小太陽電器廠為增值稅小規模納稅人，主要從事小家電的生產和銷售，該公司 2021 年5月發生以下經營業務： (1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產，取得增值稅專用發票，注明價款 5000元，增值稅款 650 元，另支付運費，取得增值稅專用發票，注明運費 300元，稅款27元。 (2）委托外貿企業進口一批材料，關稅完稅價格 20000元，關稅稅率 6%，材料己驗收入庫。 (3）銷售自產產品 100 件，開具普通發票，含稅售價為 20600 元。 5、銷售自產產品300件給某一般納稅人，應對方要求，開具增值稅專用發票，標明價款160000元，增值稅稅款1800元。 6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發票。 7、將使用過的一臺設備出售，原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發票。要求： ((計算當月小大陽電器廠應納的進口增值稅額； (2)計算當月小大陽電器廠應納增值稅稅額； (3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進行申報納稅。

曉詩老師

職稱：稅務師,中級會計師,注冊會計師

2022-10-12 23:43

同學你好

1進口環節增值稅=20000*（1+6%）*13%=2756

2應納稅額=20600/1.03*3%+1800+2472/1.03*3%+1545/3%*2%=3502

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