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張瓊是北京人，2020 年取得工資薪金收入30萬元，稿酬收入20萬元，特許權使用費收入10萬元，繳納三險一金為6萬元，李某的兩個子女正在上小學，需支付首套住房貸款利息5000元，自身是獨生子女需獨立贍養60歲以上的父母，個人住院發生醫藥費50000元。年終獎60000元，中體育彩票獎30000元。
要求:計算張瓊全年應繳納個人所得稅稅額
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2021-07-02
自2019年1月1日起，新修改的個人所得稅法和實施條例正式實施，個人所得稅法修訂的內容包括將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費四項勞動性所得納入綜合征稅范圍，實現從分類稅制向綜合與分類相結合稅制的重大轉變，基本減除費用標準從原來的3500元/月提高至5000元/月（每年6萬元），首次設立六項專項附加扣除，新個稅下扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得實行預扣預繳。同時，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法也進行了明確，調整了中國境內無住所個人居住時間等。
結合上述材料，根據2019年個人所得稅的修訂內容，談一下個人所得稅改革對納稅人的影響？（要求觀點明確、論據充分，結構合理，語句通順，字數在600字左右）
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2020-03-20
居民個人張某與其妻子在某城市工作并居住。2019年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：
（1）2019年從單位領取扣除按規定比例繳納的社保費用和住房公積金后的工資共計120000元，單位已為其預扣預繳個人所得稅款1404元。
出版一部作品，取得出版方分兩次向其支付的稿酬20000元。
每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產償還房貸2000元。
在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每鑰支付房租3000元。
（其他相關資料：專項附加扣除均由張某100%扣除）
要求：
從稅后所得最大化出發，回答張某應選擇享受的專項附加扣除并說明理由。
計算出版方支付稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅款。
計算張某可申請的個人所得稅退稅款。
張某如需辦理2019年度個人所得稅匯算清繳，回答其可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關。
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2022-04-16
居民個人張某與其妻子在某城市工作并居住。2019年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：
（1）2019年從單位領取扣除按規定比例繳納的社保費用和住房公積金后的工資共計120000元，單位已為其預扣預繳個人所得稅款1404元。
出版一部作品，取得出版方分兩次向其支付的稿酬20000元。
每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產償還房貸2000元。
在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每鑰支付房租3000元。
（其他相關資料：專項附加扣除均由張某100%扣除）
要求：
從稅后所得最大化出發，回答張某應選擇享受的專項附加扣除并說明理由。
計算出版方支付稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅款。
計算張某可申請的個人所得稅退稅款。
張某如需辦理2019年度個人所得稅匯算清繳，回答其可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關。
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2022-04-11
*2.計算題
李某2019年取得收入情況如下:
(1)每月取得工資收入7600元(已扣除三險一金)。
(2) 2019年12月取得全年一次性獎金30000元。
(3) 2019年2月李強編寫的一-本教材由中國稅務出版社出版，按合同規定出版社向李強支付稿酬20000元，該教材發行后深受讀者歡迎，于是中國稅務出版社于2019年5月又加印1000冊，再次向李強支付稿酬3000元。(4) 2019年1月1日起出租房屋，月租金
2500元，全年租金收入30000元，其中2019年4月份發生房屋修繕費支出500元，取得合規票據。假設不考慮房屋出租過程中繳納的稅費及附加。
李某2019年的基本情況如”下:
(1) 獨生子女，父母健在且父親年過60;(2) 有家庭首套住房貸款，每月支付貸款6000元;
(3) 當年取得中級經濟師資格證書;(4)有一女兒上幼兒園。
請根據上述資料確定李某全年應繳納個人所得稅總額為多少? (個稅稅率表可 自行在網.上查詢)
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2020-06-19
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房2021年張某取得收入和部分支出如下(1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元(2）取得年終獎42000元選擇單獨計稅(3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬(4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元(5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書(1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額(2）計算甲單位2021年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數(3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額(4）計算張某2021年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額(5）計算張某就2021年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退額
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2023-06-09
甲研究所研究人員張某為居民納稅人，
2019年每月工資薪金收入固定23,500元，其中含國務院政府津貼200元，需交“三險一金”3300元，可享受每月1,000元的子女教育專項附加扣除。3月接受邀請給一個單位講學2次，第一次取得報酬3000元，第二次取得報酬5000元。8月在某機構B將一短片小說拍賣，取得收入30000元。10月A期刊雜志社寄來稿酬5000元。11月因在C彩票中心購買體育彩票中獎100000元，其中40000元通過民政部門捐贈給災區。除上述收入外無其他收入。
請說明此案例中述稅收法律關系的義務主體及其身份、主要義務;計算張某2019年1月，2月，3月的工資薪金的應預扣預繳稅額，勞務報酬、稿酬和小說拍賣應預扣預繳稅額;計算張某全年應納個人所得稅;判斷張某是否需要進行匯算清繳，如需，匯算清繳結果是何?
