寧夏 追問

2020-04-29 23:39

想問下50怎么來的，還有保修費(fèi)跟預(yù)計(jì)負(fù)債什么關(guān)系，怎么可以沖減

珍珍老師 解答

2020-04-29 23:46

您好，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，售出產(chǎn)品的保修費(fèi)用需要在確認(rèn)收入的同時(shí)預(yù)估保修金額并計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。您這道題中，年初的預(yù)計(jì)負(fù)債就是上期預(yù)估的保修費(fèi)用，由于上期計(jì)提時(shí)計(jì)入銷售費(fèi)用，影響了利潤總額，但是在計(jì)算所得稅時(shí)，稅務(wù)上不認(rèn)可計(jì)提的費(fèi)用，只有實(shí)際發(fā)生時(shí)才能進(jìn)行抵扣。故其賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成了可抵扣暫時(shí)性差異，因此需要計(jì)提相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。計(jì)提的金額為暫時(shí)性差異（200萬元）*所得稅稅率（25%）=50萬元。由于計(jì)提保修費(fèi)用而形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，可于保修實(shí)際發(fā)生時(shí)，通過借：預(yù)計(jì)負(fù)債 貸：銀行存款的形式將其沖減，或者在保修期滿后通過借：預(yù)計(jì)負(fù)債 貸：銷售費(fèi)用的形式將其沖減。

寧夏 追問

2020-04-29 23:50

老師，預(yù)計(jì)負(fù)債尚未支付時(shí)，每年就需要預(yù)計(jì)負(fù)債金額計(jì)提所得稅填增，支付后，沒有余額了，就把以前調(diào)整的沖減，是這樣理解？

珍珍老師 解答

2020-04-29 23:51

您好，是的，您的理解完全正確

寧夏 追問

2020-04-29 23:52

謝謝老師，太感謝了，萬分感謝

珍珍老師 解答

2020-04-29 23:54

不客氣！希望能對您有所幫助！