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ABC公司2019年度利潤總額1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%.遞延所得稅資產期初余額為50萬元。與所得稅有關的情況如下：(1)存貨的賬面余額為200萬元，計提了存貨跌價準備50萬元。(2)預計訴訟費用為200萬元，稅法規定，相關損失在實際支付時抵減當期的應納稅所得額。(3) ABC公司收到的與資產相關的政府補助300萬元，該項政府補助免稅。(4)當年營業外支出中有70萬元為違反環保規定罰款。
要求：
（1）請計算當期應交所得稅額、遞延所得稅資產（或遞延所得稅負債）額的期末余額
（2）編制2019年年末所得稅費用會計核算的會計分錄。
其中，2019年應納稅所得額=稅前會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額
=1000+50+200-300+70=1020(萬元)
應交所得稅=1020×25%=255(萬元)
老師請問，19年應納稅所得額計算中的50是遞延所得稅資產期初余額還是存貨跌價準備；200是存貨還是訴訟費用？
謝謝！
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2020-06-27
1.甲公司適用的企業所得稅稅率為25%,預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化,未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2x19年1月1日,甲公司遞延所得稅資產的年初余額為200萬元、遞延所得稅負債的年初余額為150萬元。2x19年度,甲公司發生的與企業所得稅有關的交易或事項如下:資料一:2x19年2月1日,甲公司以銀行存款200萬元購人乙公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產。該金融資產的初始人賬金額與計稅基礎一致。2x19年12月31日,該股票投資的公允價值為280萬元。
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2021-05-12
某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下：
(1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業劃分為交易性金融資產）的初始
投資成本為72萬元，至當年年末，其公允價值升至96萬元。
(2）年末，因產品售后服務，該公司確認了32萬元的預計負債。
除此之外，不存在其他差異，假設按稅法規定計算的應納稅所得額為256萬元。
該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認所得稅費用前，“遞延所得稅資產”
和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.
要求：
（1）計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延
所得說負債、遞延所得稅資產，
?遞延所得稅和所得稅費用；
（2）編制確認所得稅費用的會計分錄。
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2021-12-04
【2018 年綜合題】甲公司適用的企業所得稅稅率為 25%，經當地稅務機關批準，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企業所得稅，20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關會計處理與稅收處理不一致的交易或事項如下：第三個問題，該如何理解？“三免三減半”在所得稅暫時性差異中的計算？
參考答案：13年應確認遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元）
14年應確認遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（萬元）
15年應確認遞延所得稅資產余額=250（萬元）
16年應確認遞延所得稅資產余額=250-400×12.5%=200（萬元）
是否有先產生的遞延所得稅先抵扣的說法？
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2019-09-28
甲企業2021年利潤總額1700萬元，由以下事項需要調整一期初應收賬款100萬元，壞賬準備零期末應收賬款150萬元，壞賬準備六萬元，2020年零十二月，購入固定資產原值200萬元，預計使用十年，會計采用雙倍余額遞減，法計提折舊稅法采用年限平均法，三四月購入金融資產列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產成本140萬元，期末公允價值170萬元，四營銷售計提預計負債四萬元，當年初，遞延所得稅資產與遞延所得稅負債均為零，該企業適用稅率為25%，要求請確認，所得稅費用并做出相應會計分錄
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2022-01-11
稅前會計利潤1000萬，稅率25%，因發生水災，公司直接捐贈，稅法規定直接捐贈不能扣除，國債利息收入100萬，該公司計提200萬壞賬準備，預計產品保修費用20萬，計入預計負債，甲公司擁有固定資產原值300萬，會計按五年計提折舊，稅法按3年計提折舊。1.計算應納稅所得額，應交所得稅 2.計算應納稅自然性差異，可抵扣自然性差異以及對應所形成的遞延所得稅資產，遞延所得稅負債， 3.編制會計分錄
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2021-11-28
老師：
例如,2017-10-20甲公司購入一項以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產（交易性金融資產），買價2000，
2017-12-31，該金融資產的公允價值為1900
分錄：借：公允價值變動損益100 ，貸：交易性金融資產——公允價值變動100 ，
因為稅法不認可‘公允價值變動100’，所以造成賬面價值1900＜計稅基礎2000，差額100產生‘可抵扣暫時性差異’，確認‘遞延所得稅資產’100*25%=25
2018-5-1 甲公司以價格1600出售了該金融資產。
問題：之前確認的‘遞延所得稅資產’25需不需要結轉了？
借：所得稅費用25 ， 貸：遞延所得稅資產25
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2021-06-12
某股份公司所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅率為25%。2018年度有關所得稅會計處理的資料如下：
（1）2018年度實現稅前會計利潤600萬元；
（2）2018年5月對關聯公司捐贈100萬元；
（3）2018年11月，公司購入交易性金融資產，入賬價值400萬元，年末按公允價值計價為460萬元；
（4）2018年12月末公司對其存貨計提了120萬元的跌價準備；
（5）該公司2018年1月1日購入某項設備300萬元，會計預計使用年限10年，稅法允許的使用年限為3年，假定該項設備無殘值。
【要求】計算2018年公司應交所得稅、確認2018年末遞延所得稅資產和遞延所得稅負債、計算2018年所得稅費用，并進行所得稅的賬務處理
