帆帆老師 解答

2020-07-14 23:08

①“應納稅暫時性差異”和“可抵扣暫時性差異”是由于賬面價值≠計稅基礎產生的。
②數值上
遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×企業所得稅稅率
遞延所得稅資產＝可抵扣暫時性差異×企業所得稅稅率
注意：并不是所有的暫時性差異都會形成遞延所得稅

帆帆老師 解答

2020-07-14 23:11

③計算當期所得稅＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額（稅法口徑）調增是在利潤總額（會計口徑）的基礎上調增，調減。不是暫時性差異調增調減。

帆帆老師 解答

2020-07-14 23:13

④并不是所以遞延所得稅都計入“所得稅費用”，如果計入分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅

借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用

借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債

帆帆老師 解答

2020-07-14 23:14

建議再把“所得稅費用”這一章重新理解，關鍵不要把遞延所得稅和當期應交所得稅混合。

6 追問

2020-07-15 10:39

1 
計算當期所得稅＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額 調增調減 在這里加減永久性差異 ，那么暫時性差異這里是不是也要加減？ 
比如
固定資產計提減值準備 稅法不認 賬面小于計稅基礎形成可抵扣差異300，這300要不要在計算當期應納稅所得額的時候調增300 好像要吧？？？老師幫我確認一下這個點 對我很重要

2 形成可抵扣差異300 *0.25=75 的遞延所得稅資產
算所得稅費用時候 用當期所得稅-遞延所得稅資產75 得出要交的所得稅費用
是這個流程吧

帆帆老師 解答

2020-07-15 11:09

第1這300不是算應納稅所得額
第2 不要用“當期所得稅-遞延所得稅資產”

帆帆老師 解答

2020-07-15 11:10

遞延所得稅不要和應交所得稅混合了，也不用納入應納稅所得額，這是完全沒關系的概念。

6 追問

2020-07-15 11:48

不對吧老師 第一  300 是可抵扣暫時性差異 算當期應納稅所得額時候要不要調增300？ 要吧？
第二這300 往后還要確認遞延所得稅資產75 用應交稅費減去75算所得稅 對吧？

帆帆老師 解答

2020-07-15 11:55

我覺得你關于遞延所得稅的概念理解有問題，應交所得稅和遞延所得稅你把它當成兩條平行線理解。

帆帆老師 解答

2020-07-15 11:56

你說的“應納稅所得額”是為了計算應交所得稅，這是稅法口徑在調增調減。
遞延所得稅只考慮賬面價值和計稅基礎的差異，不要再去考慮應交所得稅是否要調整了。
不然非常容易繞進去。

帆帆老師 解答

2020-07-15 11:58

遞延所得稅不會影響到應交稅費-應交所得稅，只影響到所得稅費用科目。所以，遞延所得稅資產金額不需要記入“應交稅費—應交所得稅。

所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用