PRINCESS 追問

2022-12-03 14:02

某企業屬于一般納稅義務人,本月期初增值稅留抵稅額5萬元,本月發生如下業
務:
1)購進材料,取得增值稅專用發票,發票價款20萬、稅款2.6萬。款項支付本
月抵扣。
2)銷售貨物,開出增值稅專用發票,價款200萬、稅款26萬已收款
3)將生產的貨物捐贈,成本10萬元、售價14萬(不含稅)
4)將一臺2007年購買的設備轉讓,收款1.03萬元。
5)倉庫貨物因為屋頂漏雨,損毀3萬元。
6)結轉本期應交增值稅
要求:(1)編制上述業務會計分錄。列應交增值稅明細欄目
(2)登記應交稅費一增值稅的明細賬(使用三欄式T型賬戶)
(3)計算本月應交稅費增值稅、應交增值稅
(4)結賬編制增值稅結賬會計分錄

吳衛東老師 解答

2022-12-03 14:53

1  借：原材料  20
            應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2.6
            貸：銀行存款 22.6
2  借：銀行存款 226
            貸：主營業務收入 200
                    應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）26
3 借：營業外支出   11.82
           貸：庫存商品  10
                   應交稅費-應交增值稅 1.82
4  借：銀行存款  10.3
            貸：固定資產清理  10
                    應交稅費-簡易計稅0.3
5  借：營業外支出  3.39
             貸：庫存商品 3
                     應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）0.39
本期一般計稅應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=26+2.82-（5+2.6-0.39）=20.61
簡易計稅應交增值稅=0.3
借：應交稅費-簡易計稅  0.3
        貸：應交稅費-未交增值稅 0.3
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）20.61
        貸：應交稅費-未交增值稅  20.61

吳衛東老師 解答

2022-12-03 14:58

本期一般計稅應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=26+1.82-（5+2.6-0.39）=20.61

吳衛東老師 解答

2022-12-03 15:00

圖片信息做個參考

PRINCESS 追問

2022-12-03 17:13

第4題是不是錯了，不應該是1.03萬啊

PRINCESS 追問

2022-12-03 17:14

這個看看我做的對不對啊

吳衛東老師 解答

2022-12-03 17:50

對對，應該是1.03 看錯了  
這里計提增值稅還是按照0.03計提  只是申報的時候可以減少0.01  并不是計提就直接按照0.02計提了
所以分錄那里建議計稅時0.03

PRINCESS 追問

2022-12-03 18:55

本月應交增值稅不應該加上簡易計稅嘛

吳衛東老師 解答

2022-12-03 19:13

包含的   這個漏掉了。

PRINCESS 追問

2022-12-03 19:28

增值稅應納稅額的計算
某生產型企業為增值稅一般納稅人,201年6月發生以下業務,計
算該企業本月應繳納的增值稅稅額:
(1)購進生產用原材料一批,已驗收入庫。取得增值稅專用發票,
注明價款為50萬元,另外支付購貨運費取得增值稅專用發票,注明
運輸費2萬元,增值稅0.18萬元。
(2)購進生產用設備一臺,取得增值稅專票注明價款10萬
(3)將企業生產的一批產品通過民政部門捐贈給災區,該產品的成
本價為10萬元,銷售價格20萬元。
(4)銷售甲商品給某商場,開具增值稅專用發票,價款為70萬元,
稅額9.1萬元
(5)銷售乙商品給某公司,開具普通發票,價稅合計為22.6萬元
(6)接受外單位委托加工

PRINCESS 追問

2022-12-03 19:28

這個會計分錄

吳衛東老師 解答

2022-12-03 20:02

(1)購進生產用原材料一批,已驗收入庫。取得增值稅專用發票,注明價款為50萬元,另外支付購貨運費取得增值稅專用發票,注明運輸費2萬元,增值稅0.18萬元。
借：原材料 52
        應交稅費-應交增值稅（進項稅） 6.68
        貸：銀行存款  58.68
(2)購進生產用設備一臺,取得增值稅專票注明價款10萬
借：固定資產  10
        應交稅費-應交增值稅（進項稅） 1.3
        貸：銀行存款  11.3
(3)將企業生產的一批產品通過民政部門捐贈給災區,該產品的成本價為10萬元,銷售價格20萬元。
借：營業外支出  12.6
        貸：庫存商品 10
                應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2.6
(4)銷售甲商品給某商場,開具增值稅專用發票,價款為70萬元,稅額9.1萬元
借：應收賬款 79.1
        貸：主營業務收入 70
                 應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 9.1

