APP下載
向陽而生
于2019-07-14 15:12 發布 ??798次瀏覽
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2019-07-14 18:34
1是直接在轉回時沖當期其他綜合收益。2是在轉回時沖當所得稅費用,不通過以前年度損益調整。因為遞延所得稅是以后年度用來抵扣或彌補的,所以是在不用彌補或抵扣當期沖當期所得稅費用。
微信里點“發現”,掃一下
二維碼便可將本文分享至朋友圈。
所得稅費用包括當期所得稅費用,和遞延所得稅費用遞延所得稅費用包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債但是遞延所得稅資產和負債也可以影響所有者權益里的留存收益對嘛?
答: 是的,影響所有者權益里的留存收益。
借記遞延所得稅資產,貸記遞延所得稅費用,這個遞延所得稅費用是收益還是費用,遞延所得稅費用的科目方向是什么
答: 你好,遞延所得稅費用和所得稅費用是一致的。是費用。借方表示費用增加,貸方表示費用減少。
一名會計如何讓領導給你主動加薪?
答: 都說財務會計越老越吃香,實際上是這樣嗎?其實不管年齡工齡如何
遞延所得稅費用跟遞延所得稅收益是一回事嗎
答: 不是的
第一,如果單純的就只有其他綜合收益產生的遞延所得稅,那么在處置的時候,我們就直接反向結轉,影響其他綜合收益,不影響所得稅費用,第二種情況,在轉換日,是影響留存收益而產生的遞延所得稅,在持有期間,因為以公允模式計量,會形成新的遞延所得稅,是損益類,到處置的時候,有兩個遞延所得稅,一個對應的所得稅費用,一個對應的留存收益,那么我們都通過所得稅費用來沖銷,是這樣嗎。我不理解的點是,為什么轉換的時候影響留存收益,處置時候又去影響所得稅費用?
討論
老師你好,我有個問題特別困惑,其他債權投資計入其他綜合收益,產生的遞延所得稅,在持有期間是計入其他綜合收益的。那么在處置的時候,是怎么做的。因為投房的模式變動,影響的留存收益,我們產生的遞延所得稅計入了留存收益,而不是所得稅。再處置房地產的時候,這個遞延所得稅對應哪個科目。就是計入其他綜合收益,或者留存收益的遞延所得稅。在處置的時候,總體應該怎么做,都去影響所得稅費用嗎。如果持有期間產生的有的是損益類影響,有的是其他或者留存收益影響,那么處置的時候一并結轉了。那遞延所得稅對應科目應該是誰
實務中所得稅費用=遞延所得稅費用+當期所得稅費用,遞延所得稅費用怎么算
什么是遞延所得稅,為什么要設遞延所得稅,怎么還有遞延所得稅費用和收益?
陳詩晗老師 | 官方答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
★ 4.99 解題: 179276 個
應網絡實名制要求,完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)