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中國居民個人王某為一自由職業者，本年
取得如下收入:
(1) 2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元;
(2) 5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元;
(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價為8元，支付相關稅費900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元;
(5) 12月，取得保險賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求: (1)計算王某綜合所得應納個人所得稅;
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅;
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2018年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債、所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業合并事項的有關會計分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵消分錄
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2020-06-11
1）工資收入10000元/月，獎金收入500元/月，崗位津貼400元/月，交通補
貼1000元/月，差旅費津貼800元/月，專項扣除1800元/月。
（2）受乙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。
（3）購買國債獲得利息收入800元。
（4）獲得保險賠款1000元。
（5）為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬
10000元。
（6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。
張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元，有一個四歲的兒子
上幼兒園，張某為獨生子女，贍養年逾60歲的兩位父母，該年度6月，張某住
院負擔醫藥費用支出10000元。
符合條件的專項附加扣除信息均已申報提交。
經
約定，子女教育專項附加扣除由張某按扣除標準的100%扣除。
根據上面所給材料，回答下列問題：
(1)、屬于張某的“工資薪金所得”應稅項目包括什么？
(2)、張某符合條件的專項附加扣除有哪些？
(3)、張某全年綜合所得應繳納個人所得稅稅額是多少元？（請列出計算過程）
(4)、張某的收入中，免予繳納個人所得稅的是哪些內容？
(5)、張某7月份出租住房取得的租金
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2020-06-18
北京某高校教授張某（中國公民，在職）進行2019年個人所得匯算清繳。全年工資收入550 000元，專項扣除總額80 000元。專項附加扣除資料如下：上中學的子女2個，首套住房貸款利息1 000元；因其妻子收入水平低，貸款利息和子女教育支出由張某單方面扣除。另張某父親62歲，母親58歲。張某兄妹2人共同贍養，平均分攤扣除贍養老人支出。
除上述收入外，2019年張某其他收入如下：
（1）在B企業兼職，每月兼職勞務費10 000元，B企業已經按照勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅19 200元；
（2）到5家企業講課，每家企業支付稅前課酬15 000元；
（3）出版專著一本，取得稅前稿酬50 0
（4）轉讓兩棟普通住房中的一棟，轉讓收入800萬元，轉讓房產購入時間為2010年，轉讓房產可以提供房屋購買的發票，注明購入價款400萬元；同時能夠提供稅務機關認可的裝修發票，注明裝修費20萬元。轉讓環節稅費和交易費2.5%由買方負擔。
要求：計算張某2019年綜合所得匯算清繳的個人所得稅額和2019年應納個人所得稅額。
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2020-06-16
.A注冊會計師負責審計甲公司2018年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。
（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。
（3）購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。
（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變化，甲公司將其確定為固定資產。
（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
（6）12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業折扣，甲公司按照扣除了商業折扣后的金額記錄了應付賬款。
要求：針對上述每一種情況，分別指出是否會直接導致財務報表存在重大錯報風險。將答案填入下表的空格中。
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2021-03-24
徐某為益企業高管人員，2019年取得以下收入。
