老師： 例如,2017-10-20甲公司購入一項以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（交易性金融資產(chǎn)），買價2000， 2017-12-31，該金融資產(chǎn)的公允價值為1900 分錄：借：公允價值變動損益100 ，貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動100 ， 因為稅法不認可‘公允價值變動100’，所以造成賬面價值1900＜計稅基礎2000，差額100產(chǎn)生‘可抵扣暫時性差異’，確認‘遞延所得稅資產(chǎn)’100*25%=25 2018-5-1 甲公司以價格1600出售了該金融資產(chǎn)。 問題：之前確認的‘遞延所得稅資產(chǎn)’25需不需要結轉了？ 借：所得稅費用25 ， 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25

齊天大圣

于2021-06-12 18:00 發(fā)布 ??1309次瀏覽

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