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送心意

朱小慧老師

職稱注冊會計師,初級會計師

2021-11-23 17:41

您好 計算過程如下
實際支付的工資72萬元,可據實扣除。 
工會經費的扣除限額=72×2%=1.44(萬元),上繳了0.72萬元,納稅調增=1.44-0.72=0.72(萬元) 
職工福利費扣除限額=72×14%=10.08(萬元),納稅調增=15.16-10.08=5.08(萬元) 
職工教育經費的扣除限額=72×8%=5.76(萬元),由于企業計提并使用1.08萬元,不需要納稅調整。 
工資及三項費用調增金額=0.72+5.08=5.80(萬元)
銷售(營業)收入=500(萬元)
業務招待費扣除限額=500×5‰=2.5(萬元)10×60%=6(萬元),只能按2.5萬元扣除,納稅調增金額=10-2.5=7.5(萬元)
匯兌損失可以據實扣除,不用納稅調整。
境內生產經營所得額=70-50+5.80+7.5=33.3(萬元)
該企業2012年度應繳納的企業所得稅=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=11.45(萬元)

朱小慧老師 解答

2021-11-24 11:10

麻煩對我的回復進行評價,謝謝

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相關問題討論
同學您好,這個題太長了。我5分鐘寫不完。您追問一下吧。
2023-09-04 16:45:54
業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內扣除。 工會經費按照工資總額2%以內扣除。 職工教育經費按照工資總額8%以內扣除
2020-05-15 14:18:13
你好需要計算做好了給你
2021-12-19 02:47:48
1)計算該企業當年實現的會計利潤 2000*2.5-2.5*1500+20-450-600-48=172
2022-04-12 21:25:22
您好,計算過程如下 會計利潤=430+10+8-120-130-80=118 業務招待費限額1=430*0.005=2.15 限額2=20*0.6=12調增17.85 捐贈限額=118*0.12=14.16調增25.84 工費經費限額=(40+70)*0.02=2.2不調整 福利費限額=(40+70)*0.14=15.4不調整 教育經費限額(40+70)*0.08=8.8不調整 稅收滯納金調增4萬元
2022-01-10 16:39:53
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