（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元。勞動報酬1萬元，稿酬1萬元，該納稅人有兩個小孩兒且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且年滿60歲且他為獨生子女。
（2）取得有獎發票兩張，中獎金額分別為500元和1000元。
（3）為改善住房條件，將自購已居住一年的住房對外轉讓。對外銷售價格1200萬元，房屋原價1000萬元。發生費用一百萬元。
（4）一月份購入債券1000份，每份買入價15元。六月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出18元。支付賣出債券的稅費共計150元。
（5）將自由的面積為150㎡的公寓，按市場價格出租給張某居住。徐某每月取得租金收入4500元，全年租金收入54000元。
要求（1）計算徐某2019年綜合所得應納個人得稅
（2）計算徐某有獎發票應繳納的個人所得稅。
（3）計算徐某轉讓住房應繳納的個人所得稅。
（4）計算徐某轉讓債券應繳納的個人所得稅。
（5）計算出租住房應繳納的個人所得稅。
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2020-06-18
徐某為益企業高管人員，2019年取得以下收入。
（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元。勞動報酬1萬元，稿酬1萬元，該納稅人有兩個小孩兒且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且年滿60歲且他為獨生子女。
（2）取得有獎發票兩張，中獎金額分別為500元和1000元。
（3）為改善住房條件，將自購已居住一年的住房對外轉讓。對外銷售價格1200萬元，房屋原價1000萬元。發生費用一百萬元。
（4）一月份購入債券1000份，每份買入價15元。六月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出18元。支付賣出債券的稅費共計150元。
（5）將自由的面積為150㎡的公寓，按市場價格出租給張某居住。徐某每月取得租金收入4500元，全年租金收入54000元。
要求（1）計算徐某2019年綜合所得應納個人得稅
（2）計算徐某有獎發票應繳納的個人所得稅。
（3）計算徐某轉讓住房應繳納的個人所得稅。
（4）計算徐某轉讓債券應繳納的個人所得稅。
（5）計算出租住房應繳納的個人所得稅
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2020-06-18
A注冊會計師負責審計甲公司2023年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下:
(1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。
(2)3月購入的一項專利技術，從4月份開始計提折舊和攤銷。
(3)購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。
(4)董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變化，甲公司將其確定為固定資產。
(5)生產用的某項設備，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
(6)12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業折扣，甲公司按照扣除了商業折扣后的金額記錄了應付賬款。要求:針對上述每一種情況，分別指出是否會直接導致財務報表存在重大錯報風險，若是，影響的報表項目及認定。
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2023-11-15
你好，請問現在個稅也要匯算清繳嗎？
? ? 尊敬的客戶：
根據國家關于個人所得稅匯算清繳工作的有關規定，根據貴公司職工薪酬的申報情況，我們提前為貴司篩選出了需要辦理（年累計收入12萬元以上）以及可能需要辦理匯算清繳的名單（如下）。匯算清繳可以職員自行辦理，也可委托我司專業代辦，如您委托我司專業代辦，我司將為您提供無后顧之憂的全程服務，以下為配合事項：
1、請明確名單中職員是否有稿酬、勞務報酬、特許權使用費收入；
2、請明確名單中職員是否符合個人所得稅專項附加扣除條件，不符合條件且收入檔位在12萬元以下的職員從名單中刪除；
3、請明確名單中收入檔位12萬以下且符合專項附加扣除的職員是否需要辦理匯算清繳（因其有稅款可退），如不想辦理的職員從名單中刪除；
4、經以上第2、3條剔除后的名單，代辦匯算清繳收費標準為：收入檔位12萬以下的代辦費200~400元；收入檔位12萬~30萬的收費500元；收入檔位30萬以上的面議。
?? ?? ?? 注意：個人所得稅匯算清繳時間為2020年3
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2020-02-29
指出a注冊會計師的做法是否恰當？如不恰當簡要說明理由 ABC，會計事務所的a，注冊會計師負責審計甲公司2018年度財務報表a注冊會計師在審計工作底稿中記錄的部分摘要內容如下 一，在運用審計抽樣時，為降低抽樣風險，a注冊會計師決定在計算出來的樣本規模的基礎上均增收10% 2，甲公司2018年度的經營規模于2017年度相比未發生重大變化，因此a注冊會計師決定采用與前期審計一致的審計方案 3，針對特別風險，a注冊會計師不擬信賴內部控制你，擬僅通過實施實質性分析程序來獲取充分適當的審計證據 4，A注冊會計師，通過對應收賬款相關的內部設置進行了解，不擬信賴，直接實施實質性程序，實施實質性程序后，未發現錯報，a注冊會計師認為這種情況表明相關內部控制有效運行，于是修正了對內部控制的有效性的評估結果 5，在做存貨監盤時，恰逢大雪封路，無法到達存貨存放地實施監盤，a注冊會計師視為審計范圍受限，考慮對審計意見的影響
