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2.恒發公司為上市公司， 所得稅會計處理采用資產負債表債務法， 適用的所得稅稅率為 25%。2X18年1月1日恒發公司“遞延所得稅資產”、“遞延所得稅負債”均不存在期初余 額。恒發公司2X18年利潤總額為9000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下： （1）2X17年12月8日，恒發公司購入一臺管理用設備，支付購買價款、運輸費、安 裝費等共計2 000萬元。12月16日，該設備經安裝達到預定可使用狀態。恒發公司預計該 設備使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定，該類 固定資產按年限平均法計提的折舊額允許稅前扣除。 假定恒發公司該設備預計凈殘值和使用 年限符合稅法規定。 （2）2X18年6月5日，恒發公司以1000萬元的價格購入一項交易性金融資產。12 月31日，該交易性金融資產公允價值為1300萬元。稅法規定，交易性金融資產持有期間 公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額。
簡單的曲奇
于2020-06-16 16:17 發布 ??1651次瀏覽
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劉之寒老師
職稱： 稅務師
2020-06-16 16:39
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