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中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年 取得如下收入: (1) 2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元; (2) 5月,為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元; (3) 7月,取得到期國(guó)債利息收入2000元; (4) 10月購(gòu)入A債券30000份, 每份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元; (5) 12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元; (6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)為1 20000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求: (1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅; (2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日,AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價(jià)值5500萬元的無形資產(chǎn),以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬,其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值,甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬元,固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元,負(fù)債6000萬元,所有者權(quán)益為9000萬元,其中,股本為7000萬元,資本公積800萬元,留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬元。其他資料略。 要求: (1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并,編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬元,下同) ; (2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并,編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
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2020-06-11
.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。 (2)3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù),均從4月份開始計(jì)提折舊和攤銷。 (3)購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料,市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒有降低,因此甲公司并沒有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (4)董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。 (5)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料,因市價(jià)回升,甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。 (6)12月購(gòu)入的一批原材料,因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣,甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。 要求:針對(duì)上述每一種情況,分別指出是否會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。將答案填入下表的空格中。
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2021-03-24
徐某為益企業(yè)高管人員,2019年取得以下收入。 (1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元。勞動(dòng)報(bào)酬1萬元,稿酬1萬元,該納稅人有兩個(gè)小孩兒且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加,納稅人的父母健在且年滿60歲且他為獨(dú)生子女。 (2)取得有獎(jiǎng)發(fā)票兩張,中獎(jiǎng)金額分別為500元和1000元。 (3)為改善住房條件,將自購(gòu)已居住一年的住房對(duì)外轉(zhuǎn)讓。對(duì)外銷售價(jià)格1200萬元,房屋原價(jià)1000萬元。發(fā)生費(fèi)用一百萬元。 (4)一月份購(gòu)入債券1000份,每份買入價(jià)15元。六月份將買入的債券一次性賣出,每份賣出18元。支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元。 (5)將自由的面積為150㎡的公寓,按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某居住。徐某每月取得租金收入4500元,全年租金收入54000元。 要求(1)計(jì)算徐某2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人得稅 (2)計(jì)算徐某有獎(jiǎng)發(fā)票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算徐某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (4)計(jì)算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (5)計(jì)算出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-18
徐某為益企業(yè)高管人員,2019年取得以下收入。 (1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元。勞動(dòng)報(bào)酬1萬元,稿酬1萬元,該納稅人有兩個(gè)小孩兒且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加,納稅人的父母健在且年滿60歲且他為獨(dú)生子女。 (2)取得有獎(jiǎng)發(fā)票兩張,中獎(jiǎng)金額分別為500元和1000元。 (3)為改善住房條件,將自購(gòu)已居住一年的住房對(duì)外轉(zhuǎn)讓。對(duì)外銷售價(jià)格1200萬元,房屋原價(jià)1000萬元。發(fā)生費(fèi)用一百萬元。 (4)一月份購(gòu)入債券1000份,每份買入價(jià)15元。六月份將買入的債券一次性賣出,每份賣出18元。支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元。 (5)將自由的面積為150㎡的公寓,按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某居住。徐某每月取得租金收入4500元,全年租金收入54000元。 要求(1)計(jì)算徐某2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人得稅 (2)計(jì)算徐某有獎(jiǎng)發(fā)票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算徐某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (4)計(jì)算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (5)計(jì)算出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2020-06-18
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。 (2)3月購(gòu)入的一項(xiàng)專利技術(shù),從4月份開始計(jì)提折舊和攤銷。 (3)購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料,市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒有降低,因此甲公司并沒有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (4)董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。 (5)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備,因市價(jià)回升,甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。 (6)12月購(gòu)入的一批原材料,因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣,甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求:針對(duì)上述每一種情況,分別指出是否會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),若是,影響的報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定。
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2023-11-15
