營運現金流量怎么計算?

營運現金流量應該是指營業現金流量,營業現金流量是指投資項目投入使用后,在其壽命周期內由于生產經營所帶來的現金流入和流出的數量.它包括年營業凈利潤和年折舊等.營業現金流量一般按年度進行計算.這里現金流入一般是指營業現金收入,現金流出是指營業現金支出和交納的稅金.

如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業現金收入,付現成本(指不包括折舊的成本)等于營業現金支出.公式1每年營業現金凈流量=每年營業收入-付現成本-所得稅 公式2每年營業現金凈流量=每年凈利+折舊+攤銷(無形資產折舊)

經營活動現金凈流量是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加后企業可提供的現金流量".息前稅后利潤+折舊與攤銷就是經營現金毛流量.

經營活動現金凈流量反映出的財務狀況  現金流量結構十分重要,總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同,則意味著不同的財務狀況.一般情況下:

1、當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,表明該企業處于產品初創期.在這個階段企業需要投入大量資金,形成生產能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動.

2、當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,可以判斷企業處于高速發展期.這時產品迅速占領市場,銷售呈現快速上升趨勢,表現為經營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業仍需要大量追加投資,而僅靠經營活動現金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充.

3、當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,表明企業進入產品成熟期.在這個階段產品銷售市場穩定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業良好的資信程度.

4、當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,可以認為企業處于衰退期.這個時期的特征是:市場萎縮,產品銷售的市場占有率下降,經營活動現金流入小于流出,同時企業為了應付債務不得不大規模收回投資以彌補現金的不足.

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