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某百貨公司為增值稅一般納稅人。2019年6月份發生如下經濟業務: (1)銷售服裝取得含稅銷售收入160000元,同時提供安裝服務收取品牌使用費20000元; (2)銷售洗衣機80臺,每臺含稅零售單價為2400元;每售出一臺可取得廠家給與的返利收入226元; (3)代銷手機并開具普通發票,企業按含稅銷售總額的5%提取代銷手續費15000元,當月尚未將代銷清單交付給委托方; (4)當月該商場其他商品含稅銷售額為175500元; (5)購進熱水器50臺,不含稅單價800元;購進DVD播放機100臺,不含稅單價600元,兩項業務取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證; (6)購置倉庫取得的增值稅專用發票上注明的價款70000元,增值稅稅額11900元。 當期獲得的增值稅專用發票以及運費發票已經通過認證并申報抵扣。 要求: (l)計算該商場的實際抵扣進項稅額。 (2)計算該商場的銷項稅額。 (3)計算該商場的應納增值稅稅額。
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2022-06-14
老師，我看了馬坤老師的行政單位（廣州審計局）的直播了，第三節的實操課做預算會計分錄時和對應的快賬實操審計局（預算會計2019新準則）不一樣，里面設置的分錄不同，答案也是錯誤的
業務1：借：資金結存-零余額賬戶用款額度 504400
貸：財政撥款預算收入-一般公共預算財政撥款
-基本支出-行政運行-日常公用經費 51400
財政撥款預算收入-一般公共預算財政撥款-項目支出
一般行政管理事物-通用設備購置項目經費 97000
財政撥款預算收入-一般公共預算財政撥款-項目支出-一般行政管理事務-固定資產購置項目 236000
財政撥款預算收入-一般公共預算財政撥款-項目支出-信息化建設-審計軟件購置項目 120000
老師是按以上科目做的，我也覺得應該這樣做，但是快賬實操里面設置不對，我就按圖二那樣做，與答案是一樣的，提交又說不對，都不知道如何做才對。圖三就是我按照答案做的，你看一下對比圖，結果也是錯的。
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2019-10-09
因此，根據發票的開具規則，在銷售方或服務提供方在預收款時開具的發票也是合法的。因此，我們首先需要對發票對應的經濟事項分清楚，看是不是屬于預付款的性質。如果屬于預付款性質的發票，即便是跨年了，也是可以的。比如，企業與電視臺簽署了2018年一季度的廣告合同，合同約定電視臺從2018年的1月1日開始播放企業的廣告。假如企業在2017年12月底前支付了廣告費，電視臺也在2017年12月31日開具了發票。如果財務人員是跨年后的2018年1月15日才收到發票，完全可以把該發票做在2018年1月份的賬里，然后在2018年度進行稅前扣除（本來也應在2018年稅前扣除，即便是在2017年入賬）。～～～～老師我們企業的情況和這個差不多，只是開發票的時間是在19年年初，可以做到2020年嗎？合同約定是2020年一月開展業務做，這些在今年開的明年的費用發票今年怎么入賬？或者明年可以入賬嗎？
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2019-07-01
我單位是現代服務集團公司，國企一般納稅人，涉及多項現代和生活服務，涉及酒店餐飲，會議會展，物業服務，房產租售，貿易商超，廣告策劃，商業管理，智慧社區，農副產品加工等領域，餐飲方面，有中央廚房，采用從生產基地到智能中央廚房再到線上線下融合銷售的全產業鏈運營模式，有團餐有配送服務，會議會展方面有展示中心，是開展招商引資的主要平臺，酒店涉及多種主題酒店，物業方面攬括醫療救援、辦公、商業、學校、住宅及廠區等多種形態。以上業務分屬于物業、文化傳播、商貿、酒店會議中心、餐飲等子公司。
問題一能否針對以上業務板塊說下分別有哪些政府政策我可以借鑒，包括單不限于會計稅務政策，就是說可以用來直接或交接為企業增效降本
問題二以前業務分屬不同子公司，各子公司獨立核算，那么政策上對于集團有沒有啥可用來增效降本的
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2020-03-21
老師你好，我接觸一家生產節水灌溉的滴灌廠，主營滴灌帶的回收，生產，銷售。原材料來自兩部分一部分是從農戶地里免費抽回來，這中間會有人工費，拉運費，中間人的聯系費等，另一部分是直接從別人手里回收回來滴灌帶的舊料，按公斤市場價回收。下一個環節就是把舊料做成顆粒，然后按一定的比例添加各種新料，做成成品入庫。開春播種季節再兌換給農戶，兌換是按收多少畝地的米數兌換多少畝地米數的成品，中間收取加工費，兌超部分按購買價，還有一部分是銷售出去的成品。這家廠還給別人做代加工，別人把原材料拉到廠子，做成顆粒再做成品，拉回來多少原材料加工多少成品，中間收取加工費。廠子現在在擴建中，廠房，辦公樓預計年底完工，生產車間新增生產線在正常生產中，還有消防手續，環保手續在審批中，這樣的業務怎么分別核算成本，固定資產，在建工程怎么核算，消防，環保的大額費用怎么核算？
