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老師，增值稅退稅在財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào) 發(fā)文之前，是不是也有文件明確退稅？我咋理解的這次是小微企業(yè)和制造業(yè)？我們屬于服裝零售業(yè)中型企業(yè)？符合條件嗎？2022年第14號(hào)這個(gè)文件是不是只是滿足下面的條件就可以？
三、適用本公告政策的納稅人需同時(shí)符合以下條件：
（一）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；
（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形；
（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
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2022-05-24
材料盤(pán)盈可以直接修改單價(jià)嗎?您好，親、（1）原材料盤(pán)盈原因已查明，并得到批準(zhǔn)：L材料的空氣潮濕屬于定額內(nèi)自然升溢，可直接沖銷(xiāo)原來(lái)的會(huì)計(jì)分錄，并調(diào)整該材料的結(jié)存單價(jià)。 （2）原材料盤(pán)虧原因已查明，并得到批準(zhǔn)：L材料的自然揮發(fā)仍在定額內(nèi)損耗范圍，可直接沖銷(xiāo)原來(lái)的會(huì)計(jì)分錄，并調(diào)整該材料的結(jié)存單價(jià)；L材料的人為偷盜屬于倉(cāng)官貝官埋不善 應(yīng)由倉(cāng)管員賠償，該材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；L3材料 的損失屬于自然災(zāi)害損失，由保險(xiǎn)公司賠償8000元后剩余部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
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2023-07-13
老師，我們盤(pán)盈一輛轎車(chē)，價(jià)值40萬(wàn)，系以前會(huì)計(jì)2012年6月漏計(jì)所致，我想把這輛車(chē)記入固定資產(chǎn)，我第一步：借：固定資產(chǎn)40萬(wàn)，貸：累計(jì)折舊200924.82（應(yīng)該提54個(gè)月，每月3720.83，殘值率5%），以前年度損益調(diào)整269075，第二步因?yàn)槲覀円郧笆嵌惗ㄕ魇账晕覀儾徽{(diào)稅；第三步：借以前年度損益調(diào)整269075，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)269075， 但是管理費(fèi)用不用進(jìn)嗎？如果管理費(fèi)用不進(jìn)的話，以前的折舊這不就是沒(méi)有進(jìn)帳？
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2016-12-12
老師，你好， 請(qǐng)問(wèn)：出納在登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)，是用原始憑證記賬還是用記賬憑證記賬呢？另外，記賬憑證是由出納填寫(xiě) 還是由會(huì)計(jì)填寫(xiě) ？能否介紹一下出納和會(huì)計(jì)之間憑證流通的流程？（是出納審核原始憑證并支付或收取費(fèi)用后，將原始憑證交給會(huì)計(jì)填寫(xiě)記賬憑證，然后再由會(huì)計(jì)交回給出納登記賬簿？---對(duì)于這個(gè)流程，我不太理解，）如何讓這些憑證不丟失或遺漏呢？
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2016-11-30
成本核算需要提前準(zhǔn)些什么表格？我現(xiàn)在只登記原材料的入庫(kù)和領(lǐng)用表格，我可以通過(guò)這兩個(gè)表格核算出庫(kù)存的表格，但是不方便核算產(chǎn)品的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)格，我意思是不想登記太多的表格，想把資料登記一次，將數(shù)據(jù)引用到各個(gè)環(huán)節(jié)，不知道什么函數(shù)可以達(dá)到這個(gè)效果，我感覺(jué)登記的次數(shù)越多，越容易漏登，賬又很零散不集中。老師，正常的成本核算需要提前準(zhǔn)些什么表格及數(shù)據(jù)呢？
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2024-06-16
汽車(chē)原值263569.53元，2017年4月開(kāi)始計(jì)提，263569.53/4=65892.38每年應(yīng)計(jì)提金額，電子設(shè)備金額15721.41元。2019年賬面入賬補(bǔ)計(jì)提了2018年12月折舊金額5927.74，并重復(fù)計(jì)提了四月的折舊5927.74，但漏計(jì)提2019年12月折舊5642.92，2019年實(shí)際應(yīng)計(jì)提金額為1-12月的折舊70705.62，賬面計(jì)提77060.62，多6355元，去年匯算清繳時(shí)沒(méi)發(fā)現(xiàn)。2020年補(bǔ)計(jì)提了2019年12月折舊5642.92，并計(jì)提了1-12月折舊，2020年賬面共計(jì)提折舊72138.12元，實(shí)際應(yīng)提66495.20元。問(wèn)資產(chǎn)、折舊納稅調(diào)整表紅框處是否對(duì)？
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2021-04-22
某廠的甲產(chǎn)品單位工時(shí)定額為100小時(shí)，經(jīng)過(guò)兩道工序完成，第一道工序的工時(shí)定額為40小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額 為60小時(shí)，假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品100件，平均完工程度為50%，第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為60%，則分配人工費(fèi)時(shí)月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件，老師，這個(gè)題目我壓根不知道考點(diǎn)是什么，所以看了答案也不懂，感覺(jué)莫名其妙，我想知道考點(diǎn)是什么，是哪復(fù)習(xí)漏了
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2021-07-21
李四創(chuàng)辦了一家公司，投資10萬(wàn)元，均為自有資金，因?yàn)闃I(yè)務(wù)較少，他決定自己記賬。2018年年末設(shè)立公司時(shí)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)，除了記錄銀行存款10萬(wàn)元之外沒(méi)有記賬。2019年支付了各種辦公費(fèi)用28000元，取得收入88000元，購(gòu)買(mǎi)電腦等設(shè)備20000元，房屋租金15000元，支付工資薪酬25000元，李四只在銀行存款日記賬上記錄企業(yè)2019年末賬面余額為10萬(wàn)元。李四認(rèn)為經(jīng)過(guò)一年，企業(yè)并沒(méi)有賺錢(qián)，也無(wú)須繳稅，但稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為李四公司賬目混亂，有偷稅嫌疑。請(qǐng)問(wèn)李四和稅務(wù)機(jī)關(guān)誰(shuí)的觀點(diǎn)有錯(cuò)誤，原因是什么，應(yīng)如何改進(jìn)。
