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我是小規(guī)模納稅人，比如說我有一筆賬2018管理費用是5萬，如果我漏記了。
1.如果是2018年發(fā)現(xiàn)我就直接進管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)損益。
2.如果是2019年一季度申報的時候發(fā)現(xiàn)，那個時候還沒報所得稅匯算表。我就應(yīng)該記，借以前年度損益5萬，貸銀行存款，借利潤分配-未分配利潤5萬，貸以前年度損益調(diào)整5萬，那我2019年的季報，財務(wù)報表和利潤表是不是鉤稽關(guān)系就不平，只能手工調(diào)。就是那一年我從系統(tǒng)里導(dǎo)出來的財務(wù)報表，利潤表都要手工調(diào)?
3.如果是一季度時候沒有發(fā)現(xiàn)，2018年所得稅匯算表都提交2019年8月才發(fā)現(xiàn)。那我處理時情況是不是和2樣，只是要到2019年所得稅匯算表的時候才體現(xiàn)出來。
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2019-05-27
甲企業(yè)2020年末發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)2020年4月購入管理部門使用的低值易耗品3000元，誤記為固定資產(chǎn)。并按預(yù)計使用5年，直線法計提了折舊。甲企業(yè)低值易耗品采用五五攤銷法，2020年管理部門已領(lǐng)用了一半低值易耗品。
(2)2019年12月銷售一批產(chǎn)品確認收入600000元，但銷售成本應(yīng)轉(zhuǎn)400000元，僅轉(zhuǎn)了300000元(屬重要事項)。
(3)漏記2020年6月出售一項專利業(yè)務(wù)，該專利為原值60000元購入，已攤銷35000元，售價40000元，增值稅率5%。
（4）2020年8月應(yīng)計入銷售費用的廣告費用80000元，誤記入管理費用。
要求:已知企業(yè)所得稅率25%，按10%提取法定盈余公積，請做出有關(guān)更正會計分錄并計算會計報表相關(guān)項目調(diào)整數(shù)。
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2021-06-10
剛開的新公司 都領(lǐng)完發(fā)票了。不知道下一步是啥，。對稅務(wù)這塊一竅不通。是小規(guī)模納稅人，覺得前期呢沒啥賬，就沒找財務(wù)公司做賬，所以就自己跑吧，到銀行開通企業(yè)賬戶，簽訂代扣協(xié)議，然后去了工商局在電腦上辦理了企業(yè)稅務(wù)登記，然后辦個什么套餐，然后都審核通過了，就領(lǐng)了一個CA卡，然后就去航天科技信息吧好像買了一個稅控盤，然后拿了這個稅控盤去稅務(wù)局辦理激活，然后領(lǐng)了25張發(fā)票。 所以流程就是這樣。 對這塊一竅不通，就知道開的是普票，但是稅務(wù)局沒有給規(guī)定能開多少多少嗎，能開多少錢的也不知道。所有一步步流程就是上面說的，你看還漏了什么嗎。
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2019-03-24
某企業(yè)屬于一般納稅義務(wù)人,本月期初增值稅留抵稅額5萬元,本月發(fā)生如下業(yè)
務(wù):
1)購進材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票價款20萬、稅款2.6萬。款項支付本
月抵扣。
2)銷售貨物,開出增值稅專用發(fā)票,價款200萬、稅款26萬已收款
3)將生產(chǎn)的貨物捐贈,成本10萬元、售價14萬(不含稅)
4)將一臺2007年購買的設(shè)備轉(zhuǎn)讓,收款1.03萬元。
5)倉庫貨物因為屋頂漏雨,損毀3萬元。
6)結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交增值稅
要求:(1)編制上述業(yè)務(wù)會計分錄。列應(yīng)交增值稅明細欄目
(2)登記應(yīng)交稅費一增值稅的明細賬(使用三欄式T型賬戶)
(3)計算本月應(yīng)交稅費增值稅、應(yīng)交增值稅
(4)結(jié)賬編制增值稅結(jié)賬會計分錄
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2022-12-03
【增值稅預(yù)繳稅款表的填列問題】
北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業(yè)增值稅一般納稅人，2019年06月經(jīng)營情況如下:
（4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結(jié)算已確認收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發(fā)生分包，并在本月取得分包發(fā)票，詳見背景資料圖1、圖2。
