A股份有限公司（以下簡稱A公司）2018年度的有關資料如下：（1）本年利潤總額為480萬元，適用的企業所得稅稅率為25％。按稅法規定本年度準予扣除的業務招待費為30萬元，實際發生業務招待費50萬元，支付的稅收罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調整增加額20萬元，其他納稅調整減少額30萬元。遞延所得稅資產年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負債年初余額40萬元，年末余額47.5萬元。（2）A公司年初未分配利潤為貸方80萬元。（3）按稅后利潤的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。（4）向投資者宣告分配現金股利100萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，解答以下問題。（答案中金額單位用萬元表示）（1）根據資料（1）計算2018年A公司應交所得稅的金額。（2）根據資料（1）做出確認A公司2018年所得稅費用的賬務處理。（3）根據資料（3）、（4）做出提取法定盈余公積、任意盈余公積和宣告分配現金股利的賬務處理。（4）計算2018年年末A公司未分配利潤余額。

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2020-06-18 21:37

你好
（1）根據資料（1）計算2018年A公司應交所得稅的金額。
（480加上20加上20減10加上20減30）*25%加上（47.5-40）減（35-30）=127.5
（2）根據資料（1）做出確認A公司2018年所得稅費用的賬務處理。
借，所得費用127.5
借，遞延所得稅資產5
貸，遞延所得稅負債7.5
貸，應交稅費——應交所得稅125
（3）按稅后利潤的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。
借，利潤分配——提取法定盈余35.25
借，利潤分配——提取任意盈余 17.625
貸，盈余公積一法定35.25
貸，盈余公積一任意17.625
（4）計算2018年年末A公司未分配利潤余額。
80加上480減127.5減100減35.25減17.625