(5)銷售乙商品給某公司,開具普通發票,價稅合計為22.6萬元
借：應收賬款 22.6
        貸：主營業務收入 20
                 應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 2.6

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:37

(一)收回后用于直接銷售
【例】天寶卷煙廠委托萬通公司加工煙絲,天寶卷煙廠
和萬通公司均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉的賬面價
值為55000元,萬通公司收取加工費20000元,增值
稅2600元,萬通公司代扣代繳消費稅。

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:38

這個呢老師

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:42

【例】火華鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰
火繼續加工高檔焰火。2019年5月銷售高檔焰火,開具
增值稅專用發票注明銷售額200萬元;本月外購焰火80萬
元,取得增值稅專用發票,月初庫存外購焰火40萬元,
月末庫存外購焰火60萬元,相關發票當月已認證,款項
均已收付。(上述價格均不含增值稅)

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:43

第三章消費稅的
1.化妝品企業本月購進散裝香粉10萬元,全部用于生產高檔化妝品,本月
銷售高檔化妝品200萬元,消費稅率15%。
要求:1)計算本月應交消費稅
2)對有關消費稅業務進行核算。
2.某酒廠將1500瓶(每瓶500克)新研制的以糧食為原料的“特曲”以55
元/瓶的價格銷售給關聯企業。因該白酒尚未投放市場,沒有對外銷售價
格。已知每500克白酒的成本為50元,成本利潤率為10%
(1)計算應交消費稅
(2)作相應會計處理。

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:43

這三個題，之后沒有了

吳衛東老師 解答

2022-12-03 22:39

天寶卷煙廠委托萬通公司加工煙絲,天寶卷煙廠
和萬通公司均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉的賬面價值為55000元,萬通公司收取加工費20000元,增值
稅2600元,萬通公司代扣代繳消費稅。
委托加工應稅消費品收回后直接銷售的   代扣代繳的消費稅計入存貨的成本    32142.85
借： 委托加工物資   55000
         貸：原材料  55000
借：委托加工物資 20000
        應交稅費-應交增值稅（進項稅）2600
         貸：銀行存款  22600
借：委托加工物資  32142.85
        貸：銀行存款  32,142.85

吳衛東老師 解答

2022-12-03 22:45

【例】火華鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2019年5月銷售高檔焰火,開具增值稅專用發票注明銷售額200萬元;本月外購焰火80萬元,取得增值稅專用發票,月初庫存外購焰火40萬元,月末庫存外購焰火60萬元,相關發票當月已認證,款項均已收付。(上述價格均不含增值稅)
本期生產領用外購產品對應的消費稅可以扣除
本期領用=月初+本期增加-月末=80+40-60=60
借：銀行存款  226
        貸：主營業務收入  200
                 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）26
借：稅金及附加  （200-60）*0.15
        貸：應交稅費-應交消費稅   21

吳衛東老師 解答

2022-12-03 22:56

第三章消費稅的
1.化妝品企業本月購進散裝香粉10萬元,全部用于生產高檔化妝品,本月銷售高檔化妝品200萬元,消費稅率15%。
要求:1)計算本月應交消費稅
（200-10）*15%
2)對有關消費稅業務進行核算。
外購用于生產應稅消費品的  外購部分消費稅可以抵扣
借：稅金及附加 
        貸：應交稅費-應交消費稅
2.某酒廠將1500瓶(每瓶500克)新研制的以糧食為原料的“特曲”以55元/瓶的價格銷售給關聯企業。因該白酒尚未投放市場,沒有對外銷售價格。已知每500克白酒的成本為50元,成本利潤率為10%
(1)計算應交消費稅
沒有同類市場售價 按照組成計稅價格計算消費稅增值稅
組成計稅價格=（成本*（1+成本利潤率）+從量部分消費稅）/（1-消費稅稅率）=（1500*50*1.1+1500*0.5）/(1-20%)=104,062.5
計征消費稅=104,062.5*0.2+1500*0.5=21,562.5
計征增值稅=104,062.5*0.13=13,528.125
借：銀行存款  82,500
        貸：主營業收入68,971.875
                 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）13,528.125 
借：稅金及附加  21,562.5
        貸：應交稅費-應交消費稅  21,562.5