要求：公司于2019年07月06日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列《增值稅預(yù)繳稅款表》（實務(wù)中要在異地工程所在地申報預(yù)繳，此題在國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局申報預(yù)繳）。（預(yù)征率為2%)
【請老師幫忙看一下我的《增值稅預(yù)繳稅款表》有沒有填錯？尤其是計算過程有無紕漏?】
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2020-04-09
老師，成本核算三大模塊料、工、費。
1、料：根據(jù)車間領(lǐng)料得知，可車間領(lǐng)料包括我平時已一次性結(jié)轉(zhuǎn)至制造費用的部分，且難以區(qū)分；
2、工：根據(jù)車間員工工資得知，可平時計提福利+單位社保的就會漏計進來
3、費：根據(jù)制造費用科目余額得知。
結(jié)轉(zhuǎn)材料至生產(chǎn)成本時，是根據(jù)車間領(lǐng)料數(shù)據(jù)統(tǒng)計而來，領(lǐng)料不準（含已結(jié)轉(zhuǎn)至制造費用部分），制造費用和工人工資也已經(jīng)轉(zhuǎn)到了生產(chǎn)成本，系統(tǒng)里生產(chǎn)成本科目沒二級科目，分不清哪些是材料成本，哪些是制造成本，哪些是人工成本，所以我現(xiàn)在核算成本時，金額和系統(tǒng)上對不上，我捋不清實際發(fā)生了多少成本了，我要怎么簡單點把這個料工費捋清分攤到產(chǎn)品中呢？
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2024-08-08
1.2016-2020年期間，杭州市桐廬縣桐廬街道下屬美麗桐君開發(fā)有限公司、桐廬十里洲農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司原會計張斌，利用自己一人掌管十里洲公司的公章、法人章和財務(wù)章的便利和公司對財物不進行定期審核與盤點等管理漏洞，通過偽造街道借款合同和拆遷補償協(xié)議等方式，將公司資金轉(zhuǎn)入本人、丈夫和表弟賬戶用于購買理財產(chǎn)品。4年間挪用公款2948.5萬元，非法獲利376.8萬元。2020年11月，張斌因挪用公款、貪污罪被桐廬縣人民法院判處有期徒刑七年零三個月，并處罰金20萬元。為規(guī)避上述案件的發(fā)生，你認為單位印章應(yīng)該如何管理？原始憑證應(yīng)該如何進行審核？
學堂用戶jbf5gt
于 2022-05-13 10:55 發(fā)布
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2022-06-03
案例分析
2019年2月15日，審計局派劉江等3人依計劃現(xiàn)場檢查國有控股的M鋼鐵公司5天，檢查發(fā)現(xiàn)：
1.當日現(xiàn)金賬余額3610元。盤點庫存現(xiàn)金為2730元；金柜另有職工500元差旅費借據(jù)一張，有領(lǐng)導(dǎo)簽字；出納300元借據(jù)，無領(lǐng)導(dǎo)簽字；活頁賬一本，夾有一張銀行儲蓄卡，本中記錄現(xiàn)金收支流水余額183511元。
2.根據(jù)報表疑點檢查相關(guān)賬簿，發(fā)現(xiàn)上年主營業(yè)務(wù)成本借方累計4700萬元，與主營業(yè)務(wù)收入5500萬元匹配；檢查庫存商品貸方累計5180萬元。經(jīng)核實，上年4-5月份搭建倉庫領(lǐng)用480萬元，同期市場價格為565萬元。
要求：
(1)分析M公司現(xiàn)金管理存在的問題；
(2)分析M公司現(xiàn)金收支流水余額183511元反映的財經(jīng)紀律問題；
(3)說明審計在收入和成本相匹配情況下產(chǎn)生疑點，又用什么方法查證公司有自產(chǎn)自用鋼材事實的；
(4)計算M公司建庫耗用資產(chǎn)鋼材造成的偷稅金額(適用增值稅率16%，增值稅附加征收率12%；企業(yè)所得稅率25%)
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2022-06-09
只做過會計核算的工作，沒做過主管的工作，在課堂上實操課，這些報稅我都自己做過一遍，但實際工作中沒有自己報過稅，沒做過工資核算這塊，也沒做過和外部相關(guān)單位部門打交道的工作。年紀比較大了，想找一份小一點的單位做主管會計，但是沒做過心里就沒有底氣，然后怕站不到那個高位上遺漏什么事情給單位和自己造成損失。。。很矛盾。但是又有一些人說你不給自己爭取一個機會，然后在實踐中學的話，那什么時候又能有經(jīng)驗。請老師耐心一些給我分析分析，我該怎么做？很苦惱。。。
實話實說，工作機會就少。就得有很長時間的空檔期。不說實話雖然現(xiàn)在也沒找著工作但是機會就多一點兒。。但是這樣心里又不踏實
