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剛到一家漁業出口的生產企業做賬，公司是收購原材料的來源來自兩艘船和一個養殖場，然后再轉到一家水產品店，再然后由這家水產品店銷售給出口公司，做賬的時候是不是只做公司的流水賬就可以，還要注意點什么？全都是一般納稅人資質的
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2017-03-01
甲企業為增值稅一般納稅人2019 年7月發生以下業務：購進節日禮品，取得增值稅專用發票上注明增值稅 2600，將其全部用于集體福利(2)從某增值稅小規模納稅人處購進原材料18000元，取得普通發票；支付運輸企業不含稅運輸費 8000元，取得增值稅專用發票（3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入10000元：提供汽車修理勞務，取得不含稅收15000 元：出租汽車，取得不含稅租金收入 8000元
(4)當月將企業使用過的2008 年購入的一臺機器設備銷售，該機器設備購入時不得抵扣目未抵扣進項稅額，取得含稅銷售收入 10300 元，該企業未放棄減稅（5）因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料（己抵扣進項稅額），賬面成本為 5000元(6)將一幢2015 年取得的廠房出售，取得含稅收入總額1550萬元，該廠房購置原值為 500萬元，選擇簡易計稅辦法(7）本月進口高檔化妝品一批，完稅價格 為 250000 元，關稅稅率為 20%，消費稅率 15%。
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2022-03-30
公司增值梲率 13%，10月發生以下經濟業務：
向銀行
請取得期限為3個月的到期一
公火不付息的借款 100000元，年利率6%°
從袷盛
司購
人甲材料，增值稅專用發票上注明買價 10000 元，增值稅 1300 元，貨款禾付
材料
末到。(材料采用實際成本法計價）
3、上述甲材料已到，
以現金支付運雜費 300元。
(還雜費不考慮可抵扣的增值稅）
4、上述甲材料入庫按實際成本結轉
用銀行存款 2000 元預付向明輝工廠訂購乙材料款
上達向明輝工廠已預付的乙材料已運抵企業，驗收入庫。取得的增值稅專用發票上注明價稅款 2340
Lo
上述購入乙材料款不足部分 340 元以銀行存款支付給明輝工廠
o
? 從銀行提取現金2000 元備月。
9、收回購貨單位所欠貨款 5000元，存人銀行。
10、用銀行存款償付本月購人甲材料所欠裕盛公司款項 11300 元。
要求：根據以上經濟業務編制會計分錄(對“在途物資”，“原材料”、“預付賬款”、“應付賬款
寫會計分錄
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2023-04-14
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅
稅率13%2019年4月發生以下經濟業務
1從農民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加
工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費
1090元
2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙
廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發票
3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙
絲運輸費2180元
4卷煙廠進口生產用機器一臺，支付價款折
合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內口岸至廠區運費4000元 設備關稅稅率
7%，假設無其他費用
5購進卷煙用紙增值稅專用發票注明價款3
萬元增值稅3900元
6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于
生產甲類菌液
7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅
56500元
逐筆分析以上業務分別涉及哪些稅種并計算出相應稅額，寫出業務處理的依據
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2023-11-05
平安公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計價。2021年5月份發生下列經濟業務：
（1)5月8日，向江明公司購人A材料10000千克，單價10元，增值稅專用發票上注明買價100000元，增值稅13000元。發生運雜費2000元，取得增值稅專用發票，增值稅稅率9%。開出3個月到期的商業承兌匯
未收入庫：
（2）5月12日，上述材料到達企業并驗收入庫
(＄）5月20日，收到上月向利民公司購進的B材料的發票賬單，增值稅專用發票上注明價款30000元，增值稅3900元，材料已驗收入庫，款項尚未支付：
（④）5月28日，發出C材料1000千克，
每千克實際成本35元，
委托紅星公司加工成甲產品，
（5)5月81日，根據“發料憑證匯總表”
