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【例18-6】甲公司2×14年6月銷售給乙公司一批物資，貨款為2 000 000元（含增值稅）。乙公司于7月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定，乙公司應于收到所購物資后3個月內付款。到2×14年12月31日仍未付款。甲公司于2×14年12月31日已為該項應收賬款計提壞賬準備100 000元。2×14年12月31日資產負債表款”項目的金額1 900 000元為應收賬款。甲公司于2×15年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回應收賬款的60%.
請問這題為什么只調遞延所得稅資產，不調整14年當年的應交所得稅？
1/916
2021-07-10
甲公司2×14年6月銷售給乙公司一批物資，貨款為2 000 000元（含增值稅）。乙公司于7月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定，乙公司應于收到所購物資后3個月內付款。到2×14年12月31日仍未付款。甲公司于2×14年12月31日已為該項應收賬款計提壞賬準備100 000元。2×14年12月31日資產負債表款”項目的金額1 900 000元為應收賬款。甲公司于2×15年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回應收賬款的60%.
甲公司在做賬時，請問這題為什么只調遞延所得稅資產，不調整14年當年的應交所得稅？？？
1/1077
2022-05-11
【例18-6】甲公司2×14年6月銷售給乙公司一批物資，貨款為2 000 000元（含增值稅）。乙公司于7月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定，乙公司應于收到所購物資后3個月內付款。到2×14年12月31日仍未付款。甲公司于2×14年12月31日已為該項應收賬款計提壞賬準備100 000元。2×14年12月31日資產負債表款”項目的金額1 900 000元為應收賬款。甲公司于2×15年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回應收賬款的60%.
請問這題為什么只調遞延所得稅資產，不調整14年當年的應交所得稅？？？
1/3748
2019-07-07
5、A公司于2×10年12月31日取得一棟寫字樓并對外經營出租，取得時的入賬金額為2000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，、預計無殘值，稅法折舊與會計一致；2×12年1月1日，A公司持有的投資性房地產滿足采用公允價值模式條件，2×12年1月1日的公允價值為2100萬元，2×12年年末公允價值為1980萬元，假設適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有（ ）。
A．2×12年初應確認遞延所得稅資產50萬元
B．2×12年初應確認遞延所得稅負債50萬元
C．2×12年末應轉回遞延所得稅負債5萬元
D．2×12年末應轉回遞延所得稅負債50萬元，同時確認遞延所得稅資產30萬元
1/1270
2019-05-28
第一，如果單純的就只有其他綜合收益產生的遞延所得稅，那么在處置的時候，我們就直接反向結轉，影響其他綜合收益，不影響所得稅費用，第二種情況，在轉換日，是影響留存收益而產生的遞延所得稅，在持有期間，因為以公允模式計量，會形成新的遞延所得稅，是損益類，到處置的時候，有兩個遞延所得稅，一個對應的所得稅費用，一個對應的留存收益，那么我們都通過所得稅費用來沖銷，是這樣嗎。我不理解的點是，為什么轉換的時候影響留存收益，處置時候又去影響所得稅費用？
1/699
2019-07-14
第一，如果單純的就只有其他綜合收益產生的遞延所得稅，那么在處置的時候，我們就直接反向結轉，影響其他綜合收益，不影響所得稅費用，第二種情況，在轉換日，是影響留存收益而產生的遞延所得稅，在持有期間，因為以公允模式計量，會形成新的遞延所得稅，是損益類，到處置的時候，有兩個遞延所得稅，一個對應的所得稅費用，一個對應的留存收益，那么我們都通過所得稅費用來沖銷，是這樣嗎。我不理解的點是，為什么轉換的時候影響留存收益，處置時候又去影響所得稅費用？
1/714
2019-07-14
A企業銷售價值1000萬元的商品給B企業，合同約定B企業在發貨后一個月內支付全部的貨款，如果逾期每天收取5‰的利息，B企業延期3個月才支付了貨款，A企業收取了相關延期付款的利息。那我們收到的3個月的延期付款的利息455萬，而對于銷售商品的A企業來說，他提供了增值稅應稅服務，在價外收取的延期付款利息，要一并作為價外費用繳納增值稅的。這種情況 A企業開票怎么開，開多少金額 ?價外費用又怎么算入收入，455萬要做價稅分離嗎？ 公式說一下
1/1506
2018-04-23
