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老師，我們盤盈一輛轎車，價值40萬，系以前會計2012年6月漏計所致，我想把這輛車記入固定資產，我第一步：借：固定資產40萬，貸：累計折舊200924.82（應該提54個月，每月3720.83，殘值率5%），以前年度損益調整269075，第二步因為我們以前是稅定征收所以我們不調稅；第三步：借以前年度損益調整269075，貸：利潤分配-未分配利潤269075， 但是管理費用不用進嗎？如果管理費用不進的話，以前的折舊這不就是沒有進帳？
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2016-12-12
老師，你好， 請問：出納在登記現金日記賬和銀行存款日記賬時，是用原始憑證記賬還是用記賬憑證記賬呢？另外，記賬憑證是由出納填寫 還是由會計填寫 ？能否介紹一下出納和會計之間憑證流通的流程？（是出納審核原始憑證并支付或收取費用后，將原始憑證交給會計填寫記賬憑證，然后再由會計交回給出納登記賬簿？---對于這個流程，我不太理解，）如何讓這些憑證不丟失或遺漏呢？
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2016-11-30
成本核算需要提前準些什么表格？我現在只登記原材料的入庫和領用表格，我可以通過這兩個表格核算出庫存的表格，但是不方便核算產品的移動加權平均價格，我意思是不想登記太多的表格，想把資料登記一次，將數據引用到各個環節，不知道什么函數可以達到這個效果，我感覺登記的次數越多，越容易漏登，賬又很零散不集中。老師，正常的成本核算需要提前準些什么表格及數據呢？
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2024-06-16
汽車原值263569.53元，2017年4月開始計提，263569.53/4=65892.38每年應計提金額，電子設備金額15721.41元。2019年賬面入賬補計提了2018年12月折舊金額5927.74，并重復計提了四月的折舊5927.74，但漏計提2019年12月折舊5642.92，2019年實際應計提金額為1-12月的折舊70705.62，賬面計提77060.62，多6355元，去年匯算清繳時沒發現。2020年補計提了2019年12月折舊5642.92，并計提了1-12月折舊，2020年賬面共計提折舊72138.12元，實際應提66495.20元。問資產、折舊納稅調整表紅框處是否對？
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2021-04-22
某廠的甲產品單位工時定額為100小時，經過兩道工序完成，第一道工序的工時定額為40小時，第二道工序的工時定額 為60小時，假設本月末第一道工序有在產品100件，平均完工程度為50%，第二道工序有在產品50件，平均完工程度為60%，則分配人工費時月末在產品的約當產量為（）件，老師，這個題目我壓根不知道考點是什么，所以看了答案也不懂，感覺莫名其妙，我想知道考點是什么，是哪復習漏了
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2021-07-21
老師，增值稅退稅在財政部 稅務總局公告2022年第14號 發文之前，是不是也有文件明確退稅？我咋理解的這次是小微企業和制造業？我們屬于服裝零售業中型企業？符合條件嗎？2022年第14號這個文件是不是只是滿足下面的條件就可以？
三、適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：
（一）納稅信用等級為A級或者B級；
（二）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；
（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
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2022-05-24
材料盤盈可以直接修改單價嗎?您好，親、（1）原材料盤盈原因已查明，并得到批準：L材料的空氣潮濕屬于定額內自然升溢，可直接沖銷原來的會計分錄，并調整該材料的結存單價。 （2）原材料盤虧原因已查明，并得到批準：L材料的自然揮發仍在定額內損耗范圍，可直接沖銷原來的會計分錄，并調整該材料的結存單價；L材料的人為偷盜屬于倉官貝官埋不善 應由倉管員賠償，該材料的增值稅進項稅額不能抵扣，應予以轉出，計入營業外支出；L3材料 的損失屬于自然災害損失，由保險公司賠償8000元后剩余部分計入營業外支出。
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2023-07-13
李四創辦了一家公司，投資10萬元，均為自有資金，因為業務較少，他決定自己記賬。2018年年末設立公司時沒有發生業務，除了記錄銀行存款10萬元之外沒有記賬。2019年支付了各種辦公費用28000元，取得收入88000元，購買電腦等設備20000元，房屋租金15000元，支付工資薪酬25000元，李四只在銀行存款日記賬上記錄企業2019年末賬面余額為10萬元。李四認為經過一年，企業并沒有賺錢，也無須繳稅，但稅務機關認為李四公司賬目混亂，有偷稅嫌疑。請問李四和稅務機關誰的觀點有錯誤，原因是什么，應如何改進。
請老師能詳細說明一下，謝謝！
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2020-07-06
老師，所得稅匯算清繳后漏記收入調賬處理，我有不同意見。我認為應如下處理：1、補記收入
借：應收賬款（銀行存款）
貸：以前年度損益調整
應交稅費-應交增值稅
2、確定所得稅費用
借：以前年度損益調整
貸：遞延所得稅負債
3、調整利潤分配及盈余公積
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積（法定盈余公積、任意盈余公積）
僅供探討，謝謝。
）
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2019-10-08
老師您好，企業在匯算清繳時發現漏記的收入就調增了收入和成本，但還是虧損不用交所得稅。那調增的收入對應的增值稅怎么辦？五月份賬務處理，借：應收賬款，貸：年度損益調整和銷項稅嗎？然后再結轉到未分配利潤里。這部分的銷項稅能用五月份的進項稅抵扣嗎？申報五月份增值稅時這部分的收入是放在納稅調整銷售額里嗎？還是跟正常收入放一起？謝謝老師了，比較急
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2020-06-12
關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有（ ）。
