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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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集團公司收取子公司管理費如何處理答案： 集團公司收取子公司管理費，對于集團公司來說屬于管理費收入，需要計入利潤總額計算繳納企業所得稅。集團公司收取子公司管理費的賬務處理是，借：銀行存款等科目，貸：其他業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。07/14 17:33- 稅務局監制收據可以所得稅前扣除嗎答案： 稅務局監制收據，是不可以在企業所得稅稅前扣除的。收據一般不能作為稅前扣除的憑證，發票和收據的用途是不同的。涉稅收入適用的唯一合法票據就是發票， 非稅收入的票據是財政監制的收據。因此稅務局監制收據是不可以在企業所得稅稅前扣除的。07/14 17:29
- 獨生子女費在計算個稅時是不是扣除答案： 支付給個人的工資中，包括獨生子女費，可在計算個人所得稅前扣除。下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：1.獨生子女補貼；2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；3.托兒補助費；4.差旅費津貼、誤餐補助。07/14 17:27
- 整體產權轉讓分支機構如何納稅處理答案： 《國家稅務總局關于轉讓企業全部產權不征收增值稅問題的批復》（國稅函[2002]420號）規定，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，增值稅的征收范圍為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。轉讓企業全部產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。07/14 17:15
- 支付境外會員費是否代扣代繳所得稅答案： 支付境外會員費，不需要代扣代繳所得稅。根據《企業所得稅法》及其實施條例的相關規定，非居民企業在境外提供勞務取得不屬于來源于中國境內所得，中國不予征收企業所得稅（預提所得稅），因此不需要代扣代繳所得稅。07/14 17:13
- 支付土地搬遷補償費是否能稅前扣除答案： 支付土地搬遷補償費，是能稅前扣除的。國稅發[2009]91號）第二十二條第三項規定，房地產開發企業應當以拆遷補償協議、簽收單據及被拆遷單位或個人的相關詳細資料作為其稅前扣除的憑證，主要有：拆遷補償合同或協議；被拆遷人的身份證復印件；被拆遷人簽收拆遷款的拆遷收據；支付被拆遷人拆遷補償費的銀行單據；其他相關資料。07/14 17:11
- 外企股東取得稅后利潤是否免交個稅答案： 外企股東取得稅后利潤，是免交個人所得稅的。根據《國家稅務總局關于外商投資企業、外國企業和外籍個人取得股票（股權）轉讓收益和股息所得稅收問題的通知》 國稅發[1993]45號依照《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第十九條的規定和《中華人民共和國個人所得稅法》施行細則第五條第二款的規定，外國投資者從外商投資企業取得的利潤（股息），和外籍個人從中外合資經營企業分得的股息、紅利，免征個人所得稅。07/14 16:55
- 公司購海報贈送經銷商是否視同銷售答案： 公司購海報贈送經銷商，是屬于視同銷售銷售行為。根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：1.將貨物交付其他單位或者個人代銷。2.銷售代銷貨物。3.設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。4.將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目。5.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。6.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。7.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。8.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。07/14 16:50
- 過了保質期的存貨是否進項稅額轉出答案： 過了保質期的存貨，是不需要進行進項稅額轉出處理的。納稅人因庫存商品已過保質期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，不屬于非正常損失，不需要作進項稅額轉出處理。07/08 11:08
- 股權轉讓中的土地轉讓應該如何繳稅答案： 股權轉讓中的土地轉讓，股權轉讓的印花稅=股權轉讓價款*萬分之5。股權轉讓中的土地轉讓，股權轉讓的個人所得稅=（股權轉讓價款—初始投資成本）*20%。股權轉讓中的土地轉讓，本質是股權轉讓，需要根據股權轉讓計算繳納印花稅、個人所得稅，而不是根據土地轉讓計算納稅。07/08 11:06
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個體工商戶今年經營所得已繳稅款的，還能享受經營所得減半征收個人所得稅政策嗎？
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