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3、甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬(wàn)股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價(jià)為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費(fèi)用500萬(wàn)元。乙公司在購(gòu).買(mǎi)日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬(wàn)元，資本公積為8000萬(wàn)元、盈余公積為1200萬(wàn)元未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元。乙公司購(gòu)買(mǎi)日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購(gòu)買(mǎi)日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
表9-7
乙公司購(gòu)買(mǎi)日項(xiàng)目賬面價(jià)值與公允價(jià)值
單位:元
乙公司購(gòu)買(mǎi)日項(xiàng)目
賬面價(jià)值
公允價(jià)值
應(yīng)收賬款
39 200 000
38 200 000
存貨
200 000 000
211 000 000
固定資產(chǎn)
180 000000
210 000 000
要求:
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制購(gòu)買(mǎi)日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的分
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2022-10-23
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說(shuō)，獲得稿酬9000元，在10月提供專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由王女士按子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款（或住房公積金貸款）購(gòu)買(mǎi)了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由王女士進(jìn)行住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿(mǎn)60歲，與姐姐和弟弟簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由王女士分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除800元。
要求: 請(qǐng)計(jì)算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2020-06-18
.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。
（2）3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，均從4月份開(kāi)始計(jì)提折舊和攤銷(xiāo)。
（3）購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒(méi)有降低，因此甲公司并沒(méi)有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（4）董事會(huì)已經(jīng)作出書(shū)面決議，將甲公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。
（5）生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料，因市價(jià)回升，甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。
（6）12月購(gòu)入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
要求：針對(duì)上述每一種情況，分別指出是否會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。將答案填入下表的空格中。
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2021-03-24
徐某為益企業(yè)高管人員，2019年取得以下收入。
（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬(wàn)元。勞動(dòng)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬1萬(wàn)元，該納稅人有兩個(gè)小孩兒且均由其扣除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且年滿(mǎn)60歲且他為獨(dú)生子女。
（2）取得有獎(jiǎng)發(fā)票兩張，中獎(jiǎng)金額分別為500元和1000元。
（3）為改善住房條件，將自購(gòu)已居住一年的住房對(duì)外轉(zhuǎn)讓。對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格1200萬(wàn)元，房屋原價(jià)1000萬(wàn)元。發(fā)生費(fèi)用一百萬(wàn)元。
（4）一月份購(gòu)入債券1000份，每份買(mǎi)入價(jià)15元。六月份將買(mǎi)入的債券一次性賣(mài)出，每份賣(mài)出18元。支付賣(mài)出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元。
（5）將自由的面積為150㎡的公寓，按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某居住。徐某每月取得租金收入4500元，全年租金收入54000元。
要求（1）計(jì)算徐某2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人得稅
（2）計(jì)算徐某有獎(jiǎng)發(fā)票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算徐某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（5）計(jì)算出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-18
徐某為益企業(yè)高管人員，2019年取得以下收入。
（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬(wàn)元。勞動(dòng)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬1萬(wàn)元，該納稅人有兩個(gè)小孩兒且均由其扣除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且年滿(mǎn)60歲且他為獨(dú)生子女。
（2）取得有獎(jiǎng)發(fā)票兩張，中獎(jiǎng)金額分別為500元和1000元。
（3）為改善住房條件，將自購(gòu)已居住一年的住房對(duì)外轉(zhuǎn)讓。對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格1200萬(wàn)元，房屋原價(jià)1000萬(wàn)元。發(fā)生費(fèi)用一百萬(wàn)元。
（4）一月份購(gòu)入債券1000份，每份買(mǎi)入價(jià)15元。六月份將買(mǎi)入的債券一次性賣(mài)出，每份賣(mài)出18元。支付賣(mài)出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元。
（5）將自由的面積為150㎡的公寓，按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某居住。徐某每月取得租金收入4500元，全年租金收入54000元。
要求（1）計(jì)算徐某2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人得稅
（2）計(jì)算徐某有獎(jiǎng)發(fā)票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算徐某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（5）計(jì)算出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2020-06-18
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。
(2)3月購(gòu)入的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，從4月份開(kāi)始計(jì)提折舊和攤銷(xiāo)。
(3)購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒(méi)有降低，因此甲公司并沒(méi)有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
(4)董事會(huì)已經(jīng)作出書(shū)面決議，將甲公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。
(5)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備，因市價(jià)回升，甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。
(6)12月購(gòu)入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求:針對(duì)上述每一種情況，分別指出是否會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，若是，影響的報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定。
