已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票退回怎么處理

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/09/24 4965人查看

精選回答

企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要將發(fā)票退回的，企業(yè)應(yīng)該將認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，同時(shí)在申報(bào)表附表二和主表中做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。比如原材料的發(fā)票退回，做如下分錄，

借：應(yīng)付賬款，

貸：原材料，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 銷項(xiàng)發(fā)票是紅字發(fā)票嗎如果當(dāng)月認(rèn)證沒有抵扣的銷售退回，怎么會(huì)計(jì)處理隔月退回已認(rèn)證抵扣的銷售退回，又怎么處理

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隔月發(fā)票退回如何處理問

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況的，需要開具紅字專用發(fā)票。如果是普通發(fā)票，對(duì)于跨月后發(fā)現(xiàn)上述情形的，也可以開具紅字發(fā)票處理。答
已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票退回怎么處理問

企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要將發(fā)票退回的，企業(yè)應(yīng)該將認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，同時(shí)在申報(bào)表附表二和主表中做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。比如原材料的發(fā)票退回，做如下分錄，借：應(yīng)付賬款，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。答
發(fā)票退回重新開如何做賬務(wù)處理問

企業(yè)開具的發(fā)票，開具錯(cuò)誤或者其他原因需要退回重開的，企業(yè)先開具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票，然后再按正確的金額的發(fā)票入賬，其分錄都是一樣的，只是紅字發(fā)票金額寫負(fù)數(shù)，藍(lán)字發(fā)票金額寫正數(shù)，分錄為，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額。答
增值稅普通發(fā)票退回怎么處理問

1、當(dāng)月的話，追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開，在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣； 2、跨月的話，需要開具紅票，對(duì)方已入賬的紅票給對(duì)方，要是沒有入賬追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開，在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣，紅票可以不給對(duì)方。賬務(wù)上沖銷原來的憑證即可。答
跨月發(fā)票退回賬務(wù)處理怎么做問

企業(yè)跨月發(fā)票退回，如果對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證，需要購買方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，然后銷售方開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的發(fā)票，如果對(duì)方還未認(rèn)證，由銷售方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，并開具紅字發(fā)票。答