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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2018-02-26 11:38

舉例個人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500 
月頭繳納時會計分錄為: 
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716 
    其他應收款--社會保險費(個人部分)279 
貸:銀行存款 995 
月底計提會計分錄為: 
借:管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費(單位部分)716 
   貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716 
借;管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 
貸;應付職工薪酬-工資3500 
個人部分從工資中扣回時,會計分錄為: 
借:應付職工薪酬--工資(應發數)3500 
  貸:其他應收款--社會保險費(個人部分)279 
  應交稅費--應交個人所得稅 0 
  庫存現金/銀行存款 (實發數)3221

蛻變 追問

2018-02-26 11:52

當月個人承擔社保部分不用計提嗎?個人部分從工資中扣回做分錄其他應收款-社會保隊費(個人部分)為負數了

蛻變 追問

2018-02-26 11:55

對了,我看錯了

鄒老師 解答

2018-02-26 11:58

祝你學習愉快,工作順利!

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相關問題討論
1)計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險(單位承擔部分) 借:管理費用   銷售費用   研發支出   制造費用   生產成本   貸:應付職工薪酬——養老保險   應付職工薪酬——醫療保險   應付職工薪酬——失業保險   應付職工薪酬——生育保險   應付職工薪酬——工傷保險   (2)計住房公積金(單位承擔部分)   借:管理費用   銷售費用   研發支出   制造費用   生產成本   貸:應付職工薪酬——住房公積金   (3)計提工資(應發工資總額)   借:成本費用   貸:應付職工薪酬——工資    (4)發工資  借:應付職工薪酬——工資   貸:其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分 其他應付款——住房公積金-個人部分 應交稅費——應交個人所得稅    銀行存款(實發工資部分)   (5)繳納社保   借:應付職工薪酬——養老保險    應付職工薪酬——醫療保險    應付職工薪酬——失業保險    應付職工薪酬——生育保險    應付職工薪酬——工傷保險    其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分 貸:銀行存款   (6)住房公積金繳費    借:應付職工薪酬——住房公積金    其他應付款——住房公積金-個人部分    貸:銀行存款   (7)繳納個人所得稅   借:應交稅費——應交個人所得稅   貸:銀行存款。
2018-05-31 11:20:04
計提借管理費用-工資/社保/公積金(單位負擔的) 貸應付職工薪酬-工資/社保/公積金(單位負擔的) 發工資 借應付職工薪酬-工資 貸其他應付款/其他應收款(個人負擔的) 應交稅費-個稅 銀行存款 繳納社保 借應付職工薪酬-社保/公積金(單位負擔的) 其他應收款/其他應付款(個人負擔的) 貸銀行存款
2022-07-02 16:52:42
借管理費用-社保費 貸應付職工薪酬-社保費,繳納的時候 借應付職工薪酬-社保費,其他應付款-個人社保費部分,貸銀行存款。
2018-12-17 15:13:40
計提工資的分錄是將工資支出費用預先歸入應付職工薪酬,是一種預支支出,不改變企業資產負債表。社保的分錄則是按照相關法律法規,將企業應繳社保費用分別歸入應交社會保險費、住房公積金等賬戶,用于支付社保待遇。發放及繳納社保的分錄指的是企業根據職工實際工作情況,將應付職工薪酬中對應職工的社保費用發放給職工,并將企業應繳社保費用繳至社保部門,分別記錄應付職工薪酬中的應發社保費用和應交社會保險費等賬戶。拓展知識:企業應繳社保費用分為兩部分:企業繳納部分和職工繳納部分,其中企業繳納的部分一般較職工繳納的部分多。例子:企業每月應繳社保費用為1000元,其中企業繳納部分為800元,職工繳納部分為200元。
2023-03-19 17:04:20
你好,學員,稍等,老師馬上寫給你
2022-03-31 13:25:49
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