A、由于委托方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任
B、注冊稅務師在代理企業所得稅納稅申報時未按規定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
C、注冊稅務師泄露委托人商業秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權
D、稅務師事務
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2014-09-14
下列情形中，可能產生滯留票的情況的有（ ）。 多選
A、取得進項專用發票不慎丟失，致使進項發票超期未認證
B、由于專用發票開具錯誤，購貨方退回發票，銷貨方先開具一張與原發票內容一致的紅字專用發票沖銷，然后再開具一張正確的專用發票給購貨方，最初開具的錯誤發票雖然被紅字發票沖銷，然而這張專用發票超過時間不能認證
C、銷售方已開具專用發票但因合同糾紛不予交付，造成購貨方超期未認證
D、采取購進商品貨物（或應稅服務）和銷售商品貨物（或應稅服務）不入賬的手段偷逃稅，取得的進項發票不認證抵扣
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2019-11-18
老師，我有3個問題，麻煩仔細看看，幫忙解答下，謝謝~~
1.我們是幼兒園的，請問如果公司取得的一些保教費收入并沒做賬，因為要用這部分的收入來報銷未取得發票的費用（這部分費用也不入賬），那么稅局會查得出來不，查出了我會計承擔什么責任呢？
2.我是接手之前會計的工作，如果她收的保教費摘要并沒寫清是9月份那學期還是來年3月那學期的，我就無法知道每個月由 預收轉入收入 的時候哪些是哪些，就會少計提稅（增值稅），那么這么也是會計的責任嗎？這相當于是偷稅？
3.接著第2問，不過保教費本來也不用交稅是吧？
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2017-11-05
某工業企業為增值稅一般納稅人。 12月份增值稅納稅資料:當期銷項稅額236000元,當期購進貨物的進項稅額為247000元。“應交稅費一應交增值 稅”賬戶的借方余額為11000元。次年1月15日稅務機關對其檢查時,發現有如下兩筆業務會計處理有誤:
(1)12月3日，發出產品一批用于捐贈，成本價80000元， 無同類產品售價，企業已作如下會計處理:借:營業外支出 80000
貸:產成品 80000
(2) 12月24日， 為基建工程購入材料35100元，企業已作如下會計處理:
借:在建工程 30000
應交稅費- -應交增值稅(進項稅額) 5100
貸:銀行存款 35100
假設，稅務部]按照偷稅額的1倍罰款。請做出查補稅款的會計處理。
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2020-05-19
老師，你好是這樣的，我們有有一個員工他那個七月份的社保給他漏交了，然后交了之后，現在社保局就是說補交的話，讓我們提交，我們的工資表和會計憑證上面滴工資表，可是我們的那個社保呢是呃，我們有一部分人交的是五險，然后呢，有一大部分的人交的是四險，沒有交養老保險，如果我要是給他提供的這個工資表這樣交上去的話會有什么風險嗎？比如說會不會說讓我們把那個養老保險沒有交的那些人員讓我們補交那些養老呢
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2018-10-31
王老師，今天好郁悶。總公司打了一筆款在我們的公帳上，老板通過借款的方式把這筆款給轉走了，我感覺好直白啊，明顯就有問題。并且總公司打過來的這筆款用途上寫的是往來款，可是現在我們還欠著總公司的貨款，這個漏洞好明顯的。我都不知道應該怎么掛帳了。我去問老板，為什么不直接把錢轉到他的私賬上呢，偏要這么不正常的操作，可他就是保持沉默，不回答我。我都不曉得自己應該怎么處理了。總部打過來的款，我就直接掛預收款，行嗎?
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2017-07-05
建筑掛靠企業，2月份開出了50萬發票確認收入，還沒收到成本票，分錄：借：應收賬款 /銀行存款50萬 貸：收入、應交稅費 ； 暫估成本：借：主營業務成本（收入-管理費）49萬 貸：工程施工49萬 。 掛靠老板拿成本發票來領款，暫估成本時是扣管理費后49萬，收到成本發票50萬，但是轉給老板是扣管理費跟增值稅后46萬，借：工程施工（收入-管理費-稅費）46萬 貸：銀行存款46萬 。 分錄對嗎 不對的話 該怎樣做正確的分錄？總感覺漏了什么
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2019-03-27
你好老師，新交接了一家企業，在查賬的時候發現了18年的兩個憑證，有記錄錯誤，當時是向法人借款9000元，購買技術服務直接把這9000元結轉成本了，可是當時的會計錯計成九萬了，您幫我看一下，我這樣沖減多記的金額憑證做的是否正確？我這樣做完之后，本月沒有收入，只有6000元的工資成本，但是顯示我的利潤變成了7萬多，這樣的話，我是不是要交企業所得稅了呀？我是不是在更正錯誤的時候有漏結轉的分錄了呢？請老師指點
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2020-01-12
老師好，想問一下注冊資本實繳問題，我們公司（假定為A公司）正常經營，目前還有一部分認繳資金需要補交為實繳資金，想通過往來的方式，先給一個關聯方企業（假定B公司）打往來款，再由B公司打往來款給C公司（C為A的股東），再從C公司打款（會計科目為實收資本）給A公司，這樣完成注冊資本的實繳過程，請老師給看一下，這樣操作是否合法，有沒有法律漏洞，如果有，是國家哪個部門會會監督檢查，如果罰款，是按什么標準罰款的，謝謝老師！
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2024-08-23
問題1：2020年12月的個稅漏報了,可以在2021年2月的申報表加上去嗎？如果加一起了就達到個稅標準要扣個稅了,本來是不需要交個稅的,這個怎么辦？2021年及以前的工資都是現金發放的,今年開始銀行發工資。
問題2：由于以前一直提前一個月申報個稅,現在想改正,要怎么做？今年三月份已經報了2月份實發的工資個稅,原則上是四月份報的我提前了,現在我要怎么做才能在五月申報三月的個稅呢？是這個月做0申報嗎？還是怎么做？
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2022-04-14
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