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2020-06-18
3.⑴甲公司為乙公司的母公司，2018年甲公司向乙公司銷售B產品50件，每件售價5000元，價款已收存銀行。甲公司的B產品每臺成本3500元，未計提存貨跌價準備。至2018年年末，乙公司從甲公司購入的B產品對外售出20件，其余部分形成期末存貨。
⑵2018年年末，乙公司進行存貨檢查時發現，因市價下跌，庫存B產品的可變現凈值
下降至120000元。乙公司按單個存貨項目計提存貨跌價準備30000元。
⑶乙公司2018年8月20日從甲公司購進不需安裝的的固定資產，用于公司行政管理，該固定資產在甲公司的凈值為21000元，乙公司以30000元的價格購入，購入后對該項固定資產采用直線法計提折舊，預計使用年限為4年，預計凈殘值為零。不考慮其他因素。
（4）甲公司本期個別資產負債表中有應收乙公司的應收賬款300000元。甲公司沒有計提壞賬準備，應收票據中有500000元應收乙公司的票據，甲公司計提壞賬準備50000元。
要求：編制2018年末合并財務報表的合并工作底稿中的抵消分錄。
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2023-06-07
指出a注冊會計師的做法是否恰當？如不恰當簡要說明理由
ABC，會計事務所的a，注冊會計師負責審計甲公司2018年度財務報表a注冊會計師在審計工作底稿中記錄的部分摘要內容如下
一，在運用審計抽樣時，為降低抽樣風險，a注冊會計師決定在計算出來的樣本規模的基礎上均增收10%
2，甲公司2018年度的經營規模于2017年度相比未發生重大變化，因此a注冊會計師決定采用與前期審計一致的審計方案
3，針對特別風險，a注冊會計師不擬信賴內部控制你，擬僅通過實施實質性分析程序來獲取充分適當的審計證據
4，A注冊會計師，通過對應收賬款相關的內部設置進行了解，不擬信賴，直接實施實質性程序，實施實質性程序后，未發現錯報，a注冊會計師認為這種情況表明相關內部控制有效運行，于是修正了對內部控制的有效性的評估結果
5，在做存貨監盤時，恰逢大雪封路，無法到達存貨存放地實施監盤，a注冊會計師視為審計范圍受限，考慮對審計意見的影響
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2020-06-18
2.A注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變化，甲公司將其確定為固定資產。（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。（6）12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業折扣，甲公司按照扣除了商業折扣后的金額記錄了應付賬款。要求：針對上述每一種情況，分析并填列分別指出是否會直接導致財務報表存在重大錯報風險。將答案填入下表的空格中。
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2020-06-07
6.ABC會計師事務所負責審計甲公司2019年度財務報表，A注冊會計師是項目合伙人，審計項目組在審計工作底稿中記錄了函證相關的審計情況，部分內容如下：（1）A注冊會計師在函證應收賬款時，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發現應收賬款高估的錯報。（2）對于甲公司的關聯方交易，A注冊會計師僅函證關聯方交易的交易金額。（3）被詢證者將回函直接寄至被審計單位，被審計單位將其轉交給注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊會計師認為該回函是可靠的。（4）出于出具審計報告時限的考慮，A注冊會計師要求部分債務人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應立即將詢證函回函交給注冊會計師，并且不允許私自拆封詢證函。（5）A注冊會計師通過跟函方式獲取了乙公司的回函。要求：（1）針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。（2）針對事項（5），A注冊會計師可以實施哪些審計程序。
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2020-06-06
A注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變化，甲公司將其確定為固定資產。（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。（6）12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業折扣，甲公司按照扣除了商業折扣后的金額記錄了應付賬款。要求：針對上述每一種情況，分析并填列分別指出是否會直接導致財務報表存在重大錯報風險。將答案填入下表的空格中。
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2021-03-30
單選題
18.注冊會計師負責審計A公司2011年度財務報表，擬對A公司借款活動相關的內部控制進行測試，下列程序中不屬于控制測試的是（ ）。
A、索取借款的授權批準文件，檢查批準的權限是否恰當、手續是否齊全
B、觀察借款業務的職責份分工，并將職責分工的有關情況記錄于審計工作底稿中
C、計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務費用等項目的相關記錄核對
D、抽取借款明細賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關會計處理過程，以判斷其是否合理。
19.以下對貨幣資金內部控制情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。
