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【2018 年綜合題】甲公司適用的企業所得稅稅率為 25%，經當地稅務機關批準，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企業所得稅，20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關會計處理與稅收處理不一致的交易或事項如下：第三個問題，該如何理解？“三免三減半”在所得稅暫時性差異中的計算？ 參考答案：13年應確認遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元） 14年應確認遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（萬元） 15年應確認遞延所得稅資產余額=250（萬元） 16年應確認遞延所得稅資產余額=250-400×12.5%=200（萬元） 是否有先產生的遞延所得稅先抵扣的說法？
今年一定過
于2019-09-28 11:36 發布 ??36439次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2019-09-28 12:09
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