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關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)中。延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費(fèi)。這個延緩繳納需要填寫些什么表嗎
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2021-11-07
甲企業(yè)2021年利潤總額1700萬元，由以下事項需要調(diào)整一期初應(yīng)收賬款100萬元，壞賬準(zhǔn)備零期末應(yīng)收賬款150萬元，壞賬準(zhǔn)備六萬元，2020年零十二月，購入固定資產(chǎn)原值200萬元，預(yù)計使用十年，會計采用雙倍余額遞減，法計提折舊稅法采用年限平均法，三四月購入金融資產(chǎn)列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產(chǎn)成本140萬元，期末公允價值170萬元，四營銷售計提預(yù)計負(fù)債四萬元，當(dāng)年初，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均為零，該企業(yè)適用稅率為25%，要求請確認(rèn)，所得稅費(fèi)用并做出相應(yīng)會計分錄
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2022-01-11
稅前會計利潤1000萬，稅率25%，因發(fā)生水災(zāi)，公司直接捐贈，稅法規(guī)定直接捐贈不能扣除，國債利息收入100萬，該公司計提200萬壞賬準(zhǔn)備，預(yù)計產(chǎn)品保修費(fèi)用20萬，計入預(yù)計負(fù)債，甲公司擁有固定資產(chǎn)原值300萬，會計按五年計提折舊，稅法按3年計提折舊。1.計算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅 2.計算應(yīng)納稅自然性差異，可抵扣自然性差異以及對應(yīng)所形成的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債， 3.編制會計分錄
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2021-11-28
老師：
例如,2017-10-20甲公司購入一項以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（交易性金融資產(chǎn)），買價2000，
2017-12-31，該金融資產(chǎn)的公允價值為1900
分錄：借：公允價值變動損益100 ，貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動100 ，
因為稅法不認(rèn)可‘公允價值變動100’，所以造成賬面價值1900＜計稅基礎(chǔ)2000，差額100產(chǎn)生‘可抵扣暫時性差異’，確認(rèn)‘遞延所得稅資產(chǎn)’100*25%=25
2018-5-1 甲公司以價格1600出售了該金融資產(chǎn)。
問題：之前確認(rèn)的‘遞延所得稅資產(chǎn)’25需不需要結(jié)轉(zhuǎn)了？
借：所得稅費(fèi)用25 ， 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
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2021-06-12
某股份公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%。2018年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：
（1）2018年度實現(xiàn)稅前會計利潤600萬元；
（2）2018年5月對關(guān)聯(lián)公司捐贈100萬元；
（3）2018年11月，公司購入交易性金融資產(chǎn)，入賬價值400萬元，年末按公允價值計價為460萬元；
（4）2018年12月末公司對其存貨計提了120萬元的跌價準(zhǔn)備；
（5）該公司2018年1月1日購入某項設(shè)備300萬元，會計預(yù)計使用年限10年，稅法允許的使用年限為3年，假定該項設(shè)備無殘值。
【要求】計算2018年公司應(yīng)交所得稅、確認(rèn)2018年末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債、計算2018年所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行所得稅的賬務(wù)處理
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2020-07-02
甲公司2x 19年利潤總額為6 00萬元，適用的所得稅稅率為15%。2x 19年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動)為15萬元;遞延所得稅負(fù)債(全部為固定資產(chǎn)折舊)為11.25萬元。根據(jù)稅法規(guī)定自2X20年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。2X 19涉及所得稅會計的交易或事項如下:
1)2X19年1月1日甲公司購入當(dāng)日發(fā)行的因情300萬元，利率4%，每年末付息，期限為5年，稅法規(guī)定，購入國債取得的利息收入免稅。
(2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2 200萬元，該交易性金融資產(chǎn)是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000萬元自股票市場購入的，2X18年12月31日， 該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為1900萬元。
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2021-05-31
3.A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬元。2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：（1）2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅務(wù)處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 （3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用2100萬元，未形成無形資產(chǎn)。（研發(fā)費(fèi)用加計75%） （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （6）當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2800萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值3250萬元。 期末資產(chǎn)、負(fù)債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外，無其他項目。 要求：（1）計算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并編制會計分錄。6分 （2）計算出遞延所得稅資產(chǎn)
