銀行存款600000
2)借:以前年度損益調整2000000
貸:遞延所得稅資產2000000(8000000×25%)
3)應交稅費-應交所得稅
1500000(6000000×25%)
貸:以前年度損益調整1500000

是貸方余額的情況,我能繼續做以下分錄??
借: 利潤分配~未分配利潤1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
貸: 以前年度損益調整1500000

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:30

不可以,如果是貸方就是相反的分錄處理,

菁菁 追問

2020-02-24 14:31

菁菁 追問

2020-02-24 14:32

老師,能把正確處理的分錄給我嗎?
不是很清晰,可以講得清楚點嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:32

借: 以前年度損益調整1500000
貸: 利潤分配~未分配利潤1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
你這里是貸方余額,不好意思

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資產的賬面價值大于計稅基礎,相當于未來可抵扣的減少,交納的稅金多,構成應納稅的暫時性差異,應確認遞延所得稅負債,所以是貸遞延所得稅負債
2021-08-16 11:08:59
分錄一是把公允價值變動損益300換成正確的其他綜合收益300(其他權益工具投資確認其他綜合收益),分錄2是把所得稅費用,替換為其他綜合收益(遞延所得稅對應的是其他綜合收益,所以換成其他綜合收益)分錄3是把錯誤分錄中扣除遞延所得稅后的未分配利潤沖回去,分錄4是把盈余公積沖回去。--思路是原來確認公允價值變動損益是錯的,所以公允價值變動損益,因此確認的所得稅費用和未分配利潤/盈余公積都要沖回去
2020-07-15 11:07:36
200*20% 會計上確認了這筆預計負債,稅法上不承認
2019-07-27 16:52:18
就是因為沒有退貨,在發出商品時,確認的遞延資產/負債,要進行相應的轉回哦!
2019-08-04 21:14:38
賬面價值=40,稅法認為存貨買了,就沒有這部分存活了,所以計稅基礎是0,資產賬面大于計稅基礎,所以確認遞延所得稅負債。
2020-06-16 21:57:48
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