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2020-07-02
甲公司2x 19年利潤總額為6 00萬元，適用的所得稅稅率為15%。2x 19年1月1日遞延所得稅資產(全部為交易性金融資產的公允價值變動)為15萬元;遞延所得稅負債(全部為固定資產折舊)為11.25萬元。根據稅法規定自2X20年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。2X 19涉及所得稅會計的交易或事項如下:
1)2X19年1月1日甲公司購入當日發行的因情300萬元，利率4%，每年末付息，期限為5年，稅法規定，購入國債取得的利息收入免稅。
(2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產的公允價值為2 200萬元，該交易性金融資產是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000萬元自股票市場購入的，2X18年12月31日， 該交易性金融資產的公允價值為1900萬元。
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2021-05-31
3.A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元。2019年發生的有關交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：（1）2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按年數總和法計提折舊，稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。 （2）向關聯企業捐贈現金1000萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。 （3）當年度發生研究開發費用2100萬元，未形成無形資產。（研發費用加計75%） （4）違反環保法規定應支付罰款500萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。 （6）當期取得的交易性金融資產，投資成本2800萬元，資產負債表日的公允價值3250萬元。 期末資產、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外，無其他項目。 要求：（1）計算2019年度當期應交所得稅，并編制會計分錄。6分 （2）計算出遞延所得稅資產
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2020-07-01
甲企業2021年利潤總額1700萬元，有以下事項需要調整:
(1)期初應收賬款100萬元，壞賬準備0;期末應收賬款150萬元，壞賬準備6萬元;(2)2020年12月購入固定資產原值200萬元，預計使用10年，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法;(3)4月購入金融資產列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產，成本140萬元，期末公允價值170萬元;(4)因銷售計提預計負債4萬元。
當年期初遞延所得稅資產與遞延所得稅負債均為0，該企業適用稅率25%。
要求:請確認所得稅費用并作出相應會計分錄。
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2022-01-11
你好，我想問一下會計，所得稅章節的這道例題，就是關于應納稅所得額的調整我懂，但是遞延所得稅的差異，我不太懂到底什么時候確認遞延，什么時候不確認
第一問的固定資產，我明白會計折舊與稅法折舊的不同，形成了遞延所得稅差異，但是第二問的差異，我就不是很明白第二問的非公益性捐贈，和第四問的罰款，我都不是很明白差異的具體含義
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2021-06-28
2014年購買的稅控專用設備是當固定資產入庫的,計提了3年折舊,2017年余遞延收益貸方70.32元,這個怎么處理?購入時借固定資產/稅控設備1416,貸銀行存款1416.稅控設備減免稅時借應交稅費/應交增值稅1416.貸遞延收益1416,計提折舊時借管理費用/折舊37.38,貸累計折舊37.38借遞延收益37.38借管理費用-37.37共計計提了3年金額是1345.68元結余1416-1345.68=70.32.這個70.32就當殘值一直掛賬嗎?
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2020-03-27
老師，我單位是屬于**大學下面的研究院，然后收到當地政府一筆運營經費100萬，我科目 入：借，銀行存款100，貸遞延收益100。然后我的問題：1.遞延收益結轉收入我按什么標準結轉，按發生支出費用結轉嗎？還是按其它方法？2.我收到這100萬的運營經費，需要去跟稅務備案說明我這個遞延收益該怎么轉？3.在做企業年度匯算這塊是不是要填寫不征稅收入那張表？
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2022-05-26
關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費中。延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。這個延緩繳納需要填寫些什么表嗎
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2021-11-07
3、由于A公司發生財務困難,甲公司就到期應收A公司賬款250萬元與A公司進行債務重組。甲公司同意免除A公司50萬元債務,剩余部分延期至兩年后償還,延期期間按年利率5%計息；同時約定,如果A公司債務重組后第一年有盈利,則延期期間內每年按8%計息。A公司預計第一年很可能盈利。A公司就該項債務重組業務應確認的債務重組利得為( )萬元。
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2022-01-11
老師您好！處理公司資產，收益一萬多，轉出收益時用資產處置損益還是營業外收λ？增值稅按處置價計提嗎，它是18年5月前所購資產，進項稅己入賬，在待抵扣進項稅科目中未抵扣，應如何算稅
1/282
2019-04-13
老師 我們公司辦公室是租的 而且木有發票 也就是說公賬木有做 因為取得是收據 不是發票的 那報印花稅 那個財產租賃合同怎么報？ 然后資金沒到位 那個資金賬簿的稅是不是不用報啊？
1/586
2018-01-04
老師，我們有個掛靠的項目。理論上收取92的成本票，材料和人工的比例分別是62％和30％。我有個問題就是，如果我讓工人自己去稅所代開發票(搬運費，打雜費之類)，會影響我材料和人工的比例嘛？
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2020-03-21
你好，我想咨詢下比如我們一個月的開票額度是6萬，現在加上作廢的頁面上面顯示稅總計是7萬多，但是作廢的金額加在一起是2萬多，我想知道這是算超了那個6萬的開票額度了嗎
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2024-05-24
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