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2020-11-26
老師您好，AB兩個公司，（AB不是股東關系）兩個公司共同投資一個動畫項目，整個項目由A公司制作完成，A出資500萬，B出資800萬，一共1300萬，約定這1300萬要打款到B公司一個指定賬戶，然后B公司再將1300萬打給A公司，A公司進行制作，A公司在制作過程中，發生的成本費用發票都直接開給A。但是這1300萬，A公司給B公司開具發票，我是A公司的會計，我是這樣處理的，1、A給B500萬，借，長期股權投資，貸銀行存款2、B給A公司打款，走收入，借銀行存款1300，貸主營業務收入1300萬。3、A公司在制作過程中正常進成本費用。現在制作完成，賣給C公司播放，正常C公司回款，A公司做收入，這樣也算這個項目的投資收益了，但是，做完之后，長期股權投資一直再賬上掛著啊，正常應該有投資收益就沖長期股權投資，但是現在投資收益就是賣個C公司，C公司的賬是平的，怎么處理這個長期股權投資啊，謝謝
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2021-12-05
老師您好，AB兩個公司，（AB不是股東關系）兩個公司共同投資一個動畫項目，整個項目由A公司制作完成，A出資500萬，B出資800萬，一共1300萬，約定這1300萬要打款到B公司一個指定賬戶，然后B公司再將1300萬打給A公司，A公司進行制作，A公司在制作過程中，發生的成本費用發票都直接開給A。但是這1300萬，B公司要求A公司開具發票，我是A公司的會計，我是這樣處理的，1、A給B500萬，借，長期股權投資，貸銀行存款2、B給A公司打款，走收入，借銀行存款1300，貸主營業務收入1300萬。3、A公司在制作過程中正常進成本費用。現在制作完成，賣給C公司播放，正常C公司回款，A公司做收入，這樣也算這個項目的投資收益了，但是，做完之后，長期股權投資一直再賬上掛著啊，正常應該有投資收益就沖長期股權投資，但是現在投資收益就是賣個C公司，C公司的賬是平的，怎么處理這個長期股權投資啊，謝謝
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2021-12-05
甲傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人，滿足增值稅加計抵減政策的條件。本年5月甲公司發生如下業務：（1）9日，甲傳媒公司為乙電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務，取得含稅服務費212萬元。 （2）9日，甲公司購入10臺計算機，用于公司的日常業務制作，支付含稅價款5.65萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）10日，甲公司購入一臺小轎車，取得機動車銷售統一發票，支付價稅合計金額33.9萬元。（4）11日，甲公司取得設計服務收入含稅價款106萬元。（5）22日，甲公司制作的電影在丙影院開始上映，甲傳媒公司向丙影院支付含增值稅上映費用20萬元，取得稅務局代開增值稅專用發票。（丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法）（6）25日，支付增值稅稅控系統技術維護費用合計500元，取得增值稅專用發票，注明價款471.70元，增值稅28.30元。
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2023-03-26
/甲傳媒有限責任公司主要經營電視劇,電影等廣播影視節目的制作和發行,為
增值稅一般納稅人,滿足增值稅加計減政策的條件,本年5月甲公司發生如下業務:
(1)9日,甲公司為乙電視劇提供片頭,片尾、片花制作服務取得含稅服務費
212萬元
(2)9日,甲公司購入10臺計算機,用于公司的日常務制作,支付含稅價款
何
565萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證
(3)10日,甲公司購入一輛小轎車,取得機動車銷售統一發票,支付價稅合計金
額33.9萬元
(4)11日,甲公司取得設計服務收入含稅價款10萬元
出
(5)22日，甲公司向丙影院支付含增值稅
上映費用20萬元,取得稅務局代開增值稅專用發票(丙影院選擇采簡易計稅
(6)25日,支付增值稅稅控系統技術護費用合計500元,取得增值稅專用發票
方法)
注明價款471.70元、增值稅28.30元
計算甲公司本月應交增值稅
時尚的學姐
于 2021-04-23 14:04 發布 9416
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2022-11-08
以銀行存款452萬購買直接可進行銷售的產品。（增值稅稅率13%）（假定增值稅每四個月進行一次清繳)
支付管理人員工資8萬，銷售人員工資12萬，生產工人工資19萬。
支付預付7月份淘寶直播平臺推廣費50萬。
將賬面價值200萬的貨物，以不含稅價300萬元售出，貨款3個月后收取。
證券交易所購入價值100萬股票。（該交易不考慮相關稅費）
以300萬投資入股原料生產企業A,占其股份20%。（該投資以權益法進行核算）
領取賬面價值80萬原材料生產產品。