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2019-08-25
A注冊會計師負責審計甲上市公司2018年度財務(wù)報表。A注冊會計師出具審計報告日期是2019年3月5日，財務(wù)報表報出日是2019年3月31日。3月10日，A注冊會計師知悉甲公司2018年度財務(wù)報表漏記了一項固定資產(chǎn)的減值準備。甲公司修改了財務(wù)報表，A注冊會計師的下列說法中，正確的有（ ）。
A.通常將用以識別期后事項的上述審計程序延伸至新的審計報告日，并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告
B.特殊情況下，修改審計報告，針對財務(wù)報表修改部分增加補充報告日期
C.特殊情況下，出具新的或修改的審計報告，在強調(diào)事項段或其他事項段中說明注冊會計師對期后事項實施的審計程序僅限于財務(wù)報表相關(guān)附注所述
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2022-05-16
8.注冊會計師于劍從20*7年2月11日開始對銀河公司20*6年度財務(wù)報表進行審計。其助理人員郭熙于2月13日下午5：30對該單位庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。
當天的庫存現(xiàn)金總賬余額和庫存現(xiàn)金日記賬余額都為45998元，清點結(jié)果如下：
現(xiàn)金實有數(shù)，100元285張，50元250張，10元90張，5元58張，1元8張。
在保險柜內(nèi)發(fā)現(xiàn)以下憑證，已經(jīng)付款尚未制證入賬：職工王偉的借款條一張，日期為20*7年1月6日，金額1500元，未經(jīng)批準，也沒有說明用途。
銀行核定庫存現(xiàn)金限額為30000元。
20*6年12月22日開出轉(zhuǎn)賬支票400元付給往來單位，因漏蓋負責人圖章，支票被退回，后以現(xiàn)金付訖，對此賬面未作出處理。
要求：指出該公司庫存現(xiàn)金管理中存在的問題。
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2020-06-21
只做過會計核算的工作，沒做過主管的工作，在課堂上實操課，這些報稅我都自己做過一遍，但實際工作中沒有自己報過稅，沒做過工資核算這塊，也沒做過和外部相關(guān)單位部門打交道的工作。年紀比較大了，想找一份小一點的單位做主管會計，但是沒做過心里就沒有底氣，然后怕站不到那個高位上遺漏什么事情給單位和自己造成損失。。。很矛盾。但是又有一些人說你不給自己爭取一個機會，然后在實踐中學的話，那什么時候又能有經(jīng)驗。請老師耐心一些給我分析分析，我該怎么做？很苦惱。。。
實話實說，工作機會就少。就得有很長時間的空檔期。不說實話雖然現(xiàn)在也沒找著工作但是機會就多一點兒。。但是這樣心里又不踏實
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2019-08-25
根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）。
A.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效
B.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當向原發(fā)照海關(guān)書面申請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，并補繳稅款
C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當自應(yīng)稅船舶繳納稅款之日起1年內(nèi)，補征稅款
D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當立即通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，但不加算銀行同期活期存款利息
E.海關(guān)應(yīng)當自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)
BD
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選項B，噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當向原發(fā)照海關(guān)書面申請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，不再補稅；選項
怎么通俗易懂的解釋？
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2022-10-31
我們在做資產(chǎn)負債表的時候經(jīng)常遇到借貸不平的現(xiàn)象,特別是對新手來說，這是個讓人頭疼的問題，那么資產(chǎn)負債表不平我們應(yīng)該怎么查呢?