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2023-11-15
你好，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在個(gè)稅也要匯算清繳嗎？
? ? 尊敬的客戶(hù)：
根據(jù)國(guó)家關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)貴公司職工薪酬的申報(bào)情況，我們提前為貴司篩選出了需要辦理（年累計(jì)收入12萬(wàn)元以上）以及可能需要辦理匯算清繳的名單（如下）。匯算清繳可以職員自行辦理，也可委托我司專(zhuān)業(yè)代辦，如您委托我司專(zhuān)業(yè)代辦，我司將為您提供無(wú)后顧之憂(yōu)的全程服務(wù)，以下為配合事項(xiàng)：
1、請(qǐng)明確名單中職員是否有稿酬、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入；
2、請(qǐng)明確名單中職員是否符合個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除條件，不符合條件且收入檔位在12萬(wàn)元以下的職員從名單中刪除；
3、請(qǐng)明確名單中收入檔位12萬(wàn)以下且符合專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的職員是否需要辦理匯算清繳（因其有稅款可退），如不想辦理的職員從名單中刪除；
4、經(jīng)以上第2、3條剔除后的名單，代辦匯算清繳收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：收入檔位12萬(wàn)以下的代辦費(fèi)200~400元；收入檔位12萬(wàn)~30萬(wàn)的收費(fèi)500元；收入檔位30萬(wàn)以上的面議。
?? ?? ?? 注意：個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間為2020年3
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2020-02-29
指出a注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)？如不恰當(dāng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由 ABC，會(huì)計(jì)事務(wù)所的a，注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表a注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄的部分摘要內(nèi)容如下 一，在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，為降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在計(jì)算出來(lái)的樣本規(guī)模的基礎(chǔ)上均增收10% 2，甲公司2018年度的經(jīng)營(yíng)規(guī)模于2017年度相比未發(fā)生重大變化，因此a注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采用與前期審計(jì)一致的審計(jì)方案 3，針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬信賴(lài)內(nèi)部控制你，擬僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序來(lái)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 4，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部設(shè)置進(jìn)行了解，不擬信賴(lài)，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序后，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種情況表明相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行，于是修正了對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)估結(jié)果 5，在做存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，恰逢大雪封路，無(wú)法到達(dá)存貨存放地實(shí)施監(jiān)盤(pán)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師視為審計(jì)范圍受限，考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響
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2020-06-18
1）工資收入10000元/月，獎(jiǎng)金收入500元/月，崗位津貼400元/月，交通補(bǔ)
貼1000元/月，差旅費(fèi)津貼800元/月，專(zhuān)項(xiàng)扣除1800元/月。
（2）受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。
（3）購(gòu)買(mǎi)國(guó)債獲得利息收入800元。
（4）獲得保險(xiǎn)賠款1000元。
（5）為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元，在該出版社出版專(zhuān)著獲得稿酬
10000元。
（6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。
張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元，有一個(gè)四歲的兒子
上幼兒園，張某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母，該年度6月，張某住
院負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用支出10000元。
符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息均已申報(bào)提交。
經(jīng)
約定，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。
根據(jù)上面所給材料，回答下列問(wèn)題：
(1)、屬于張某的“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目包括什么？
(2)、張某符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有哪些？
(3)、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額是多少元？（請(qǐng)列出計(jì)算過(guò)程）
(4)、張某的收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是哪些內(nèi)容？
(5)、張某7月份出租住房取得的租金
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2020-06-18
北京某高校教授張某（中國(guó)公民，在職）進(jìn)行2019年個(gè)人所得匯算清繳。全年工資收入550 000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除總額80 000元。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除資料如下：上中學(xué)的子女2個(gè)，首套住房貸款利息1 000元；因其妻子收入水平低，貸款利息和子女教育支出由張某單方面扣除。另張某父親62歲，母親58歲。張某兄妹2人共同贍養(yǎng)，平均分?jǐn)偪鄢狆B(yǎng)老人支出。
除上述收入外，2019年張某其他收入如下：
（1）在B企業(yè)兼職，每月兼職勞務(wù)費(fèi)10 000元，B企業(yè)已經(jīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅19 200元；
（2）到5家企業(yè)講課，每家企業(yè)支付稅前課酬15 000元；
（3）出版專(zhuān)著一本，取得稅前稿酬50 0
（4）轉(zhuǎn)讓兩棟普通住房中的一棟，轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購(gòu)入時(shí)間為2010年，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)可以提供房屋購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票，注明購(gòu)入價(jià)款400萬(wàn)元；同時(shí)能夠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的裝修發(fā)票，注明裝修費(fèi)20萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)和交易費(fèi)2.5%由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)。
要求：計(jì)算張某2019年綜合所得匯算清繳的個(gè)人所得稅額和2019年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
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2020-06-16
指出a注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)？如不恰當(dāng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
ABC，會(huì)計(jì)事務(wù)所的a，注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表a注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄的部分摘要內(nèi)容如下