請(qǐng)老師能詳細(xì)說(shuō)明一下，謝謝！
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2020-07-06
老師，所得稅匯算清繳后漏記收入調(diào)賬處理，我有不同意見(jiàn)。我認(rèn)為應(yīng)如下處理：1、補(bǔ)記收入
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2、確定所得稅費(fèi)用
借：以前年度損益調(diào)整
貸：遞延所得稅負(fù)債
3、調(diào)整利潤(rùn)分配及盈余公積
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積（法定盈余公積、任意盈余公積）
僅供探討，謝謝。
）
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2019-10-08
老師您好，企業(yè)在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)漏記的收入就調(diào)增了收入和成本，但還是虧損不用交所得稅。那調(diào)增的收入對(duì)應(yīng)的增值稅怎么辦？五月份賬務(wù)處理，借：應(yīng)收賬款，貸：年度損益調(diào)整和銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎？然后再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)里。這部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅能用五月份的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎？申報(bào)五月份增值稅時(shí)這部分的收入是放在納稅調(diào)整銷(xiāo)售額里嗎？還是跟正常收入放一起？謝謝老師了，比較急
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2020-06-12
關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（ ）。
A、由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊(cè)稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任
B、注冊(cè)稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
C、注冊(cè)稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)
D、稅務(wù)師事務(wù)
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2014-09-14
下列情形中，可能產(chǎn)生滯留票的情況的有（ ）。 多選
A、取得進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不慎丟失，致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期未認(rèn)證
B、由于專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，購(gòu)貨方退回發(fā)票，銷(xiāo)貨方先開(kāi)具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專(zhuān)用發(fā)票沖銷(xiāo)，然后再開(kāi)具一張正確的專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方，最初開(kāi)具的錯(cuò)誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷(xiāo)，然而這張專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)時(shí)間不能認(rèn)證
C、銷(xiāo)售方已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票但因合同糾紛不予交付，造成購(gòu)貨方超期未認(rèn)證
D、采取購(gòu)進(jìn)商品貨物（或應(yīng)稅服務(wù)）和銷(xiāo)售商品貨物（或應(yīng)稅服務(wù)）不入賬的手段偷逃稅，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不認(rèn)證抵扣
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2019-11-18
老師，我有3個(gè)問(wèn)題，麻煩仔細(xì)看看，幫忙解答下，謝謝~~
1.我們是幼兒園的，請(qǐng)問(wèn)如果公司取得的一些保教費(fèi)收入并沒(méi)做賬，因?yàn)橐眠@部分的收入來(lái)報(bào)銷(xiāo)未取得發(fā)票的費(fèi)用（這部分費(fèi)用也不入賬），那么稅局會(huì)查得出來(lái)不，查出了我會(huì)計(jì)承擔(dān)什么責(zé)任呢？
2.我是接手之前會(huì)計(jì)的工作，如果她收的保教費(fèi)摘要并沒(méi)寫(xiě)清是9月份那學(xué)期還是來(lái)年3月那學(xué)期的，我就無(wú)法知道每個(gè)月由 預(yù)收轉(zhuǎn)入收入 的時(shí)候哪些是哪些，就會(huì)少計(jì)提稅（增值稅），那么這么也是會(huì)計(jì)的責(zé)任嗎？這相當(dāng)于是偷稅？
3.接著第2問(wèn)，不過(guò)保教費(fèi)本來(lái)也不用交稅是吧？
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2017-11-05
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 12月份增值稅納稅資料:當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額236000元,當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為247000元。“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值 稅”賬戶(hù)的借方余額為11000元。次年1月15日稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)有如下兩筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理有誤:
(1)12月3日，發(fā)出產(chǎn)品一批用于捐贈(zèng)，成本價(jià)80000元， 無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，企業(yè)已作如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出 80000
貸:產(chǎn)成品 80000
