16年暫估入庫,現(xiàn)在來票,但發(fā)票價比暫估價低,現(xiàn)會計分錄及匯算清繳怎么做調(diào)整。
昏睡的樹葉
于2017-04-12 15:17 發(fā)布 ??1067次瀏覽
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宋生老師
職稱: 注冊稅務師/中級會計師
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您好!你按暫估與實際的差額調(diào)增利潤交稅。
2017-04-12 15:19:30

(1)貨物交付他人代銷
委托方的處理,視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時確認收入;
收取手續(xù)費方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認收入。
(2)銷售代銷貨物
受托方的處理,按收取的手續(xù)費確認收入
(3)設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣(市)的除外;
不確認收入
(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目
借:在建工程
貸:庫存商品
應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)
5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資
借:長期股權(quán)投資
貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者
借:應付股利
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)
(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費
借:應付職工薪酬
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
《企業(yè)會計準則講解》應付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理,與正常商品銷售相同”
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
2020-03-09 13:11:16

和有發(fā)票的賬務處理一樣,就是年末匯算清繳時調(diào)整一納稅所得額,交企業(yè)所得稅
2020-06-11 10:33:03

你好,實際就是30萬的嗎
2020-04-30 10:22:54

你好!直接做一筆沖減原來暫估的憑證,然后再按發(fā)票金額做一張入庫的憑證。
2017-04-12 15:34:31
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