將生產的產成品入庫，產品成本為120萬。
支付本月產品推廣費、銷售人員差旅費合計20萬。
將生產的產成品以不含稅價格200萬全部賣出，其中現付100萬，其余款項待下個月收取。
1.前期購入股票公允價值為150萬。2.應付支付管理人員工資16萬，銷售人員工資20萬，生產人員工資3萬。3.投資A公司其該半年凈利潤200萬，且該利潤不分配留做企業發展。分錄怎么寫
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2021-09-01
甲傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人，滿足增值稅加計抵減政策的條件。本年5月甲公司發生如下業務：（1）9日，甲傳媒公司為乙電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務，取得含稅服務費212萬元。 （2）9日，甲公司購入10臺計算機，用于公司的日常業務制作，支付含稅價款5.65萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）10日，甲公司購入一臺小轎車，取得機動車銷售統一發票，支付價稅合計金額33.9萬元。（4）11日，甲公司取得設計服務收入含稅價款106萬元。（5）22日，甲公司制作的電影在丙影院開始上映，甲傳媒公司向丙影院支付含增值稅上映費用20萬元，取得稅務局代開增值稅專用發票。（丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法）（6）25日，支付增值稅稅控系統技術維護費用合計500元，取得增值稅專用發票，注明價款471.70元，增
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2021-04-14
甲傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人，滿足增值稅加計抵減政策的條件。本年5月甲公司發生如下業務：（1）9日，甲傳媒公司為乙電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務，取得含稅服務費212萬元。 （2）9日，甲公司購入10臺計算機，用于公司的日常業務制作，支付含稅價款5.65萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）10日，甲公司購入一臺小轎車，取得機動車銷售統一發票，支付價稅合計金額33.9萬元。（4）11日，甲公司取得設計服務收入含稅價款106萬元。（5）22日，甲公司制作的電影在丙影院開始上映，甲傳媒公司向丙影院支付含增值稅上映費用20萬元，取得稅務局代開增值稅專用發票。（丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法）（6）25日，支付增值稅稅控系統技術維護費用合計500元，取得增值稅專用發票，注明價款471.70元，增值稅28.30元。問題：（1）每項業務的進項銷項稅額
（2）甲公司當月的應納增值稅
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2020-05-11
老師問個題目甲公司2018年3月1日從證券交易市場購入一項交易性金融資產，支付購買價款215萬元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利15萬元；購買時甲公司另支付相關交易費用3萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為1萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司購入該項交易性金融資產的入賬價值為（ ）萬元。
A．200 B．203 C．215 D．218
解析是購入交易性金融資產時支付的交易費用計入投資收益，購買價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利計入交易性金融資產成本，不單獨作為應收項目處理，所以甲公司購入該項交易性金融資產的入賬價值為215萬元。購入交易性金融資產時支付的交易費用計入投資收益，購買價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利計入交易性金融資產成本，不單獨作為應收項目處理，所以甲公司購入該項交易性金融資產的入賬價值為215萬元。但是我聽直播課的時候老師是把已經宣告但是沒有發放的股利計入應收項目 這個到底是什么情況呢
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2018-03-22
1.15日，向武漢中新管理有限公司開具含稅價為300000.00元的廣告展板噴繪增值稅專用發票一份，款項暫未收取。
2.15日，以銀行轉賬方式支付湖北廣播電視臺有限公司廣告發布費，共計240000.00元，取得電視臺開具的增值稅專用發票一份。
3.15日，為武漢中新管理有限公司提供廣告服務，含稅金額為260000.00元，開具增值稅專用發票一份，款項暫未收取。
