甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2022有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下： (1）取得手機(jī)銷(xiāo)售收人 2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)；＜2）當(dāng)年3月，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款 300 萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250 萬(wàn)元，限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50 萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率 10%利息均己支付；（3) 實(shí)發(fā)工資 540萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)，職工福利費(fèi) 80 萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi) 40 萬(wàn)，扣除限額比例分別為 2%,14%， 8%; (4)通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出 80 萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9 萬(wàn)元向貧困戶(hù)王某捐贈(zèng) 2萬(wàn)元; (6)全年利潤(rùn)總額為 750萬(wàn)元。己知:公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)的 12%以?xún)?nèi)，準(zhǔn)子在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的 60%不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的 5%o準(zhǔn)予扣除。要求:根據(jù)上達(dá)資料，不考慮其他因素，計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-06-25 08:22

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除25*60%=15
2000*0.005=10納稅調(diào)增25-10=15

暖暖老師解答

2023-06-25 08:23

財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增
50*（10%-6%）=2

暖暖老師解答

2023-06-25 08:25

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除540*2%=10.8納稅調(diào)增15-10.8=4.2
福利費(fèi)扣除540*14%=75.6納稅調(diào)增80-75.6=4.4
教育費(fèi)扣除540*8%=43.2全部扣除

暖暖老師解答

2023-06-25 08:26

公益性捐贈(zèng)扣除750*12%=90
直接捐贈(zèng)納稅調(diào)增9+2=11

暖暖老師解答

2023-06-25 08:27

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
750+15+2+4.2+4.4+11=786.6
應(yīng)交企業(yè)所得稅786.6*25%=196.65

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