A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管
B、對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策
C、現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金
D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符
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2019-07-05
3.⑴甲公司為乙公司的母公司，2018年甲公司向乙公司銷售B產品50件，每件售價5000元，價款已收存銀行。甲公司的B產品每臺成本3500元，未計提存貨跌價準備。至2018年年末，乙公司從甲公司購入的B產品對外售出20件，其余部分形成期末存貨。
⑵2018年年末，乙公司進行存貨檢查時發現，因市價下跌，庫存B產品的可變現凈值
下降至120000元。乙公司按單個存貨項目計提存貨跌價準備30000元。
⑶乙公司2018年8月20日從甲公司購進不需安裝的的固定資產，用于公司行政管理，該固定資產在甲公司的凈值為21000元，乙公司以30000元的價格購入，購入后對該項固定資產采用直線法計提折舊，預計使用年限為4年，預計凈殘值為零。不考慮其他因素。
（4）甲公司本期個別資產負債表中有應收乙公司的應收賬款300000元。甲公司沒有計提壞賬準備，應收票據中有500000元應收乙公司的票據，甲公司計提壞賬準備50000元。
要求：編制2018年末合并財務報表的合并工作底稿中的抵消分錄。
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2023-06-07
43AAA公司從事甲產品的生產和銷售，在審計該公司2016年度財務報表時，注冊會計師李丹負責對AAA公司及其環境的了解工作并對重大錯報風險進行評估。在審計工作底稿中，李丹記錄了所了解的AAA公司及環境，部分內容摘錄如下：
（1）由于2015年度銷售指標沒有達到董事會制定的目標，AAA公司于2016年3月更換了公司負責銷售的副經理及銷售部負責人。
（2）AAA公司2016年4月將閑置不用的一臺設備售給母公司，該設備原值20萬元，已計提折舊6萬元，銷售價格為14萬元。
（3）AAA公司為加快新產品的研發速度，以應對激烈的市場競爭，于2016年7月支付500萬元后入一項非專利永久使用權，將其確定為一項使用壽命不確定的無形資產，年末在資產負債表中該資產凈值反映的金額是500萬元。注冊會計師閱讀行業分析報告時了解到，AAA公司的競爭對手已經在2016年年初就生產出了類似的新產品，并在2016年11月又推出更新一代的替代產品。
要求：假定不考慮其他條件，請逐項指出所列事項是否可能表明存在重大錯報風險，屬于哪個層次的重大錯報風險
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2020-04-02
資料：2017年12月31日，A公司的資產負債表“應收賬款”項目的數額為1 548 000元，應收賬款余額為1 600 000元，壞賬準備相應明細賬余額為16 000元，應收賬款Z公司明細賬有貸方余額180 000元，經查系Z公司的預付貨款，尚未履行供貨合同，該公司按應收賬款余額的1%計提壞賬準備。
要求：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調整分錄。
資料：誠信會計師事務的注冊會計師李軍于2017年2月10日至15日對華強股份有限公司銷售與收款循環的內部控制進行了解和測試，并在相關的審計工作底稿中做了記錄，現摘錄如下：
（1）華強股份有限公司產品發出時，由銷售部填制一式四聯的出庫單。倉庫發出產成品后，將第一聯出庫單留存登記產品卡片，第二聯交銷售部留存，第三聯、第四聯交會計人員登記庫存商品總賬和明細賬。
（2）會計人員負責開銷售發票，在開具銷售發票之前，先取得倉庫的發貨記錄和銷售商品價目表，然后填寫發票的數量、單價和金額。
要求：根據上述摘錄，請你代注冊會計師李軍指出華強股份有限公司銷售與收款循環的內部控制方面的缺陷，并提出改進意見。
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2020-06-28
（4）廣告費和業務宣傳費支出
被審核單位2019年度稅前實際列支廣告費和業務宣傳費0.00元，根據《企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十四條、《關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第七條、《關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第一條、《關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]48號）及《關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2017]41號）文件的規定，本年符合條件廣告費和業務宣傳費支出0.00元（實際列支廣告費和業務宣傳費0.00元-不允許扣除的廣告費和業務宣傳費支出0.00元），本年計算的廣告費和業務宣傳費扣除限額（銷售<營業>收入0.00元×稅收規定的扣除率0.00%），審核確認稅收金額0.00元，以前年度累計結轉扣除額0.00元，本年扣除的以前年度結轉額0.00元，按照分攤協議歸集至其他關聯方的廣告費和業務宣傳費0.00元，按照分攤協議從其他關聯方歸集至被審核單位的廣告費和業務宣傳費0.00元，本期無發生，稅審底稿還計算括弧的公
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2020-05-20
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