(2) 12月24日， 為基建工程購(gòu)入材料35100元，企業(yè)已作如下會(huì)計(jì)處理:
借:在建工程 30000
應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5100
貸:銀行存款 35100
假設(shè)，稅務(wù)部]按照偷稅額的1倍罰款。請(qǐng)做出查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)處理。
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2020-05-19
12月份有走一筆帳到個(gè)人帳戶(hù)（從公司帳戶(hù)走的），價(jià)稅合計(jì)一起的。后來(lái)我們貨也收到了。但供應(yīng)商那邊又說(shuō)沒(méi)有辦法開(kāi)稅票，有請(qǐng)示了領(lǐng)導(dǎo)，同意客戶(hù)退回多支付的稅款。現(xiàn)在找了一張汽車(chē)修理費(fèi)的票抵那個(gè)。想問(wèn)下這個(gè)會(huì)計(jì)分錄要怎么做好會(huì)比較好。最初我做成了借：應(yīng)收帳款-XX 2000，貸：銀行存款 2000。收到那個(gè)退稅票款，做了：借：銀行存款 400，貸：應(yīng)收帳款-XX 400.還余1600元（有找了汽車(chē)修理費(fèi) 抵）。但感覺(jué)這樣做分錄有漏洞
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2017-01-04
老師，這個(gè)題為什么不用調(diào)增遞延所得稅負(fù)債，有點(diǎn)混 ？【教材例18－3】20×9年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)20×8年公司漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn) 的折舊費(fèi)用 300 000元，所得稅申報(bào)表中也未扣除該項(xiàng)費(fèi)用。假定20×8年甲公司適用所得稅 稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意 盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅?！?.編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄 ?、傺a(bǔ)提折舊 借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 300 000 貸：累計(jì)折舊 3
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2017-04-26
"（二）資料：某工廠為增值稅一般納稅人。20××年7月1日結(jié)存A材料1 000千克單位成本為50元。7月份A材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下：
1、5日，從外地購(gòu)入A材料5 000千克,價(jià)款為235 600元，增值稅稅額為30 628元，運(yùn)雜費(fèi)為2 000元，運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額90元。A材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)實(shí)收4 950千克，短缺的50千克屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗。
（提示：1、不要漏算運(yùn)雜費(fèi)；2、單位成本=總成本÷實(shí)收數(shù)量）
2、8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料1 800千克。
3、12日，在本市購(gòu)入A材料4 000千克,價(jià)款為
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2023-03-16
請(qǐng)問(wèn)老師，第一個(gè)問(wèn)題：18年的幾張報(bào)關(guān)單，漏入收入，調(diào)整在19年2月份，那么在做19年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)候，是不是要把這部分收入要調(diào)整在未按全責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的項(xiàng)目中。第二個(gè)問(wèn)題：ab兩個(gè)公司以現(xiàn)金投入新設(shè)立c公司，a占股份百分之七十，b占股份百分之三十，新成立的c公司百分之百控股d公司，請(qǐng)問(wèn)，a公司是不是要先做c公司和d公司合并報(bào)表，然后做c和a公司的合并報(bào)表，選擇用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
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2020-03-02
公司以前是小規(guī)模納稅人 18年12月升級(jí)成一般納稅人①18年10月有一筆錯(cuò)誤分錄：借：應(yīng)收賬款 160000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 155339.81應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 4660.19今年發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款應(yīng)該是150000 ②18年10月有一筆錯(cuò)誤分錄：借：應(yīng)收賬款 20000貸：銀行存款 20000實(shí)際上這個(gè)是應(yīng)收應(yīng)該是應(yīng)付 而且也收到了對(duì)方開(kāi)過(guò)來(lái)的發(fā)票（普票） 但是當(dāng)時(shí)漏做收到發(fā)票的分錄 現(xiàn)在要怎么把這張成本票做進(jìn)去呢 關(guān)于這兩筆現(xiàn)在應(yīng)該如何調(diào)整賬務(wù)呢
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2019-03-26
老師，你好是這樣的，我們有有一個(gè)員工他那個(gè)七月份的社保給他漏交了，然后交了之后，現(xiàn)在社保局就是說(shuō)補(bǔ)交的話，讓我們提交，我們的工資表和會(huì)計(jì)憑證上面滴工資表，可是我們的那個(gè)社保呢是呃，我們有一部分人交的是五險(xiǎn)，然后呢，有一大部分的人交的是四險(xiǎn)，沒(méi)有交養(yǎng)老保險(xiǎn)，如果我要是給他提供的這個(gè)工資表這樣交上去的話會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？比如說(shuō)會(huì)不會(huì)說(shuō)讓我們把那個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有交的那些人員讓我們補(bǔ)交那些養(yǎng)老呢
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2018-10-31
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
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