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2023-12-22
2.某高校教授陳某取得的收人如下:
(1) 1月，從學校取得基本工資4000元，教授律貼5000元，因公出差取得差旅費律貼500元，提取并繳付“五險一金”1820元。
(2) 4月，因出版-部學術著作獲得預付稿酬20000元，6月正式出版后又獲得稿酬30000 元。
(3) 7月2日應邀到另一高校做一場學術報告，取得收入2000元。7月3日因擔任另一高校博士論文答辯委員會委員，取得答辯費4 500元。
(4) 8月，取得國債利息收人1 520元以及某上市公司發行的企業債利息收入4300元。
(5) 陳某每月的基本工資皆為4000元，教授津貼為5000元，他是獨生子女，父母皆去世，有一位80歲的祖父，但其在預繳環節未填報。
根據上述資料，試計算:
(1) 8月，陳某取得的利息收人應繳納的個人所得稅。
（2）若陳某在年終匯繳時填報了相關信息，計算其2019年度綜合所得應繳納的個人所得稅總額。
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2022-06-22
居民個人張某與其妻子在某城市工作并居住。2019年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：
（1）2019年從單位領取扣除按規定比例繳納的社保費用和住房公積金后的工資共計120000元，單位已為其預扣預繳個人所得稅款1404元。
出版一部作品，取得出版方分兩次向其支付的稿酬20000元。
每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產償還房貸2000元。
在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每鑰支付房租3000元。
（其他相關資料：專項附加扣除均由張某100%扣除）
要求：
從稅后所得最大化出發，回答張某應選擇享受的專項附加扣除并說明理由。
計算出版方支付稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅款。
計算張某可申請的個人所得稅退稅款。
張某如需辦理2019年度個人所得稅匯算清繳，回答其可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關。
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2022-04-15
甲研究所研究人員張某為居民納稅人，2019年每月工資薪金收入固定23,500元，其中含國務院政府津貼200元，需交“三險一金”3300元，可享受每月1,000元的子女教育專項附加扣除。3月接受邀請給一個單位講學2次，第一次取得報酬3000元，第二次取得報酬5000元。8月在某機構B將一短片小說拍賣，取得收入30000元。10月A期刊雜志社寄來稿酬5000元。11月因在C彩票中心購買體育彩票中獎100000元，其中40000元通過民政部門捐贈給災區。除上述收入外無其他收入。
請說明此案例中述稅收法律關系的義務主體及其身份、主要義務；計算張某2019年1月，2月，3月的工資薪金的應預扣預繳稅額，勞務報酬、稿酬和小說拍賣應預扣預繳稅額；計算張某全年應納個人所得稅；判斷張某是否需要進行匯算清繳，如需，匯算清繳結果是何？
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2023-01-09
某高校教授陳某每月的基本工
為4000元，教授津貼為5000元，他是獨生子女，父母皆去世，有一位80歲的祖父。2022年陳某取
(1)1月，從學校取得基本工資4000元，教授津得的收入如下:
貼5000元，因公出差取得差旅費津貼500元，提取并繳付“五險一金”1819元。
(2)4月，因出版一部學術著作獲得預付稿酬20000元，6月正式出版后又獲得稿酬30 000元，并將其中的10000元用于公益性捐贈支出。
(3)7月2日應邀到另一高校做一場學術報告。取得收入20000元。7月3日因擔任另一高校博士論文答辯委員會委員，取得答辯費45000元。
(4)8月，取得國債利息收入1520元，以及某上市公司發行的企業債利息收入1200元。
(5)11月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元，同時因其參與的一項技術發明獲得國家科技進步二等獎，分得獎金
(6)12月份，取得單位給予的全年一次性獎金50000元。
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2022-12-22
找開筆老師
某居民個人王某，父母65周歲，孩子正在小學就讀，王某及其配偶名下均無住房，在省會工作并租房居住，2019年9月開始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下： (1)王某每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎48000元，選擇單獨計稅。
(3)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。
要求： (1)計算2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算王某取得年終獎應繳納的個人所得稅。
(3)計算王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算王某取得2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
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2022-04-08
假設某股份制銀行支行行長王某2020年取得綜合情況如下：每月從任職銀行取得工資收入20000元，單位代扣代繳“三險一金”每月4500元，每月由本人申報子女教育與人，住房按揭貸款利息扣除。依法確定的其他扣除金額每月為1000元。3月份取得稅前勞務報酬收入3000元，4月份取得稅前勞務報酬收入30000元，5月份取得一筆稿酬收入5000元，10月份取得特許權使用費收入6000元。假定無其他收入、支出以及優惠情況。
根據上述資料，回答下列問題：I
(1)王某任職單位1-4月預扣預繳其工資、薪金所得個人所得稅
(2)王某取得勞務報酬所得共計應預扣預繳多少個人所得稅
(3)王某取得稿酬應預扣預繳多少個人所得稅
(4)王某取得特許權使用費所得應預扣預繳多少個人所得稅
(5)王某2020年綜合所得匯總清算應部（退）多少個人所得稅
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2021-11-02
（1）為鼓勵開拓新業務，會計師事務所規定審計人員每年開拓業務收費金額達到一定額度后，即可享有晉升機會。
（2）會計師事務所規定，每兩年為一個周期，對每個項目合伙人已完成的業務至少選取一項進行檢查。
（3）會計師事務所規定，在實施項目質量復核時，項目質量復核人員應重點關注與審計相關的重大事項和重大判斷，確保審計意見是恰當的，而不必關注項目合伙人對整個審計過程的參與程度。
（4）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德要求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（5）會計師事務所規定，歷史財務信息審計工作底稿應自業務報告日起至少保存10年，審閱業務工作底稿的保存期限由事務所自行決定，但不得低于5年。
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2022-04-15
居民個人王某及配偶名下均無房，在某省會城市工作并租房居住，2018年9月開始攻讀工商管理碩士。2019年王某取得收入和部分支出如下:
(1)每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資8000元，截至11月底累計已預扣預繳個人所得稅款363元。
(2)取得年終獎48000元，選擇單獨計稅。
(3)利用業余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。
(4)每月支付房租3000元。
要求：
(1)計算2019年12月王某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額。
(2)計算王某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。
(3)計算王某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。
(4)計算王某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。
(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的稅款或申請的應退稅額。
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2022-04-08
1.中國公民張某在某省會城市的甲公司任職，取得的收入情況如下:（1）2019年每月工資收入15000元，張某自行負擔的符合規定標準的三險一金合計為1500元，張某每月需要支付租房租金2000元。張某已向甲公司提供有關信息并依法要求辦理專項附加扣除，同時選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項目。
（2）張某于2019年6月出版一本小說，取得稿酬50000元。
（3）張某表現優異，甲公司2020年1月以120萬元（不含增值稅）的價格向其出售一套80平方米的住房房屋的市場價格為200萬元（不含增值稅）、該住房系公司2015年以150萬元的價格購置。
要求:
（1）計算張某取得工資收入2019年2月被預扣預繳個人所得稅。
（2）計算張某取得稿酬所得被預扣預繳個人所得稅。
（3）計算甲公司低價向張某出售住房張某應納的個人所得稅。
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2020-05-26
27.練習1、居民個人A先生在甲公司任職，2019年1-12月每月從公司取得工資薪金收入20000元。公司統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品每月支出200元;每月“三險一金"個人繳費部分為4500元(其中，基本養老保險1600元基本醫療保險400元，失業保險100元，住房公積金2400元)。A先生從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除，分別為2000元和1000元，合計3000元。假設無其他扣除，該公司每月最后一日發放當月公司。2019年A先生其他收入如下:
2019年8月從乙公司取得勞務報酬收入30000
元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元要求:1、計算甲公司向A先生支付工資薪金時應預扣的個人所得稅
2、計算乙公司向A先生支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費時應預扣預繳的個人所得稅。
3、計算A先生2019年綜合所得匯算清繳個人所得稅應補(退)稅款
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2021-06-23
居民王某2020年6月畢業后收入及部分支出如下：
（1）王某自2020年7月開始就業，每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金后的工資薪金收入為18000元。
（2）年底取得年終獎48000元，王某選擇單獨計稅，從中拿出10000元通過國家機關捐給公益事業并選擇從年終獎所得中扣除。
（3）利用業余時間在A國出版一部攝影集，取得稿費收入20000元，在國外繳納個人所得稅2000元。
根據上述資料，計算回答問題。
（1）計算2020年7月王某應預扣預繳的個人所得稅。
（2）說明王某公益性捐贈應在何時扣除，并計算王某取得年終獎應納的個人所得稅。
（3）計算王某取得2020年境內、外全部綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
（4）計算王某來源于境外稿酬所得在我國應補繳的個人所得稅。
（5）計算王某就2020年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
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2022-04-15
居民個人A先生在甲公司任職，2019年1-12月每月從公司取得工資薪金收入20000元。公司統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品每月支出200元;每月“三險一金"個人繳費部分為4500元(其中，基本養老保險1600元基本醫療保險400元，失業保險100元，住房公積金2400元)。A先生從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除，分別為2000元和1000元，合計3000元。假設無其他扣除，該公司每月最后一日發放當月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月從乙公司取得勞務報酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元要求:1、計算甲公司向A先生支付工資薪金時應預扣的個人所得稅 2、計算乙公司向A先生支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費時應預扣預繳的個人所得稅。 3、計算A先生2019年綜合所得匯算清繳個人所得稅應補(退)稅款
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2022-06-30
居民小李2020年全年各項所得如下：
（1）每月工資12 000元，個人負擔的三險一金800元，專項附加扣除合計2 000元，其他扣除200元；
（2）3月從另一家公司取得勞務報酬3 000元；
（3）5月有一份稿酬所得5 000元；
（4）10月有一份特許權使用費所得15 000元。
要求：計算小李全年應繳納多少個人所得稅
級數 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過36 000元的部分 3 0
2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2 520
3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16 920
4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31 920
5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52 920
6 超過660 000元至960 000元的部分 35 85 920
要求計算：1工資工資薪金所得為（）2勞務報酬所得為（）3稿酬所得為（）4特許權使用費所得為（）5專項扣除為（）6專項附加扣除為（）7其他扣除為（）
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2023-09-07
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