要求 (1)計算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產或遞延所得 稅負債的會計分錄 (2)計算甲公司2×18年12月31日對乙公司股票投的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的會計分錄 (3)分別計算甲公司2×18年度的應納稅所得額和應交企業所得稅的金額，并編制會計分錄。
1/1985
2021-02-10
老師，我這三個分錄看這個月應交多少企業所得稅呢？1、借：所得稅費用-當期所得稅費用 180000 貸：應交稅費-應交所得稅 180000 2、借：資產減值損失-壞賬準備 277000貸：壞賬準備-應收壞賬準備 277000 3、借：遞延所得稅資產-可抵扣暫時性差異-壞賬準備 69250貸：所得稅費用-遞延所得稅費用 69250 利潤表所得稅費用那列寫的是110750。壞賬是剛計提的，要是按110750交企業所得稅的話，應交稅費就不平，余額是69250
2/618
2015-10-22
老師，你好！請問一下本題第三個資料第三問，需要寫，借:以前年度損益調整 50 貸遞延所得稅資產50 借:應交稅費——應交增所得稅 50 貸:以前年度損益調整 50這兩次分錄嗎，答案上沒有寫兩筆分錄，未什么呢，請詳細解析一下，謝謝
2/236
2021-08-29
老師，稅法是否要求固定資產確認標準是5000元以上呢？還有就是超過5000的部分折舊什么的涉及遞延所得稅資產或負債嗎？
1/1160
2019-08-20
A公司年初遞延所得稅資產余額為100萬元，遞延所得稅負債余額為50萬元。當年其他債權投資公允價值上升200萬元，當年計提存貨跌價準備50萬元。該公司當年利潤總額為800萬元，除上述業務外無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當年的所得稅費用為（ ）萬元187.5
B.
212.5
C.
250
D.
200
1/512
2020-06-11
A公司年初遞延所得稅資產余額為100萬元，遞延所得稅負債余額為50萬元。當年其他債權投資公允價值上升200萬元，當年計提存貨跌價準備50萬元。該公司當年利潤總額為800萬元，除上述業務外無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當年的所得稅費用怎么計算啊?
2/668
2020-07-01
9、某企業適用的所得稅稅率為25%。2021年度該企業實現利潤總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加8萬元。不考慮其他因素，該企業2021年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（ ）萬元。
老師我想問下這道題如果是影響所得稅費用的遞延所得稅負債怎么算？
1/4850
2022-04-14
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，2016年1月1日遞延所得稅資產為100萬元；遞延所得稅負債為125萬元，這些暫時性差異均不是因為計入所有者權益的交易或事項產生的，適用的所得稅稅率為25％。按照稅法的相關規定，自2017年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為15％。甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2016年利潤總額為1000萬元，該公司2016年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
1/4268
2020-07-11
18年享受固定資產加速折舊（固定資產凈值50萬一次性計入管理費用），需要在18年確認遞延所得稅負債嗎？
1/2286
2019-03-21
按照之前的準則，交易性金融資產的公允價值變動計入“公允價值變動損益”，是不是會形成稅會差異，產生“遞延所得稅資產”？
1/5106
2020-04-17
甲企業2019年度應納稅所得額為2000萬元，遞延所得稅資產期初余額為50萬元，期末余額為20萬元，遞延所得稅負債期初余額為100萬元，期末余額為80萬元，甲企業適用的所得稅稅率為25%，則甲企業2019年度確認的所得稅費用為（）萬元。
1/816
2022-12-27
老師 遞延所得稅負債，跟應納稅暫時性差異 什么區別？尤其是計算所得稅的時候
是先算當期所得稅 計入所得稅費用 這個算當期的時候 就把應納稅暫時性差異調增 算出當期所得稅 然后再加上遞延所得稅負債是么 能舉個例子最好了
10/2195
2020-07-14
甲公司2018年實現利潤總額210萬元，其中包括：收到的國債利息收入10萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款20萬元。甲公司2018年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2018年的所得稅費用是（ ）萬元。
為什么不加遞延所得稅負債5萬元
2/2055
2021-08-14
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