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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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無償受讓股權如何進行稅務處理答案： 無償受讓股權，會導致對外投資增加，長期股權投資增加計入借方核算，同時會導致營業外收入增加，營業外收入增加計入貸方核算。無償受讓股權的賬務處理是，借：長期股權投資，貸：營業外收入。無償受讓股權，需要把受讓的股權計入利潤總額計算繳納企業所得稅。07/08 11:03- 土增稅清算后收到補退房差如何處理答案： 《土地增值稅暫行條例實施細則》第十六條規定，納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算后再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據當地情況制定。07/08 11:00
- 關聯借款利息利率與比例先調整哪項答案： 《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。根據上述規定，關聯方的利息支出計稅限額應同時符合以下兩個條件準予稅前扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。 （1）債權性投資與其權益性投資比例不超過2：1（金融5：1）； （2）不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。07/08 10:54
- 公司股權轉讓可否提前進行利潤分配答案： 公司股權轉讓，是可以提前進行利潤分配的。沒有明文規定禁止對股權轉讓之前的利潤分配行為，因此公司股權轉讓，是可以提前進行利潤分配的。公司股權轉讓的賬務處理是，借：實收資本—原股東，貸：實收資本—新股東。07/08 10:41
- 企業因合并引起的留抵稅金如何處理答案： 根據《國家稅務總局關于納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第55號）公告：增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣。07/08 09:46
- 房企代收代付款項是否計入核定收入答案： 房企代收代付款項，是不計入核定收入的。房企代收代付款項，收到的時候賬務處理是，借：銀行存款等科目，貸：其他應付款。房企代收代付款項，支付的時候賬務處理是，借：其他應付款，貸：銀行存款等科目。從這個賬務處理過程可知，房企代收代付款項是不計入收入核算的。07/07 17:36
- 支付展覽費如何做賬答案： 支付展覽費的會計分錄，借：銷售費用，借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)【有的話】，貸：銀行存款，期末：借：本年利潤，貸：銷售費用，銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。07/07 13:22
- 未蓋章發票能否在企業所得稅前扣除答案： 未蓋章發票，是不能在企業所得稅稅前扣除的。根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定，開具發票應該加蓋發票專用章。根據這個規定可知，單位發生的費用支出取得的發票需要加蓋發票專用章，才可以在企業所得稅稅前扣除。07/05 10:06
- 制造業員工工傷支出可否在稅前扣除答案： 制造業員工工傷支出，可以根據工傷支出情況，據實在企業所得稅稅前扣除。制造業員工工傷支出，計入營業外支出科目核算，同時會導致貨幣資金減少。制造業員工工傷支出的賬務處理是，借：營業外支出，貸：銀行存款等科目。07/05 10:05
- 內銷房產價格偏低需調整計稅收入嗎答案： 內銷房產價格偏低，是需要調整計稅收入的。企業將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售，于開發產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入（或利潤）的實現。確認收入（或利潤）的方法和順序為：（一）按本企業近期或本年度最近月份同類開發產品市場銷售價格確定；（二）由主管稅務機關參照當地同類開發產品市場公允價值確定；（三）按開發產品的成本利潤率確定。開發產品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管稅務機關確定。07/05 10:03
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個體工商戶今年經營所得已繳稅款的，還能享受經營所得減半征收個人所得稅政策嗎？
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