學(xué)員您好，是的，對的

你好；??經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%

公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)表現(xiàn)為凈流入，意味著公司在日常運(yùn)營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入持續(xù)超過現(xiàn)金流出。這通常代表公司經(jīng)營穩(wěn)健，有較強(qiáng)的盈利能力和現(xiàn)金生成能力，有助于公司的長期發(fā)展和債務(wù)償還。

在經(jīng)營期墊支的營運(yùn)資金，一般是題目給出的已知條件，或者說是營業(yè)收入的百分之多少 營業(yè)凈現(xiàn)金流量不需要減這個營運(yùn)資金

同學(xué)你好 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計算方式 流入量： 1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ＝營業(yè)收入＋本期收到的增值稅銷項稅額＋應(yīng)收賬款（期初余額－期末余額）（不扣除壞賬準(zhǔn)備）＋應(yīng)收票據(jù)（期初余額－期末余額）＋預(yù)收款項項目（期末余額－期初余額）－本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的金額－本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣－本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn)利息（不附追索權(quán)）＋收到的帶息票據(jù)的利息（會計處理為借記銀行存款，貸記財務(wù)費(fèi)用）±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。 2.收到的稅費(fèi)返還 反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費(fèi)稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費(fèi)附加返還等。按實際收到的金額填列。 本項目可根據(jù)“營業(yè)外收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目分析填列。 3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 包括企業(yè)收到的罰款收入、屬于流動資產(chǎn)的現(xiàn)金賠款收入、經(jīng)營租賃的租金和押金收入、銀行存款的利息收入、接受現(xiàn)金捐贈收入等。 本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”、“財務(wù)費(fèi)用”、“其他應(yīng)付款”等科目分析填列。 流出量： 4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ＝營業(yè)成本＋本期發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額＋存貨項目（期末余額－期初余額）（不扣除存貨跌價準(zhǔn)備）＋應(yīng)付賬款項目（期初余額－期末余額）＋應(yīng)付票據(jù)項目（期初余額－期末余額）＋預(yù)付款項項目（期末余額－期初余額）－本期以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的金額＋本期支付的應(yīng)付票據(jù)的利息－本期取得的現(xiàn)金折扣＋本期毀損的外購商品成本－本期銷售產(chǎn)品成本和本期增加的產(chǎn)品成本所包含的不屬于購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金的費(fèi)用的差額（如未支付的工資、職工福利費(fèi)和制造費(fèi)用中除材料以外的其他費(fèi)用）±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。 5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ＝本期生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中已付的職工薪酬＋應(yīng)付職工薪酬（除在建工程人員）（期初余額－期末余額）。 6.支付的各項稅費(fèi) ＝稅金及附加＋所得稅費(fèi)用＋已交納的增值稅＋應(yīng)交稅費(fèi)（不包括增值稅）（期初余額－期末余額）%2B遞延所得稅負(fù)債（期初余額-期末余額）（不包括計入所有者權(quán)益的金額）%2B遞延所得稅資產(chǎn)（期末余額-期初余額）（不包括計入所有者權(quán)益的金額）。 7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ＝“管理費(fèi)用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現(xiàn)金的費(fèi)用外的費(fèi)用（即支付的其他費(fèi)用）＋“制造費(fèi)用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費(fèi)用外的費(fèi)用（即支付的其他費(fèi)用）＋“銷售費(fèi)用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費(fèi)用外的費(fèi)用（即支付的其他費(fèi)用）＋“財務(wù)費(fèi)用”中支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)＋“其他應(yīng)收款”中支付職工預(yù)借的差旅費(fèi)以及企業(yè)支付的押金＋“其他應(yīng)付款”中支付的經(jīng)營租賃的租金＋“營業(yè)外支出”中支付的罰款支出和現(xiàn)金捐贈支出等。