一，在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，為降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在計(jì)算出來(lái)的樣本規(guī)模的基礎(chǔ)上均增收10%
2，甲公司2018年度的經(jīng)營(yíng)規(guī)模于2017年度相比未發(fā)生重大變化，因此a注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采用與前期審計(jì)一致的審計(jì)方案
3，針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬信賴(lài)內(nèi)部控制你，擬僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序來(lái)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
4，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部設(shè)置進(jìn)行了解，不擬信賴(lài)，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序后，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種情況表明相關(guān)內(nèi)部控制有效運(yùn)行，于是修正了對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)估結(jié)果
5，在做存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，恰逢大雪封路，無(wú)法到達(dá)存貨存放地實(shí)施監(jiān)盤(pán)，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師視為審計(jì)范圍受限，考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響
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2020-06-18
2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。（2）3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，均從4月份開(kāi)始計(jì)提折舊和攤銷(xiāo)。（3）購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒(méi)有降低，因此甲公司并沒(méi)有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（4）董事會(huì)已經(jīng)作出書(shū)面決議，將甲公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料，因市價(jià)回升，甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（6）12月購(gòu)入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求：針對(duì)上述每一種情況，分析并填列分別指出是否會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。將答案填入下表的空格中。
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2020-06-07
6.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目合伙人，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了函證相關(guān)的審計(jì)情況，部分內(nèi)容如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在函證應(yīng)收賬款時(shí)，在詢(xún)證函中沒(méi)有列出賬戶(hù)余額，而是要求被詢(xún)證者提供余額信息，是為了發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款高估的錯(cuò)報(bào)。（2）對(duì)于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。（3）被詢(xún)證者將回函直接寄至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，考慮到信封完整，并未顯示有打開(kāi)的痕跡，因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該回函是可靠的。（4）出于出具審計(jì)報(bào)告時(shí)限的考慮，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求部分債務(wù)人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應(yīng)立即將詢(xún)證函回函交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并且不允許私自拆封詢(xún)證函。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)跟函方式獲取了乙公司的回函。要求：（1）針對(duì)上述第（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）針對(duì)事項(xiàng)（5），A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施哪些審計(jì)程序。
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2020-06-06
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項(xiàng)目中。（2）3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，均從4月份開(kāi)始計(jì)提折舊和攤銷(xiāo)。（3）購(gòu)入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒(méi)有降低，因此甲公司并沒(méi)有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（4）董事會(huì)已經(jīng)作出書(shū)面決議，將甲公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備和某種材料，因市價(jià)回升，甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（6）12月購(gòu)入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求：針對(duì)上述每一種情況，分析并填列分別指出是否會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。將答案填入下表的空格中。
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2021-03-30
單選題
18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬對(duì)A公司借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，下列程序中不屬于控制測(cè)試的是（ ）。
A、索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全
B、觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)份分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中
C、計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)
D、抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過(guò)程，以判斷其是否合理。
19.以下對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。
A、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D、指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
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2019-07-05
3.⑴甲公司為乙公司的母公司，2018年甲公司向乙公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品50件，每件售價(jià)5000元，價(jià)款已收存銀行。甲公司的B產(chǎn)品每臺(tái)成本3500元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2018年年末，乙公司從甲公司購(gòu)入的B產(chǎn)品對(duì)外售出20件，其余部分形成期末存貨。
⑵2018年年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)下跌，庫(kù)存B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值
下降至120000元。乙公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000元。
⑶乙公司2018年8月20日從甲公司購(gòu)進(jìn)不需安裝的的固定資產(chǎn)，用于公司行政管理，該固定資產(chǎn)在甲公司的凈值為21000元，乙公司以30000元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入后對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。不考慮其他因素。
（4）甲公司本期個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收乙公司的應(yīng)收賬款300000元。甲公司沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收票據(jù)中有500000元應(yīng)收乙公司的票據(jù)，甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50000元。