你好,請(qǐng)問現(xiàn)在個(gè)稅也要匯算清繳嗎? ? ? 尊敬的客戶: 根據(jù)國(guó)家關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)貴公司職工薪酬的申報(bào)情況,我們提前為貴司篩選出了需要辦理(年累計(jì)收入12萬元以上)以及可能需要辦理匯算清繳的名單(如下)。匯算清繳可以職員自行辦理,也可委托我司專業(yè)代辦,如您委托我司專業(yè)代辦,我司將為您提供無后顧之憂的全程服務(wù),以下為配合事項(xiàng): 1、請(qǐng)明確名單中職員是否有稿酬、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入; 2、請(qǐng)明確名單中職員是否符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除條件,不符合條件且收入檔位在12萬元以下的職員從名單中刪除; 3、請(qǐng)明確名單中收入檔位12萬以下且符合專項(xiàng)附加扣除的職員是否需要辦理匯算清繳(因其有稅款可退),如不想辦理的職員從名單中刪除; 4、經(jīng)以上第2、3條剔除后的名單,代辦匯算清繳收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為:收入檔位12萬以下的代辦費(fèi)200~400元;收入檔位12萬~30萬的收費(fèi)500元;收入檔位30萬以上的面議。 ?? ?? ?? 注意:個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間為2020年3
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2020-02-29
指出a注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)?如不恰當(dāng)簡(jiǎn)要說明理由 ABC,會(huì)計(jì)事務(wù)所的a,注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表a注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄的部分摘要內(nèi)容如下 一,在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí),為降低抽樣風(fēng)險(xiǎn),a注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在計(jì)算出來的樣本規(guī)模的基礎(chǔ)上均增收10% 2,甲公司2018年度的經(jīng)營(yíng)規(guī)模于2017年度相比未發(fā)生重大變化,因此a注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采用與前期審計(jì)一致的審計(jì)方案 3,針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),a注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬信賴內(nèi)部控制你,擬僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序來獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 4,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師,通過對(duì)應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部設(shè)置進(jìn)行了解,不擬信賴,直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序后,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),a注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種情況表明相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行,于是修正了對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)估結(jié)果 5,在做存貨監(jiān)盤時(shí),恰逢大雪封路,無法到達(dá)存貨存放地實(shí)施監(jiān)盤,a注冊(cè)會(huì)計(jì)師視為審計(jì)范圍受限,考慮對(duì)審計(jì)意見的影響
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2020-06-18
1)工資收入10000元/月,獎(jiǎng)金收入500元/月,崗位津貼400元/月,交通補(bǔ) 貼1000元/月,差旅費(fèi)津貼800元/月,專項(xiàng)扣除1800元/月。 (2)受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì),取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。 (3)購(gòu)買國(guó)債獲得利息收入800元。 (4)獲得保險(xiǎn)賠款1000元。 (5)為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元,在該出版社出版專著獲得稿酬 10000元。 (6)7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。 張某需為其第二套房支付房貸,每月支付房貸利息1000元,有一個(gè)四歲的兒子 上幼兒園,張某為獨(dú)生子女,贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母,該年度6月,張某住 院負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用支出10000元。 符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息均已申報(bào)提交。 經(jīng) 約定,子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。 根據(jù)上面所給材料,回答下列問題: (1)、屬于張某的“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目包括什么? (2)、張某符合條件的專項(xiàng)附加扣除有哪些? (3)、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額是多少元?(請(qǐng)列出計(jì)算過程) (4)、張某的收入中,免予繳納個(gè)人所得稅的是哪些內(nèi)容? (5)、張某7月份出租住房取得的租金
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2020-06-18
北京某高校教授張某(中國(guó)公民,在職)進(jìn)行2019年個(gè)人所得匯算清繳。全年工資收入550 000元,專項(xiàng)扣除總額80 000元。專項(xiàng)附加扣除資料如下:上中學(xué)的子女2個(gè),首套住房貸款利息1 000元;因其妻子收入水平低,貸款利息和子女教育支出由張某單方面扣除。另張某父親62歲,母親58歲。張某兄妹2人共同贍養(yǎng),平均分?jǐn)偪鄢狆B(yǎng)老人支出。 除上述收入外,2019年張某其他收入如下: (1)在B企業(yè)兼職,每月兼職勞務(wù)費(fèi)10 000元,B企業(yè)已經(jīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅19 200元; (2)到5家企業(yè)講課,每家企業(yè)支付稅前課酬15 000元; (3)出版專著一本,取得稅前稿酬50 0 (4)轉(zhuǎn)讓兩棟普通住房中的一棟,轉(zhuǎn)讓收入800萬元,轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購(gòu)入時(shí)間為2010年,轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)可以提供房屋購(gòu)買的發(fā)票,注明購(gòu)入價(jià)款400萬元;同時(shí)能夠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的裝修發(fā)票,注明裝修費(fèi)20萬元。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)和交易費(fèi)2.5%由買方負(fù)擔(dān)。 要求:計(jì)算張某2019年綜合所得匯算清繳的個(gè)人所得稅額和2019年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
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2020-06-16
3.⑴甲公司為乙公司的母公司,2018年甲公司向乙公司銷售B產(chǎn)品50件,每件售價(jià)5000元,價(jià)款已收存銀行。甲公司的B產(chǎn)品每臺(tái)成本3500元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2018年年末,乙公司從甲公司購(gòu)入的B產(chǎn)品對(duì)外售出20件,其余部分形成期末存貨。 ⑵2018年年末,乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),因市價(jià)下跌,庫存B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值 下降至120000元。乙公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000元。 ⑶乙公司2018年8月20日從甲公司購(gòu)進(jìn)不需安裝的的固定資產(chǎn),用于公司行政管理,該固定資產(chǎn)在甲公司的凈值為21000元,乙公司以30000元的價(jià)格購(gòu)入,購(gòu)入后對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。不考慮其他因素。 (4)甲公司本期個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收乙公司的應(yīng)收賬款300000元。甲公司沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)收票據(jù)中有500000元應(yīng)收乙公司的票據(jù),甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50000元。   要求:編制2018年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并工作底稿中的抵消分錄。
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2023-06-07
