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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-03-09 13:11

(1)貨物交付他人代銷

委托方的處理,視同買斷方式下一般在發出商品時確認收入;

收取手續費方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認收入。

(2)銷售代銷貨物

受托方的處理,按收取的手續費確認收入

(3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;

不確認收入

(4)將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目

借:在建工程

  貸:庫存商品

    應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)

5)將自產、委托加工或購買的貨物用于投資

借:長期股權投資

  貸:主營業務收入/其他業務收入

    應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)

(6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

借:應付股利

  貸:主營業務收入

    應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)

(7)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

借:應付職工薪酬

  貸:主營業務收入

    應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

《企業會計準則講解》應付職工薪酬處,“企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理,與正常商品銷售相同”

(8)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

借:營業外支出

  貸:庫存商品

    應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

kj_ooxYwFGz9Gf3 追問

2020-03-09 13:48

怎么確認貸方是收入還是非收入

樸老師 解答

2020-03-09 13:50

這個就需要記住的哦

樸老師 解答

2020-03-09 13:50

視同銷售的會計確認收入和不確認收入的區別在于商品是否離開企業或者是企業對商品是否擁有所有權或控制權。

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(1)貨物交付他人代銷 委托方的處理,視同買斷方式下一般在發出商品時確認收入; 收取手續費方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認收入。 (2)銷售代銷貨物 受托方的處理,按收取的手續費確認收入 (3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外; 不確認收入 (4)將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目 借:在建工程   貸:庫存商品     應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) 5)將自產、委托加工或購買的貨物用于投資 借:長期股權投資   貸:主營業務收入/其他業務收入     應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) (6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者 借:應付股利   貸:主營業務收入     應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) (7)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費 借:應付職工薪酬   貸:主營業務收入     應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 《企業會計準則講解》應付職工薪酬處,“企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理,與正常商品銷售相同” (8)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人 借:營業外支出   貸:庫存商品     應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
2020-03-09 13:11:16
和有發票的賬務處理一樣,就是年末匯算清繳時調整一納稅所得額,交企業所得稅
2020-06-11 10:33:03
你好,1.收到退稅款 借::銀行存款 貸:應交稅費--應交所得稅. 2.結轉 借:應交稅費--應交所得稅 貸:以前年度損益調整 同時 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配--未分配利潤
2022-04-03 12:55:51
你好 你是補繳納的話 借以前年度損益調整貸應交稅費-應交企業所得稅 借 應交稅費-應交企業所得稅貸銀行存款 借未分配利潤貸以前年度損益調整
2020-06-09 14:10:23
應補繳稅額的, 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費—應交所得稅 繳納稅款時, 借:應交稅費—應交所得稅 貸:銀行存款 調整未分配利潤, 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整 多繳稅額的, 借:應交稅費—應交所得稅 貸:以前年度損益調整 調整未分配利潤, 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配—未分配利潤
2020-06-02 13:03:22
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