中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入: (1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元; (2) 5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元; (3) 7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元; (4) 10月購(gòu)入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元; (5) 12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元; (6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。要求: (1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅; (2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-06-29 16:04

你好，請(qǐng)稍等我計(jì)算一下

樸老師解答

2020-06-29 17:00

(1)_ 計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅
(62000*0.8*0.7+50000*0.8) -60000- 40000=- 25280<0
綜合所得應(yīng)納稅所得額減去60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)4000元后小于0，故綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為0.
. (2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
免征。國(guó)債利息收入和保險(xiǎn)賠款收入免征個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
((10-8)*20000-800-900/ 30000*20000)*0.2=7720元
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
(200000- 120000-8000)*0.2=14400元

中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年

取得如下收入:

(1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;

(2) 5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;

(3) 7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元;

(4) 10月購(gòu)入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;

(5) 12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元;

(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。

另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。

要求: (1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;

(2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;

(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;

(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。