指出a注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)?如不恰當(dāng)簡(jiǎn)要說明理由 ABC,會(huì)計(jì)事務(wù)所的a,注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表a注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄的部分摘要內(nèi)容如下 一,在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí),為降低抽樣風(fēng)險(xiǎn),a注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在計(jì)算出來的樣本規(guī)模的基礎(chǔ)上均增收10% 2,甲公司2018年度的經(jīng)營(yíng)規(guī)模于2017年度相比未發(fā)生重大變化,因此a注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采用與前期審計(jì)一致的審計(jì)方案 3,針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),a注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬信賴內(nèi)部控制你,擬僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序來獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 4,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師,通過對(duì)應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部設(shè)置進(jìn)行了解,不擬信賴,直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序后,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),a注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種情況表明相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行,于是修正了對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)估結(jié)果 5,在做存貨監(jiān)盤時(shí),恰逢大雪封路,無法到達(dá)存貨存放地實(shí)施監(jiān)盤,a注冊(cè)會(huì)計(jì)師視為審計(jì)范圍受限,考慮對(duì)審計(jì)意見的影響
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2020-06-18
2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。(2)3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù),均從4月份開始計(jì)提折舊和攤銷。(3)購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料,市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒有降低,因此甲公司并沒有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(4)董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。(5)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料,因市價(jià)回升,甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。(6)12月購(gòu)入的一批原材料,因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣,甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求:針對(duì)上述每一種情況,分析并填列分別指出是否會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。將答案填入下表的空格中。
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2020-06-07
6.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目合伙人,審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了函證相關(guān)的審計(jì)情況,部分內(nèi)容如下:(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在函證應(yīng)收賬款時(shí),在詢證函中沒有列出賬戶余額,而是要求被詢證者提供余額信息,是為了發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款高估的錯(cuò)報(bào)。(2)對(duì)于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。(3)被詢證者將回函直接寄至被審計(jì)單位,被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師,考慮到信封完整,并未顯示有打開的痕跡,因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該回函是可靠的。(4)出于出具審計(jì)報(bào)告時(shí)限的考慮,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求部分債務(wù)人直接向甲公司回函,但收到回函的人員應(yīng)立即將詢證函回函交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師,并且不允許私自拆封詢證函。(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過跟函方式獲取了乙公司的回函。要求:(1)針對(duì)上述第(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。(2)針對(duì)事項(xiàng)(5),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施哪些審計(jì)程序。
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2020-06-06
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。(2)3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù),均從4月份開始計(jì)提折舊和攤銷。(3)購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料,市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌,但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒有降低,因此甲公司并沒有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(4)董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議,將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化,甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。(5)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料,因市價(jià)回升,甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。(6)12月購(gòu)入的一批原材料,因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣,甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求:針對(duì)上述每一種情況,分析并填列分別指出是否會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。將答案填入下表的空格中。
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2021-03-30
單選題 18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表,擬對(duì)A公司借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,下列程序中不屬于控制測(cè)試的是( )。 A、索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件,檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全 B、觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)份分工,并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中 C、計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各個(gè)月份的平均余額,選取適用的利率匡算利息支出總額,并與賬務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì) D、抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄,按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過程,以判斷其是否合理。 19.以下對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制情形中,可能表明存在重大缺陷的是( )。 A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管 B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策 C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行,特殊情況下,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金 D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
