甲公司為居民企業,主要從事生產與銷售業務,2022有關經營活動如下: (1)取得手機銷售收人 2000萬元,業務招待費25萬; <2)當年3月,因生產經營活動借款 300 萬元,其中 向金融企業借款250 萬元,限6個月,年利率6%,向非金融企業丙公司借款50 萬元,期限6個月,年利率 10%利息均己支付; (3) 實發工資 540萬,工會經費15萬,職工福利費 80 萬,職工教育經費 40 萬,扣除限額比例分別為 2%,14%, 8%; (4)通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出 80 萬元,直接向某小學捐贈9 萬元向貧困戶王某捐贈 2萬元; (6)全年利潤總額為 750萬元。 己知:公益性捐贈支出,在年度利潤的 12%以內,準子在計算應納稅所得額時扣除。業務招待費的 60%不超過當年銷售收入的 5%o準予扣除。要求:根據上達資料,不考慮其他因素,計算應納企業所得稅。
有氣勢的菠蘿
于2023-06-25 08:21 發布 ??603次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
2023-06-25 08:22
業務招待費扣除25*60%=15
2000*0.005=10納稅調增25-10=15
相關問題討論

同學您好,這個題太長了。我5分鐘寫不完。您追問一下吧。
2023-09-04 16:45:54

業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。
福利費按照工資總額14%以內扣除。
工會經費按照工資總額2%以內扣除。
職工教育經費按照工資總額8%以內扣除
2020-05-15 14:18:13

你好需要計算做好了給你
2021-12-19 02:47:48

1)計算該企業當年實現的會計利潤
2000*2.5-2.5*1500+20-450-600-48=172
2022-04-12 21:25:22

您好,計算過程如下
會計利潤=430+10+8-120-130-80=118
業務招待費限額1=430*0.005=2.15
限額2=20*0.6=12調增17.85
捐贈限額=118*0.12=14.16調增25.84
工費經費限額=(40+70)*0.02=2.2不調整
福利費限額=(40+70)*0.14=15.4不調整
教育經費限額(40+70)*0.08=8.8不調整
稅收滯納金調增4萬元
2022-01-10 16:39:53
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