4.15日，從武漢洋洋印刷器械有限公司購入展鳴書寫紙一批，價款共計21696.00元，通過銀行存款支付。
5.20日，收到武漢萬源建筑工程有限公司開具的金額為14000.00元的轉賬支票一張，系付我方替其在晚報發布廣告款，企業當日填列進賬單到銀行進賬。根據增值稅專用發票記賬聯及銀行進賬單入賬。
6.20日，從武漢洋洋印刷器械有限公司采購一臺需安裝的印刷機，貨款共計22600.00元，取得增值稅專用發票一份，款項通過銀行存款支付。
7.21日，通過現金支付印刷機安裝費，取得增值稅專用發票一份。
8.26日，武漢晚報廣告有限公司為我司提供廣告發布服務，發布費共計10000.00元，取得增值稅專用發票一份，款項暫未支付。
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2020-09-19
北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，2013年8月被認定為營改增試點一般納稅人。2013年11月企業發生如下業務：
（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務，取得含稅服務費106萬元。
（2）同日，公司購入8臺計算機，用于公司的日常生產經營，支付含稅價款46800元，取得增值稅稅專用發票，當月通過認證。
（3）10日，公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統一發票，支付價稅合計23.4萬元。
（4）11日，提供創意服務，向制片方收取含稅價款53萬元。
（5）22日，該電影在某影院開始上映，傳媒公司向影院支付15萬元的上映費用，取得增值稅專用發票，價款14.15萬元，增值稅稅款0.85萬元。
（6）25日，支付增值稅稅控系統技術維護費用合計付款700元，取得增值稅專用發票注明價款660.38元，稅額39.62元。
要求：1.提供片頭片尾片花制作服務取得的增值稅銷項稅
2.購入計算機抵扣的增值稅進項稅
3.購入小汽車抵扣的增值稅進項稅
4.提供設計服務取得收入計算的增值稅銷項稅
5.支付影院的上映費用抵扣的增值稅進項稅
6.甲當月的應納增值稅
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2020-05-30
甲傳媒有限責任公司主要經 營電視刷、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅般納稅人，滿足增值稅加計抵成政策的條件。本年5月甲公司發生如下業務:212萬元。(1)9日，甲公司為乙電視劇提供片頭，片尾、片花制作服務，取得含稅服務費
(2)9日，甲公司購人10臺計算機，用于公司的日常業務制作，支付含稅價款5. 65萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。
(3) 10日，甲公司購人一輛小轎車，取得機動車銷售統一發票， 支付價稅合計金額33.9萬元。
(4) 11日，甲公司取得設計服務收入含稅價款106萬元。
(5) 22日，甲公司制作的電影在丙影院開始上映，甲公司向丙影院支付含增值稅上映費用20萬元，取得稅務局代開增值稅專用發票(丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法)。
(6)25日，支付增值稅稅控系統技術維護費用合計500元，取得增值稅專用發票，注明價款471.70元、增值稅28. 30元。
任務要求:
(1)計算提供片頭、片尾、片花制作服務取得收人應計算的增值稅銷項稅額。(2)計算購人計算機準予抵扣的增值稅進項稅額。
(3)計算購入小汽車準予抵扣的增值稅進項稅額。
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2020-06-18
判斷以下審計意見類型
⑴甲公司下屬某子公司的財務報表未納入合并報表，注冊會計師發現納入后甲公司的凈利潤由180萬元變更為-10萬元。注冊會計師要求甲公司將該子公司報表納入合并報表，甲公司以該子公司并不在其打包上市的范圍內，拒絕進行調整。
⑵甲公司大量的存貨放置于各地的分公司，占甲公司總資產近一半的存貨都采用現場直播方式進行盤點。
⑶某科技公司于2016年1月10日起訴甲公司侵犯其專利權并要求賠償損失1000萬元，當地法院已經受理案件但尚未宣判結果。注冊會計師要求甲公司在財務報表附注中說明此事項。甲公司認為該起訴訟事項發生在2016年，拒絕在2015年度的財務報表附注中說明該事項。
⑷當地安監部門于2015年12月20日入駐甲公司調查上年度的安全責任事故，截止目前尚未公布調查結果。據當地媒體報道，甲公司在安全責任事故中承擔主要責任，可能面臨巨額賠償。甲公司在財務報表附注中對此事項進行了說明。
⑸審計抽樣結果認為甲公司的應收賬款余額多報250萬元，要求甲公司予以更正。甲公司認為抽樣結果存在較大誤差，拒絕更正。注冊會計師再次抽樣，結果認為應收賬款余額多報245萬元。甲公司仍以相同理由拒絕更正
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2020-05-10
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