- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2018-02-26 11:38
舉例個人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500
月頭繳納時會計分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716
其他應(yīng)收款--社會保險費(個人部分)279
貸:銀行存款 995
月底計提會計分錄為:
借:管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費(單位部分)716
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716
借;管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500
貸;應(yīng)付職工薪酬-工資3500
個人部分從工資中扣回時,會計分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))3500
貸:其他應(yīng)收款--社會保險費(個人部分)279
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 0
庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)數(shù))3221
相關(guān)問題討論

1)計提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險(單位承擔(dān)部分)
借:管理費用
銷售費用
研發(fā)支出
制造費用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險
應(yīng)付職工薪酬——生育保險
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險
(2)計住房公積金(單位承擔(dān)部分)
借:管理費用
銷售費用
研發(fā)支出
制造費用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
(3)計提工資(應(yīng)發(fā)工資總額)
借:成本費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
(4)發(fā)工資
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)-個人部分
其他應(yīng)付款——住房公積金-個人部分
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款(實發(fā)工資部分)
(5)繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險
應(yīng)付職工薪酬——生育保險
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險
其他應(yīng)付款——社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)-個人部分
貸:銀行存款
(6)住房公積金繳費
借:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
其他應(yīng)付款——住房公積金-個人部分
貸:銀行存款
(7)繳納個人所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款。
2018-05-31 11:20:04

計提借管理費用-工資/社保/公積金(單位負擔(dān)的)
貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金(單位負擔(dān)的)
發(fā)工資
借應(yīng)付職工薪酬-工資
貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款(個人負擔(dān)的)
應(yīng)交稅費-個稅
銀行存款
繳納社保
借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(單位負擔(dān)的)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款(個人負擔(dān)的)
貸銀行存款
2022-07-02 16:52:42

借管理費用-社保費 貸應(yīng)付職工薪酬-社保費,繳納的時候 借應(yīng)付職工薪酬-社保費,其他應(yīng)付款-個人社保費部分,貸銀行存款。
2018-12-17 15:13:40

計提工資的分錄是將工資支出費用預(yù)先歸入應(yīng)付職工薪酬,是一種預(yù)支支出,不改變企業(yè)資產(chǎn)負債表。社保的分錄則是按照相關(guān)法律法規(guī),將企業(yè)應(yīng)繳社保費用分別歸入應(yīng)交社會保險費、住房公積金等賬戶,用于支付社保待遇。發(fā)放及繳納社保的分錄指的是企業(yè)根據(jù)職工實際工作情況,將應(yīng)付職工薪酬中對應(yīng)職工的社保費用發(fā)放給職工,并將企業(yè)應(yīng)繳社保費用繳至社保部門,分別記錄應(yīng)付職工薪酬中的應(yīng)發(fā)社保費用和應(yīng)交社會保險費等賬戶。拓展知識:企業(yè)應(yīng)繳社保費用分為兩部分:企業(yè)繳納部分和職工繳納部分,其中企業(yè)繳納的部分一般較職工繳納的部分多。例子:企業(yè)每月應(yīng)繳社保費用為1000元,其中企業(yè)繳納部分為800元,職工繳納部分為200元。
2023-03-19 17:04:20

你好,學(xué)員,稍等,老師馬上寫給你
2022-03-31 13:25:49
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