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收到的政府扶貧款為什么他一筆做營業外收入，一筆做遞延收益?。繘]看懂，請老師幫忙看一下
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2018-04-10
資產負債表上有遞延所得稅負債余額，信用減值損失 余額 專項儲備余額。申報年報需要調增嗎。
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2023-03-20
2.恒發公司為上市公司，
所得稅會計處理采用資產負債表債務法，
適用的所得稅稅率為
25%。2X18年1月1日恒發公司“遞延所得稅資產”、“遞延所得稅負債”均不存在期初余
額。恒發公司2X18年利潤總額為9000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下：
（1）2X17年12月8日，恒發公司購入一臺管理用設備，支付購買價款、運輸費、安
裝費等共計2
000萬元。12月16日，該設備經安裝達到預定可使用狀態。恒發公司預計該
設備使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定，該類
固定資產按年限平均法計提的折舊額允許稅前扣除。
假定恒發公司該設備預計凈殘值和使用
年限符合稅法規定。
（2）2X18年6月5日，恒發公司以1000萬元的價格購入一項交易性金融資產。12
月31日，該交易性金融資產公允價值為1300萬元。稅法規定，交易性金融資產持有期間
公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額。
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2020-06-16
謝謝老師，請認真看一下，回答一下，謝謝
固定資產盤盈后的所得稅問題
這個例題中
1. 這顏色的部分我都不理解
2.說是和利潤無關 借以前年度損益調整 帶盈余公積利潤分配未分配利潤 不是利潤嗎？怎么沒有影響？
3.產生了2400的可抵扣差異 怎么后來又說是3000的可抵扣差異？
4.固定盤盈后續計量每一期都設計可抵扣差異的轉回問題怎么理解？
5.無形資產后續計量 可抵扣暫時性差異就不涉及轉回的問題，因為是永久性差異嗎？
6.一開始說產生可抵扣差異，2400不確認遞延所得稅資產，怎么后來轉回的時候又確認遞延所得稅資產550？
7.一開始差異2400，后來提完折舊之后不應當是1200嗎差異？那12000/3-9600÷3=800 怎么一會兒按折舊算差異？一會兒按照面算差異？
請老師分別回答，謝謝
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2020-01-08
請問企業從15年開業開始，截止到18年連續虧損，到19年由于變更投資性房地產成本計量模式改為公允價值模式，當年實現盈利，但不足以全額彌補以前年度虧損，這種情況應如何進行賬務處理？是否需要預繳所得稅 是否要計算遞延所得稅資產？
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2020-01-04
A公司2x17年為開發新技術發生研究開發支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發支出1800萬元)。年末開發形成的無形資產達到預定可使用狀態稅法規定研發費用未形成無形資產的計入當期損益按照研發費用的50%加計扣除形成無形資產的按照無形資產成本的150%攤銷。A公司該無形資產擬按10年進行攤銷。A公司2x17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應交所得稅的金額是多少?(2)A公司
2x17年年末應確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的金額是多少?(3)A公司2x17年應負擔的所得稅費用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務處理
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2022-03-29
某企業本月主營業務收入 500萬元，其他業務收入80萬元，營業外
收入15 萬元，投資收益 7 萬元（其中國債利息收入 2 萬元），主營
業務成本 320 萬元,其他業務成本 60萬元,稅金及附加 30萬元,營
業外支出 10 萬元（其中支付行政處罰罰金 6萬元），管理費用 4萬
元，銷售費用 3 萬元，財務費用 1萬元。
遞延所得稅負債期初40萬，期末60萬，遞延所得稅資產期初 10萬，
期末3萬。
1.分別計算出營業利潤、利潤總額、所得稅費用與凈利潤。
2.請完成所得稅費用的確認、結轉，凈利潤結轉的會計分錄。(收入,
費用結轉的部分不需要寫)
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2022-05-19
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，2016年1月1日遞延所得稅資產為100萬元；遞延所得稅負債為125萬元，這些暫時性差異均不是因為計入所有者權益的交易或事項產生的，適用的所得稅稅率為25％。按照稅法的相關規定，自2017年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為15％。甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2016年利潤總額為1000萬元，該公司2016年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
（1）2016年1月1日自證券市場購入當日發行的一項5年期到期還本付息國債，甲公司將該國債作為債權投資（原為持有至到期投資）核算，當年確認利息收益100萬元。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。
（2）因違反稅收政策需支付的罰款60萬元，款項尚未支付；
（3）2016年7月1日，甲公司自證券市場購入某股票；
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2020-03-30
某企業2018年1月購入一臺100萬元的設備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限5年（假設2018年計提20萬折舊），殘值為0，該設備在稅法上允許稅前一次性扣除100萬元，企業執行的小企業會計準則，不使用遞延所得稅負債科目，準備年終匯算清繳時填寫資產折舊、攤銷及納稅調整明細表。下面上傳圖片，幫看一下對不對
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2018-09-01
A公司2x17年為開發新技術發生研究開發支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發支出1800萬元)。年末開發形成的無形資產達到預定可使用狀態稅法規定研發費用未形成無形資產的計入當期損益按照研發費用的50%加計扣除形成無形資產的按照無形資產成本的150%攤銷。A公司該無形資產擬按10年進行攤銷。A公司2x17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應交所得稅的金額是多少?(2)A公司
2x17年年末應確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的金額是多少?(3)A公司2x17年應負擔的所得稅費用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務處理