資產(chǎn)負債表不平怎么查
1、資產(chǎn)負債表編制的依據(jù)：是根據(jù)總賬會計科目期末余額分析填列的。
2、資產(chǎn)負債表的平衡公式：資產(chǎn)總額=負債總額+所有者權(quán)益總額
3、根據(jù)資產(chǎn)負債表編制的依據(jù)和平衡公式，檢查：
(1)資產(chǎn)負債表中，會計科目填寫的項目欄是否正確，是否存在漏寫或重寫的會計科目。
(2)資產(chǎn)負債表中，會計科目期末余額數(shù)字填寫是否正確。
(3)資產(chǎn)負債表中，各項目欄金額數(shù)字計算是否正確。
如果以上各點都確認過了，那么我們就繼續(xù)來排查一下一些常見的問題，通常有經(jīng)驗的會計一般把
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2019-06-20
老師好！我公司是小規(guī)模納稅人，去年12月開業(yè)的，賬也是從19年12月做起，因前會計做的賬的賬是用電腦做，而且有好多業(yè)務(wù)沒做進去，在3月份建賬時就用正確的來建賬，但是因為跨年的原因，涉及到年報，所以我又重新做一個賬套，根據(jù)原會計的賬做，現(xiàn)在把漏的錯的在2020年1月份做調(diào)整了，但第一季度已按之前做的報出，現(xiàn)在在一月份調(diào)整，現(xiàn)我新做的賬1-3月份跟我第一季度的賬又有差異。在做二月份又發(fā)現(xiàn)我當時做計提社保多提了，因為疫情的影響，有得減免，二、三月份我都是按以前的金額來計提，現(xiàn)在我重做時要不要修改成實際發(fā)生的金額？那第一季度在稅局的報表和所得稅跟我的賬有點差異做，第二季調(diào)整好可以么？
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2020-05-28
老師，您好！我們公司是做市政工程設(shè)計的，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是道路橋梁設(shè)計、給排水設(shè)計。我們前期公司規(guī)模較小未建賬，現(xiàn)在準備從2021年開始建賬。現(xiàn)在有幾個問題需要咨詢下:
1、期初建賬我們需要盤點公司的所有項目，以及應(yīng)收應(yīng)付的款項，如在清點過程中發(fā)生遺漏了，在后期才發(fā)現(xiàn)，在不影響本年度的成本和收入的情況下應(yīng)該如何記賬？
2、因項目產(chǎn)生的費用，如設(shè)計人員的差旅費和因項目投標產(chǎn)生的代理費可以計入主營業(yè)主成本嗎？（公司考慮的是因項目產(chǎn)生的計入主營業(yè)務(wù)成本-差旅費，其他原因產(chǎn)生的計入管理費用-差旅費，不知道這樣對不對？）
3、因公司分為4個設(shè)計團隊，在做賬時需要將所有項目的收入和成本支出掛入部門和項目，老師有沒有好的做賬方法和建議？
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2021-08-18
情況是才接手成都一家小公司的賬務(wù)
之前是代理記賬的在做，然后杭州那邊的公司年底就把19年的憑證拿過去了，對方可能覺得有點亂就自己又重新做了。（這邊代理記賬的說導(dǎo)不出賬套，所以相當于自己又做了份電子檔），代理記賬的同時在繼續(xù)這邊的做賬和報稅。
然后這周就把憑證和賬套都導(dǎo)給我了。
然后我對比了下，發(fā)現(xiàn)兩者的差別還是有點大。
現(xiàn)在問題就是，
1:兩這的區(qū)別還是有點大，有些科目的余額都對不上，是不是要將電子版的打印下來重新裝訂。
2：資產(chǎn)負債表兩者也有差別，這邊如果改了，會不會有影響，每月也是在向稅務(wù)局報送的嘛
3: 我看流水和憑證 也有一些流水和憑證是相反的、漏記的 還有19年的3月的三個憑證 都有找到紙質(zhì)版呢
請教下啊?_?