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2019-07-05
3.⑴甲公司為乙公司的母公司,2018年甲公司向乙公司銷售B產(chǎn)品50件,每件售價(jià)5000元,價(jià)款已收存銀行。甲公司的B產(chǎn)品每臺(tái)成本3500元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2018年年末,乙公司從甲公司購(gòu)入的B產(chǎn)品對(duì)外售出20件,其余部分形成期末存貨。 ⑵2018年年末,乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),因市價(jià)下跌,庫存B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值 下降至120000元。乙公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000元。 ⑶乙公司2018年8月20日從甲公司購(gòu)進(jìn)不需安裝的的固定資產(chǎn),用于公司行政管理,該固定資產(chǎn)在甲公司的凈值為21000元,乙公司以30000元的價(jià)格購(gòu)入,購(gòu)入后對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。不考慮其他因素。 (4)甲公司本期個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收乙公司的應(yīng)收賬款300000元。甲公司沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)收票據(jù)中有500000元應(yīng)收乙公司的票據(jù),甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50000元。   要求:編制2018年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并工作底稿中的抵消分錄。
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2023-06-07
(4)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 被審核單位2019年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十四條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》(國(guó)稅函[2009]98號(hào))第七條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國(guó)稅函[2009]202號(hào))第一條、《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2012]48號(hào))及《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2017]41號(hào))文件的規(guī)定,本年符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出0.00元(實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元-不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出0.00元),本年計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額(銷售<營(yíng)業(yè)>收入0.00元×稅收規(guī)定的扣除率0.00%),審核確認(rèn)稅收金額0.00元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額0.00元,本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額0.00元,按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元,按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至被審核單位的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元,本期無發(fā)生,稅審底稿還計(jì)算括弧的公
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2020-05-20
中國(guó)居民個(gè)人王某為境內(nèi)甲上市公司的職員,2019年取得的下列收入: (1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。甲上市公司為王某全年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅共計(jì)3786元。甲上市公司每月為王某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除專項(xiàng)扣除額2745元、專項(xiàng)附加扣除額2000元。此外,王某沒有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。 (2)2月為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢,取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入2000元,乙公司已經(jīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅240元。 (3)4月出版小說一部,取得中國(guó)境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入3000元,丙出版社已經(jīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅308元。 (4)通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u,取得拍賣收入300000元。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為80000元,拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)30000元。 (5)購(gòu)買體育福利彩票,取得中獎(jiǎng)所得8000元。 要求: (1)計(jì)算王某2019年綜合所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 (2)計(jì)算王某2019年綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)交或者申請(qǐng)退回的個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算王某取得拍賣字畫所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (4)計(jì)算王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得
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2020-07-01
2. 中國(guó)公民李某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司,月工資18000元,2019年收入情況如下: (1)出版一部長(zhǎng)篇小說,取得稿酬40000元。 (2)5月于一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同,合同規(guī)定從5月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次,每次報(bào)酬為5000元。5月份為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課4次。 (3)7月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租,每月收取租金3800元。當(dāng)月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元,已取得合法有效的支出憑證。 (4)11底轉(zhuǎn)讓通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票,取得轉(zhuǎn)讓凈收入15000元。 (5)12月取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元。 (其他相關(guān)資料:李某每月自行負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”為1800元;李某為獨(dú)生子且其父母均已年滿60周歲;李某每月根據(jù)規(guī)定繳付的年金為500元,李某上年度月平均工資為16000元,當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY為5000元。對(duì)于專項(xiàng)附加扣除李某選擇在A公司預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除,對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金李某選擇不并入綜合所得計(jì)稅,對(duì)李某出租房租應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅此題暫不考慮) 要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。 (1) 計(jì)算1月A公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅。?(5分)
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2020-05-19
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