老師，請問在會計調整以前年度損益的時候，為什么有些調整會產生遞延所得稅？但有些卻會產生應交稅費，應交所得稅。借 遞延所得稅資產 貸以前年度損益調整所得稅費用。還有一種是借應交稅費應交所得稅 貸以前年度損益調整所得稅費用。什么時候會產生遞延，什么時候又會產生應交稅費應交所得稅呢？

答： 你好同學要看具體的項目，這個項目稅務不認可以，則調的是遞延，稅務認可你還沒匯算時就調應交所得稅了 而無論是遞延還是應交所得稅，都影響所得稅費用

老師，不明白課件中老師為什么寫賬面＜計稅基礎時還借 以前年度損益調整 貸 遞延所得稅資產 當資產賬面＜計稅基礎時不是直接是后面老師那筆相反的分錄嗎？感覺有點迷糊

答： 晚飯后為您提供解答過程

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，18年3月的時候因為審計查賬，把一些長期待攤的店鋪轉讓費計入以前年度損益調整了，并同時沖應該所得稅，計提遞延所得稅資產。當年無后續處理，19年1月又把上面的所得稅轉回來了，但遞延所得稅資產沒有做任何調整。請問這樣做對嗎？為什么要把所得稅轉回？

答： 你之前把不是以前期間的費用計入以前期間抵扣了所得稅，現在調整回來自然要補本年度的所得稅了，相當于被你提前抵扣了。這個事項不應該涉及遞延所得稅資產的確認才對，不存在稅法計稅基礎和賬面價值的差異。