，5月份基本生產車間生產產品領用材料s00000元，車間管理部門領用材料20000元，企業行政管理部門領用材料30000元。
要求：請寫出相關的會計分錄。
請在下方編輯區域鎮與答案：
（1）借：在途物資
100000
應交增值稅-進頂稅額 13000
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2022-06-08
小太陽電器廠為增值稅小規模納稅人，主要從事小家電的生產和銷售，該公司 2021 年5月發生以下經營業務： (1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產，取得增值稅專用發票，注明價款 5000元， 增值稅款 650 元，另支付運費，取得增值稅專用發票，注明運費 300元，稅款27元。 (2）委托外貿企業進口一批材料，關稅完稅價格 20000元，關稅稅率 6%，材料己驗收 入庫。 (3）銷售自產產品 100 件，開具普通發票，含稅售價為 20600 元。
5、銷售自產產品300件給某一 般納稅人，應對方要求，開具增值稅專用發票，標明價款160000元，增值稅稅款1800元。
6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發票。
7、將使用過的一臺設備出售， 原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發票。
要求：
((計算當月小大陽電器廠應納的進口增值稅額；
(2)計算當月小大陽電器廠應納增值稅稅額；
(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進行申報納稅。
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2022-10-12
2×22年8月15日，甲公司購入A材料1000件，每件材料的不含稅售價為3.5萬元、運輸途中損耗A材料5件。根據歷史經驗，甲公司購入A材料的合理損耗率為0.3%。資料二：甲公司將購入的A材料全都用于生產加工成995件B產品。發生生產人員工資52萬元，生產車間折舊費35萬元，水電費20萬元。資料三：2×22年11月30日，甲公司與乙公司簽訂一現不可撤銷的合同，向乙公司銷售500件B產品，合同約定的不含稅售價為5萬元/件，產品將于2×23年1月5日交付給乙公司。2×22年12月31日，B產品的市場銷售價格為4.5萬元/件，預計銷售費用和相關稅費為0.9萬元/件。資料四：2×23年2月10日，甲公司向丙公司銷售200件B產品，不含稅售價為4.8萬元/件，款項尚未收取。要求：( 1 )根據資料一，計算甲公司購入A材料的入賬價值及取得A材料的單位成本。( 2 )根據資料二，計算甲公司自產B產品的總成本和單位成本。
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2023-12-12
如何區分應交稅金和主營業務稅金及附加科目，新會計準則中寫到：
1.應交稅金科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。2.一、主營業務稅金及附加科目核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算，但與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本科目核算。這兩點里的重復內容，如營
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2016-10-07
(1
甲上市公司為ABC會計師事務所的常年審計客戶，在審計甲公司2016年財務報表時，A注冊會計
項日合伙人。在對采購與付款循環車計的過程中，遇到下列事項
(1）經過風險評佔程序，A注冊會計師預期與采購與付款循環相關的內部控制運行無效，因此擬不執行控制氵
(2） 由于與采購與付款循環相關的內部控制薄弱，因此注冊會計師決定在期中實施實質性程序，以盡早發現
題
(3）注冊會計師預期甲公司在未記錄負債方面風險較高，因此選擇了大金額的應付賬款作為兩證對象進行兩
并剔除了重要供應商但金額為零的應付賬款。
(4）注冊會計師匯總兩證結果，發現錯報300萬元，提請甲公司管理層更正，管理層接受了調整意見，300萬
報不再
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2021-12-23
1）以交款提貨方式是銷售A型小汽車5輛給汽車銷售公司，不含稅售價20萬元，開具增值稅專用發票，注明價款100萬元，款項收到
（2）銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅售價10萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發票，注明價款500萬元，增值稅65萬元
（3）企業將某單位逾期未退還的包裝物押金5萬元轉作其他業務收入
（4) 購進機械設備取得增值稅專用發票注明價款30萬元，進項稅額3.9萬元，支付運費5萬元，稅款0.45萬元，該設備當月投入使用。
（5）當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額400萬元，進項稅額52萬元，運費價款20萬元，增值稅1.8萬元，支付裝卸費3萬元，增值稅額0.18萬元
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2021-10-07
