甲公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2022有關經營活動如下： (1）取得手機銷售收人 2000萬元，業務招待費25萬；＜2）當年3月，因生產經營活動借款 300 萬元，其中向金融企業借款250 萬元，限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50 萬元，期限6個月，年利率 10%利息均己支付；（3) 實發工資 540萬，工會經費15萬，職工福利費 80 萬，職工教育經費 40 萬，扣除限額比例分別為 2%,14%， 8%; (4)通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出 80 萬元，直接向某小學捐贈9 萬元向貧困戶王某捐贈 2萬元; (6)全年利潤總額為 750萬元。己知:公益性捐贈支出，在年度利潤的 12%以內，準子在計算應納稅所得額時扣除。業務招待費的 60%不超過當年銷售收入的 5%o準予扣除。要求:根據上達資料，不考慮其他因素，計算應納企業所得稅。

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2023-06-25 08:25

你好同學稍等回復你

小默老師解答

2023-06-25 10:39

業務招待費扣除限額等于25?60%=15和2000?0.5%=10的較小的，調增等于25-10=15

小默老師解答

2023-06-25 10:41

借款利息調增等于50?10%?0.5-50?6%?0.5=1
工會經費扣除限額540?2%=10.8調增15-10.8=4.2

小默老師解答

2023-06-25 10:41

職工福利費扣除限額等于540?14%=75.6調增80-75.6=4.4

小默老師解答

2023-06-25 10:42

職工教育經費扣除限額等于540?8%=43.2不調

小默老師解答

2023-06-25 10:42

捐贈扣除限額等于750?12%=90調增9+2=11

小默老師解答

2023-06-25 10:43

計算應納企業所得稅等于(750+15+4.2+4.4+11)?25%

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