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2020-07-01
甲企業(yè)2021年利潤總額1700萬元，有以下事項需要調(diào)整:
(1)期初應(yīng)收賬款100萬元，壞賬準(zhǔn)備0;期末應(yīng)收賬款150萬元，壞賬準(zhǔn)備6萬元;(2)2020年12月購入固定資產(chǎn)原值200萬元，預(yù)計使用10年，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法;(3)4月購入金融資產(chǎn)列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產(chǎn)，成本140萬元，期末公允價值170萬元;(4)因銷售計提預(yù)計負(fù)債4萬元。
當(dāng)年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均為0，該企業(yè)適用稅率25%。
要求:請確認(rèn)所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)會計分錄。
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2022-01-11
如果早于收到政府補(bǔ)助之前的資產(chǎn)已經(jīng)計提折舊，在總額法下，收到的政府補(bǔ)助是按累計已計提折舊年限來計提遞延收益嗎
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2018-05-29
收到政府果園建設(shè)補(bǔ)貼款
借銀行存款
貸 遞延收益
接下來怎么處理賬務(wù)呢？
果園有樹苗，修建的道路，一些其他的輔助設(shè)施
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2020-03-25
我們公司這個季度是虧損的，現(xiàn)在公司讓我計提遞延所得稅，這個我怎么計提啊。是根據(jù)虧損額計提嗎？
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2018-04-13
你好，我在做遞延所得稅，有個適用轉(zhuǎn)回期間的稅率，明明是同一年的暫時性差異。知道適用轉(zhuǎn)回期間的稅率，但是不明白這個數(shù)是怎么分開的，比如20×3年，差異800，分成了兩個400，這個數(shù)怎么分的啊
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2021-06-17
題目的第二小問不懂，聽課老師說的是用未來期間轉(zhuǎn)回來的稅率算遞延所得稅，這個題說17年及以前用的15%，18年用25%。題目說可抵扣暫時性差異是轉(zhuǎn)回200，那么這200應(yīng)該15%，剩余的18年轉(zhuǎn)回不應(yīng)該得用25%？可是答案都是用的15%。答案17年用的稅率是25%。麻煩老師解答一下，謝謝
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2020-03-04
去年十月份，我們收到一筆。固定資產(chǎn)補(bǔ)貼，收入。我當(dāng)時記得第一眼收益，這個科目兒里邊兒。現(xiàn)在呢，我想系統(tǒng)的了解一下遞延收益，這個科目。應(yīng)該怎樣使用，還有像這種。政府補(bǔ)貼的款項是否可以寄到這里一句是什么。
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2019-07-02
下列關(guān)于政府補(bǔ)助的會計處理中，正確的有（ ）。
A. 已確認(rèn)與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)資產(chǎn)提前處置的，應(yīng)將尚未分?jǐn)偟倪f延收益轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益
B. 已確認(rèn)與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)資產(chǎn)提前處置的，應(yīng)將尚未分?jǐn)偟倪f延收益返還給政府
C. 與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助若以名義金額計量，在取得時應(yīng)計入當(dāng)期損益
D. 采用凈額法核算與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)將補(bǔ)助金額沖減相關(guān)資產(chǎn)的成本
老師，B選項錯誤嗎？不用將未攤銷的遞延收益返還給政府嗎？
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2020-06-24
你好，公司收到了政府補(bǔ)助，想抵減前期籌建期間的裝修費(fèi)和購買的固定資產(chǎn)，應(yīng)該怎么運(yùn)用遞延收益科目
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2024-03-12
政府給公司的拆遷補(bǔ)償款是計入遞延收益還是專項應(yīng)付款還是其他收益還是營業(yè)外收入啊？這有什么區(qū)別嗎？
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2021-03-19
甲公司2×19年6月1日開始建造一座廠房,建設(shè)期為一年,發(fā)生的建造總成本為23000萬元,收到政府補(bǔ)助6000萬元。該廠房預(yù)計使用期限為10年,采用直線法計提折舊。甲公司對政府補(bǔ)助采用總額法核算,則2×20年12月31日,“遞延收益”科目的期末余額為？求具體的計算過程以及原因
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2020-06-02
老師您好！處理公司資產(chǎn)，收益一萬多，轉(zhuǎn)出收益時用資產(chǎn)處置損益還是營業(yè)外收λ？增值稅按處置價計提嗎，它是18年5月前所購資產(chǎn)，進(jìn)項稅己入賬，在待抵扣進(jìn)項稅科目中未抵扣，應(yīng)如何算稅
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2019-04-13
老師 我們公司辦公室是租的 而且木有發(fā)票 也就是說公賬木有做 因為取得是收據(jù) 不是發(fā)票的 那報印花稅 那個財產(chǎn)租賃合同怎么報？ 然后資金沒到位 那個資金賬簿的稅是不是不用報啊？
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2018-01-04
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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