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發生的有關交易性金融資產業
務如下:
(1)1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證
券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元(其中包 含已宣告但尚未發放的現金股利5萬元)，另支付相關交易費用
1.25萬元。支付增值稅0.075萬元。甲公司將該股票投資確認為交 易性金融資產。
(2)3月20日.收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投 資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬
元。
(3)4月30日.全部出售乙上車公司股票50萬股。售價為600
萬元，轉讓該金融商品應交的增值稅為5.38萬元，款項己收到。
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2022-06-19
31． 下列不通過“應繳稅費”科目核算的是（ ）
A． 增值稅
B． 個人所得稅
C． 印花稅
D． 車船稅
32． 在財政授權支付方式下，收到代理銀行蓋章的財政授權支付額度到賬通知書時，根據通知書所列數額，借記（ ）
A． 財政補助收入
B． 零余額賬戶用款額度
C． 銀行存款
D． 財政應返還額度
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2015-05-17
公司買了一部多用途車，銷售發票上面注明不含稅金額87863.25元，增值稅額14936.75元。國稅完稅證明單上開具車輛購置稅8900元。還有一張機動車交強險服務及其它財產保險服務開具專用發票，不含稅金額3027.49元，增值稅181.55元，發票的備注欄注車船稅1280元。這個賬務怎樣處理
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2017-06-22
老師，早上好，希望老師可以幫我解答下，謝謝，乙公司2017年度實際應交增值稅300萬元，消費稅90萬元，企業所得稅120萬元，房產稅10萬元，車船稅8萬元，該公司所在地區適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育稅附加為3%，則乙公司2017年度應該計入“稅金及附加”科目的金額為
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2019-10-10
買車取得的發票上，價稅合計的金額是;69600元， 不含稅價款為：59487.18元，增值稅稅率是17%，稅額是：10112.82元，車輛購置稅的金額是2974.36，麻煩幫我寫下這個分錄， 錢當時給老板轉賬75000，買車的費用，上交購置稅，還有保險費加車船稅是4483.93元，不夠的錢是用現金支付的 寫下這個分錄
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2017-01-06
公司購買國外A公司貨物，為省運費自己找船運B公司運送至港口，報關繳納關稅和進口增值稅的貨物價值是貨值運費，但對外分開支付貨款和運費。請問這種情況的對外支付國際運費需要代扣代繳稅款嗎？支付的海運費是否在入關后還要單獨繳納印花稅？
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2017-05-25
某企業為增值稅一般納稅人,2019年實際已交納稅金情
況如下:增值稅850萬元,消費稅150萬元,城市維護建
設稅70萬元,車船稅0.5萬元,印花稅1.5萬元,企業所
得稅120萬元,車輛購置稅3萬元。上述各項稅金應記入
“應交稅費”科目的金額是多少萬元?(請寫出計算過
程)
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2022-06-24
老師，我們有輛車是公司名下的，下面這些費用是不是都能報銷？ 1、我們收到中國人民財產保險開的發票，其中開票內容為機動車強制責任保險900，代收車船稅420，機動車商業保險13100.9。 2、另收到內容為“維修費”的增值稅專用發票5800多元，這個費用能報銷嗎？進項稅能不能抵扣？
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2016-05-18
半期考試（案例分析2）
某交通運輸企業為一般計稅方法納稅人。該公司采用水路運輸方式為某鋼鐵廠運送一批鋼材，并以自己的名義辦理船舶進港手續，共收取價款1200萬元（含稅）。該企業如何進行稅收籌劃才能減輕增值稅稅負？
稅法解析；數據分析；判斷結論。
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2022-12-09
我想向您請教的問題是:政府為恢復生態，確保行船安全及泄洪需要，拆除租期未到的河流水面養殖戶網箱及棚子等設施，支付的拆除費及損失補償約1個億，這筆費用是公益性資本支出嗎？財政能使用政府債券資金支付嗎？財政應該計入哪個科目？謝謝您！
1/594
2019-05-27
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