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知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)聯(lián)借款的利息扣除標(biāo)準(zhǔn)答案： 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：（一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；（二）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。07/22 11:54- 福利費(fèi)列支項(xiàng)目中困難補(bǔ)助包括哪些答案： 生活補(bǔ)助費(fèi)、困難職工補(bǔ)助等。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。07/22 11:52
- 非獨(dú)立核算分公司是否可以向外借款答案： 非獨(dú)立核算分公司，是可以向外借款的。非獨(dú)立核算分公司向外借款的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：銀行存款等科目，貸：其他應(yīng)付款—某某單位或者個(gè)人。今后償還借款的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：其他應(yīng)付款—某某單位或者個(gè)人，貸：銀行存款等科目。07/22 11:11
- 未收齊單證的出口貨物如何申請(qǐng)免稅答案： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào))規(guī)定：“七、出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)、發(fā)生增值稅跨境應(yīng)稅行為，由于以下原因未收齊單證，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)的，應(yīng)在出口退(免)稅申報(bào)期限截止之日前，向負(fù)責(zé)管理出口退(免)稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口退(免)稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及相關(guān)舉證資料，提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理企業(yè)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)，并將結(jié)果告知出口企業(yè)或其他單位。(一)自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素；(二)出口退(免)稅申報(bào)憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報(bào)憑證；(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)取得出口退(免)稅申報(bào)憑證；(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報(bào)憑證；(六)由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)，在出口退(免)稅申報(bào)期限截止之日前海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；(七)有關(guān)政府部門在出口退(免)稅申報(bào)期限截止之日前未出具出口退(免)稅申報(bào)所需憑證資料；(八)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。"07/22 11:09
- 收到政府返還款是否要作為補(bǔ)貼收入答案： 收到政府返還款，需要知道具體是什么原因返還這個(gè)款項(xiàng)，才可以確定是否作為政府補(bǔ)貼收入的。收到政府返還款，比如返還多交的某某費(fèi)用，這個(gè)就不屬于政府補(bǔ)貼收入，賬務(wù)處理就是，借：銀行存款，貸：某某費(fèi)用。07/22 11:06
- 大型廣告牌制作工程是開廣告發(fā)票嗎答案： 大型廣告牌制作工程，是開具廣告費(fèi)內(nèi)容的發(fā)票。單位發(fā)生的廣告牌制作工程支出賬務(wù)處理是，借：長期待攤費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款等科目。攤銷的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)，貸：長期待攤費(fèi)用。07/22 11:03
- 綠化工程是否可計(jì)入固定資產(chǎn)提折舊答案： 綠化工程，是不需要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的。發(fā)生綠化工程支出的賬務(wù)處理是，借：長期待攤費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款等科目。攤銷綠化工程支出的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：管理費(fèi)用，貸：長期待攤費(fèi)用。07/22 10:59
- 專項(xiàng)應(yīng)付款支出形成資產(chǎn)的賬務(wù)處理答案： 收到專項(xiàng)應(yīng)付款的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：專項(xiàng)應(yīng)付款。專項(xiàng)應(yīng)付款支出用于購買資產(chǎn)的賬務(wù)處理是，借：固定資產(chǎn)等科目，貸：銀行存款等科目。計(jì)提折舊的賬務(wù)處理是，借：管理費(fèi)用等科目，貸：累計(jì)折舊。攤銷的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：專項(xiàng)應(yīng)付款，貸：其他收益。07/22 10:54
- 商業(yè)零售企業(yè)開辦費(fèi)會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理答案： 商業(yè)零售企業(yè)開辦費(fèi)，通過管理費(fèi)用—開辦費(fèi)科目核算。費(fèi)用增加計(jì)入借方核算，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致貨幣資金減少，資產(chǎn)減少計(jì)入貸方核算。商業(yè)零售企業(yè)開辦費(fèi)的賬務(wù)處理是，借：理費(fèi)用—開辦費(fèi)，貸：銀行存款等科目。可以在進(jìn)入經(jīng)營期之后一次性扣除或者按不低于3年的期限扣除。07/22 10:50
- 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出大于留抵稅額是否要交稅答案： 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出大于留抵稅額，這種情況是需要繳納增值稅的。一般納稅人增值稅的應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—（進(jìn)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）—上期留抵稅額。當(dāng)不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出大于留抵稅額這種情況下，就是需要繳納增值稅的。07/22 10:46
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