要求：編制2018年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并工作底稿中的抵消分錄。
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2023-06-07
3.⑴甲公司為乙公司的母公司，2018年甲公司向乙公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品50件，每件售價(jià)5000元，價(jià)款已收存銀行。甲公司的B產(chǎn)品每臺(tái)成本3500元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2018年年末，乙公司從甲公司購(gòu)入的B產(chǎn)品對(duì)外售出20件，其余部分形成期末存貨。
⑵2018年年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)下跌，庫(kù)存B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值
下降至120000元。乙公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000元。
⑶乙公司2018年8月20日從甲公司購(gòu)進(jìn)不需安裝的的固定資產(chǎn)，用于公司行政管理，該固定資產(chǎn)在甲公司的凈值為21000元，乙公司以30000元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入后對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。不考慮其他因素。
（4）甲公司本期個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收乙公司的應(yīng)收賬款300000元。甲公司沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收票據(jù)中有500000元應(yīng)收乙公司的票據(jù)，甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50000元。
要求：編制2018年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并工作底稿中的抵消分錄。
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2023-06-07
單選題
16. 下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是（ ）。
A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批
B、審查有關(guān)記賬憑證是否負(fù)有原始憑證，以及這些憑證的順序編號(hào)是否完整
C、對(duì)成本進(jìn)行分析性復(fù)核
D、詢(xún)問(wèn)和觀察存貨的盤(pán)點(diǎn)及接觸、審批程序
17. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)借款費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，其中屬于需要調(diào)整的是（ ）。
A、將發(fā)行的公司股票傭金計(jì)入借款費(fèi)用
B、將發(fā)行公司占全傭金計(jì)入借款費(fèi)用
C、將借款手續(xù)費(fèi)計(jì)入借款費(fèi)用
D、將借款利息計(jì)入借款費(fèi)用
18. 下列情形中，符合貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（ ）。
A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作
D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬或總賬的登記工作
（19.）審計(jì)實(shí)施階段的工作指南是（）
A.審計(jì)工作底稿 B.審計(jì)計(jì)劃 C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表? D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
（20.）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與計(jì)劃的重要性水平（）
A.呈比例變動(dòng)關(guān)系 B.呈反向變動(dòng)關(guān)系
C.呈同向變動(dòng)關(guān)系 D.不存在關(guān)系
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2019-07-05
（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
被審核單位2019年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十四條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）第七條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]202號(hào)）第一條、《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2012]48號(hào)）及《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2017]41號(hào)）文件的規(guī)定，本年符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出0.00元（實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元-不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出0.00元），本年計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（銷(xiāo)售<營(yíng)業(yè)>收入0.00元×稅收規(guī)定的扣除率0.00%），審核確認(rèn)稅收金額0.00元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額0.00元，本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額0.00元，按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元，按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至被審核單位的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元，本期無(wú)發(fā)生，稅審底稿還計(jì)算括弧的公
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2020-05-20
中國(guó)居民個(gè)人王某為境內(nèi)甲上市公司的職員，2019年取得的下列收入:
(1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。甲上市公司為王某全年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅共計(jì)3786元。甲上市公司每月為王某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除專(zhuān)項(xiàng)扣除額2745元、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額2000元。此外，王某沒(méi)有其他專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。
（2）2月為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢(xún)，取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入2000元，乙公司已經(jīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅240元。
（3）4月出版小說(shuō)一部，取得中國(guó)境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入3000元，丙出版社已經(jīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅308元。
（4）通過(guò)拍賣(mài)行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之?huà)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入300000元。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為80000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)30000元。
（5）購(gòu)買(mǎi)體育福利彩票，取得中獎(jiǎng)所得8000元。
要求：
（1）計(jì)算王某2019年綜合所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算王某2019年綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)交或者申請(qǐng)退回的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算王某取得拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得
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2020-07-01
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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