憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 11:48

比如這道題，之前多確認(rèn)250，在2017年轉(zhuǎn)回，那前面確認(rèn)遞延不應(yīng)該用17年稅率*250+剩余*18年稅率嗎

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-04 11:50

都是用新稅率，同學(xué)。
因?yàn)槟悻F(xiàn)在認(rèn)可的只是新稅率了。

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 11:53

但是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不是應(yīng)該用未來期間的稅率嗎

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 11:54

三免三減半那道題就是用未來轉(zhuǎn)回期間的稅率

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-04 12:01

是的，使用未來期間的稅率，同學(xué)。

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 12:03

那這道題為什么2016年的確認(rèn)遞延200不是用2017的稅率，剩下的用2018年的稅率

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-04 12:04

三免三減半。
你要看你這減少的差額是發(fā)生在哪年，你就用哪年的稅率。
你這里稅率一部分是正常，一部分是減半。所以你這里對(duì)應(yīng)的確定稅率，要看是在哪個(gè)期間抵扣，就用哪個(gè)期間的稅率。

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 12:12

那為什么2016年還都是用15%，我不太懂，可以給我舉例子嗎

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-04 12:14

比如你現(xiàn)在有一個(gè)資產(chǎn)，90萬，會(huì)計(jì)直接法3年折舊，稅法是一次折舊。
那么首先第一年你會(huì)計(jì)和稅法的差異是不是60，第二年的差異是不是30，第三年就沒差異了最后 都是0了。
那么你最開始60的差異，是不是一個(gè)30在第二年抵消，一個(gè)30差異在第三年抵消。
那么你第二年和第三年稅率不一樣，一個(gè)正常，一個(gè)減半。那么就是30*25%，30*25%/2

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 12:47

那第一年的差異60確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是不是30*25%，30*25%/2呢

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 12:50

那這道題為什么2017年的差異又用了2018年25%算，不應(yīng)該是2017年稅率15%嗎

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-04 12:57

第一年確認(rèn)差異就是 30*25%，30*25%/2
你在哪一年抵扣就用哪年的稅率啊

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 14:27

那這道為啥2017年轉(zhuǎn)回的200，剩余的沒用2018稅率乘

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-04 14:30

你的邏輯 應(yīng)該是用現(xiàn)在的差異*新稅率-之前確認(rèn)的遞延所得稅。OK？
實(shí)在 不行，你找一個(gè)草稿紙，你畫一張圖，一目了然。

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 14:47

老師你看其他資料那里，里面有說差異在哪里抵扣，她說2017抵扣200，2018年抵扣剩余

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 14:47

類似的你剛那個(gè)舉例

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 14:49

那2016的差異，在2017年抵扣了200，剩余在 2018年

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 14:50

但是答案直接全部在2017年抵扣并用2017年的稅率

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-04 14:56

和三免三減半就是兩種情況。
你這是后面全部是新稅率處理了。
你把題目審一次，然后畫一個(gè)圖，這里的意思是后面全部新稅率處理了。

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 15:12

怎么畫圖

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 15:14

這里哪里說按新稅率處理，2016年的差異用15%，2017年的差異卻用2018年25%算遞延

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-04 15:18

3免3減半那個(gè)設(shè)備壽命終點(diǎn)是固定的。三年，你可以確定 哪些是在哪個(gè) 時(shí)段抵消。
那你這個(gè)金融資產(chǎn)，壽命固定嗎，你根本就不確定 你哪些在哪年抵消，所以你在17年，你要按你后面的新稅率計(jì)算。
你在16年的時(shí)候，你只知道你后面稅率15%，你根本不知道是25%，所以按15%計(jì)算，明白嗎

憤怒的冬瓜 追問

2020-03-04 15:32

嗯嗯好的，謝謝老師

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-04 15:34

嗯嗯，祝你學(xué)習(xí)愉快。