梓蘇老師 解答

2020-05-26 15:47

①法定減除費用5000元/月;

  ②符合規定標準的三險一金屬于專項扣除，可據實扣除;

  ③接受專業技術人員職業資格繼續教育，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除;

  ④由于在省會城市，所以住房租金支出每月可以扣除1500元。

  【提示】在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除，張某個人負擔20000元，其中5000元的部分，應該在匯算清繳時申報扣除。

  (2)

  ①1月：累計預扣預繳應納稅所得額=15000-5000-1500-1500=7000(元)

  甲公司1月應預扣預繳稅額=7000×3%=210(元)

  ②2月：累計預扣預繳應納稅所得額=15000×2-5000×2-1500×2-1500×2=14000(元)

  甲公司2月應預扣預繳稅額=14000×3%-210=210(元)

  ③3月：累計預扣預繳應納稅所得額=15000×3-5000×3-1500×3-1500×3-3600=17400(元)

  甲公司3月應預扣預繳稅額=17400×3%-210-210=102(元)

  (3)預扣預繳應納稅所得額=50000×(1-20%)×70%=28000(元)

  應預扣預繳稅額=28000×20%=5600(元)

  (4)單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合規定的，不并入當年綜合所得。

  (1500000-1200000)÷12=25000(元)，適用稅率為20%，速算扣除數為1410元，張某應繳納的個人所得稅=(1500000-1200000)×20%-1410=58590(元)

  (5)應納稅所得額=[15000×12+50000×(1-20%)×70%]-60000-1500×12-(1500×12+3600+5000)=103400(元)

  全年應納稅額=103400×10%-2520=7820(元)。