1/2023
2020-06-05
2007年3月發(fā)現(xiàn)2006年有1筆10萬元的管理費用漏記（假設(shè)對方未及時拿發(fā)票來公司報賬）而予以補記。先做分錄調(diào)賬，再調(diào)報表如下： 1、借：以前年度損益調(diào)整 100000 貸：其他應(yīng)付款--某公司 100000 2、借： 利潤分配--未分配利潤 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000 3、在利潤及利潤分配表中的“年初未分配利潤”的“本年累計數(shù)”一欄調(diào)減100000元；資產(chǎn)負債表中“期初數(shù)”中的“未分配利潤”也相應(yīng)調(diào)減100000元，而“期末數(shù)”因總賬會自動調(diào)整，故不需再動了；最后對資產(chǎn)負債表“其他應(yīng)付款”科目的“期初數(shù)”和“期末數(shù)”同時調(diào)增100000元。 4、隨著時間的推移，在編制2007年報時，對利潤及利潤分配表中的“管理費用”欄的“上年發(fā)生數(shù)”調(diào)增100000元即可，而平時月報中“管理費用”所對應(yīng)的“本月發(fā)生數(shù)”欄應(yīng)如實填報當期數(shù)據(jù)。對嗎
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2017-10-30
感恩老師我出納，在22年12月盤點時庫存柴油多出10噸多而我的金額少了，我查帳面時查到庫存的油有多時我與老板說金額多了而油多出那么多我覺得我有漏記購油數(shù)據(jù)而我的憑記遺失了，他說油庫存多出與少與我不搭介金額少了與我有關(guān)系要賠，后期我發(fā)現(xiàn)會計把帳抹平了，油庫存多出來與我不搭介，會計把賬做掉多余都加進出，上期期未庫存油庫存8.58噸轉(zhuǎn)接到下期月初庫存變成13.66等加上5噸，等于庫存隨意加了，會計解釋是跟換算時油的密度關(guān)系我認為期末庫存數(shù)和下期月初庫存數(shù)不能變再則會油庫存變了2次，一次變金額變動另一次數(shù)據(jù)變金額沒變另外23年2月份油賣出數(shù)據(jù)47421升化噸時41噸，而3月份47642升時化噸時36.81這我很質(zhì)疑，老板咬定庫存油多出來跟我不搭介金額少要賠是這樣嗎求助
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2023-05-03
1.您單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第11行第3列“收入類調(diào)整項目_其他_調(diào)增金額”為：【0】元； 2.您單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第30行第3列“扣除類調(diào)整項目_其他_調(diào)增金額”為：【40435】元； 3.您單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第35行第3列“資產(chǎn)類調(diào)整項目_其他_調(diào)增金額”為：【0】元； 4.您單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第42行第3列“特殊事項調(diào)整項目_其他_調(diào)增金額”為：【0】元； 5.您單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第44行第3列“其他_調(diào)增金額”為：【0】元； 6.您單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第45行第3列“合計_調(diào)增金額”為：【191345.08】元； 7.請核實表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》“其他”納稅調(diào)增項目是否準確填報。 這個4035是費用做了，發(fā)票沒來的，我調(diào)增了，然后就有這個風險提示了，我是哪里填漏了嗎？
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2019-05-22
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