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2022-03-29
甲公司2x19年年初的遞延所得稅資產借方余額為50萬元，與之對應的預計負債貸方余額為200萬元;遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2x19年度實現的利潤總額為9520萬元，適用的企業所得稅稅率為25%且預計在未來期間保持不變;預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2x19年度發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關資料如下: 2x19年9月，甲公司以銀行存款支付產品保修費用300萬元，同時沖減了預計負債年初貸方余額200萬元。2x19年年末，保修期結束，甲公司不再?
預提保修費。問。交易事項對遞延所得稅的影響金額及理由
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2020-04-29
×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：
（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。
（2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。
（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。
（4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。
（5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。
（6）違反環保法有關規定支付罰款260萬元。
計算當期應交所得稅
計算遞延所得稅
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2022-01-06
×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，適用所得稅稅率為25%。華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：
（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。
（2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。
（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。
（4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。
（5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。
（6）違反環保法有關規定支付罰款260萬元。
計算當期應交所得稅
計算遞延所得稅
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2023-11-29
浙江博愛家紡有限公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2021年度實現銷售收入10000萬元，利潤總額為1798萬元，當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
（1） 2021年1月外購取得一項專利，成本為200萬元，由于使用壽命無法合理估計，會計未攤銷成本。稅法規定應按10年期限平均攤銷。
(2）取得國債利息收入20萬元。
(3）持有一項交易性金融資產，當年取得成本為150萬元，年末公允價值為140
萬元。
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2023-07-10
某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下：
(1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業劃分為交易性金融資產）的初始
投資成本為72萬元，至當年年末，其公允價值升至96萬元。
(2）年末，因產品售后服務，該公司確認了32萬元的預計負債。
除此之外，不存在其他差異，假設按稅法規定計算的應納稅所得額為256萬元。
該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認所得稅費用前，“遞延所得稅資產”
和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.
要求：
（1）計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延
所得說負債、遞延所得稅資產，
?遞延所得稅和所得稅費用；
（2）編制確認所得稅費用的會計分錄。
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2021-12-04
【2018 年綜合題】甲公司適用的企業所得稅稅率為 25%，經當地稅務機關批準，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企業所得稅，20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關會計處理與稅收處理不一致的交易或事項如下：第三個問題，該如何理解？“三免三減半”在所得稅暫時性差異中的計算？
參考答案：13年應確認遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元）
14年應確認遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（萬元）
15年應確認遞延所得稅資產余額=250（萬元）
16年應確認遞延所得稅資產余額=250-400×12.5%=200（萬元）
是否有先產生的遞延所得稅先抵扣的說法？
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2019-09-28
3、由于A公司發生財務困難,甲公司就到期應收A公司賬款250萬元與A公司進行債務重組。甲公司同意免除A公司50萬元債務,剩余部分延期至兩年后償還,延期期間按年利率5%計息；同時約定,如果A公司債務重組后第一年有盈利,則延期期間內每年按8%計息。A公司預計第一年很可能盈利。A公司就該項債務重組業務應確認的債務重組利得為( )萬元。
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2022-01-11
老師，我想問下D怎么理解？？？為什么不對？？？
他不是不確認遞延所得稅，，所以不是影響的所得稅費用？？？
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2020-07-20
?@鄒老師，老師這筆分錄我不太清楚在匯算清繳的時候，該怎么處理。遞延的會計科目沒有接觸過
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2018-04-16
在下列各項中，無法計算出確切結果的是（ ）。 A. 后付年金終值 B. 即付年金終值 C. 遞延年金終值 D.
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2019-06-17
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